【正文】 工程項目造價管理與實證研究設(shè)計方案1 緒論在我國國民經(jīng)濟的五大物質(zhì)部門中,建筑業(yè)完成總產(chǎn)值雖然僅低于工業(yè)和農(nóng)業(yè)居于第三位，但是無論在其建造技術(shù)上，還是在其管理水平上均與發(fā)達國家有著比較大的差距。歷經(jīng)30年的管理變革，我國己經(jīng)從計劃體制下行政管理的模式轉(zhuǎn)變成以項目法人為主體的工程招投標發(fā)包體系。在此同時，《建筑法》、《土地管理法》、《合同法》、《招標投標法》、《政府采購法》、《價格法》、《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》、《審計法》、《建筑工程質(zhì)量管理案例》等一系列相關(guān)法律法規(guī)的制定，對規(guī)范和監(jiān)控建設(shè)市場起了重大的作用。隨著我國經(jīng)濟建設(shè)迅速發(fā)展，固定資產(chǎn)投資規(guī)模的增長速度非常迅猛。由于建設(shè)項目本身具有投資額較大、風(fēng)險高、周期長等特點，就決定必須要建立一個建設(shè)項目全過程造價的管理系統(tǒng)。雖然我們早已認識到全過程造價管理的必要性，并且在應(yīng)用全過程造價管理的過程中也取得了一定的成效，然而由于沒有建立一套科學(xué)的全過程造價管理的方法，這在很大程度上限制了全過程造價管理有效的開展。除此之外，由于我國建設(shè)體制問題，使得目前建設(shè)項目各階段的造價管理工作處于各自為政的狀態(tài)，不能夠很好地銜接，出現(xiàn)階段性脫節(jié)的現(xiàn)象，往往使得建設(shè)項目的造價管理處于失控狀態(tài)[l]。因此，開展建設(shè)項目的全過程造價管理方法的研究就顯得迫在眉睫。在我國現(xiàn)有建設(shè)資金匱乏的情況下，如何合理利用有限的資源，搞好建設(shè)項目的工程造價管理已經(jīng)成為當(dāng)前一項重要的研究課題[2]。只有對建設(shè)項目進行全過程、全方面建設(shè)項目的工程造價管理，才能提高固定資產(chǎn)投資額的使用效率、較大程度的節(jié)約固定資產(chǎn)投資總額，最大限度的提高建設(shè)資金投資的效益，發(fā)揮建設(shè)項目的經(jīng)濟效益與社會效益。1950～1966年，我國引進前蘇聯(lián)工程建設(shè)的經(jīng)驗，并初步建立適合我國工程建設(shè)領(lǐng)域的概預(yù)算制度。在這一階段，我國的建設(shè)行業(yè)蓬勃發(fā)展，經(jīng)濟效益得以顯著提高。其后十年概預(yù)算定額管理工作遭到了嚴重的破壞，概預(yù)算與定額管理機構(gòu)被撤銷，同時大量的基礎(chǔ)資料被銷毀。20世紀70年代末，我國恢復(fù)了工程造價的管理機構(gòu)，進一步組織人員制定了工程建設(shè)概預(yù)算相關(guān)定額和費用標準。l988年在建設(shè)部增設(shè)標準定額司，其后各省(直轄市、自治區(qū))相繼建立定額管理站，接著一系列推動工程概預(yù)算管理與定額管理發(fā)展的文件頒布。于1990年成立代表我國工程造價管理行業(yè)的協(xié)會——中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會。期間，提出全過程、全方位工程造價控制與動態(tài)管理的思路，至此，我國工程造價的管理已由單一概預(yù)算管理逐步向工程造價全過程管理轉(zhuǎn)變。20世紀90年代初期，在工程計價方面，首次提出 “量價分離”的新思想，這改變了國家對定額傳統(tǒng)的管理方式，逐步實現(xiàn)了以市場機制為主導(dǎo)，同時政府職能部門協(xié)調(diào)監(jiān)督，逐步與國際工程造價管理方法接軌的轉(zhuǎn)變。初步建立了具有中國特色的工程造價管理的體制[3]。2003年，國家建設(shè)部推出了強制性工程計價依據(jù)的標準《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》，實現(xiàn)由傳統(tǒng)的定額計價模式向工程量清單的計價模式的轉(zhuǎn)變，從此確立了工程的計價依據(jù)的法律地位。這標志著一個嶄新階段的開始。2008年，建設(shè)部進一步完善和補充了2003年的《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》，發(fā)布了《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》(GB505002008)。隨著經(jīng)濟體制的改革和發(fā)展，以及工程量清單計價規(guī)范的逐步實施，以市場價格為主的價格體制的基本實現(xiàn)，最終實行了“量價分離”。同時，社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展也使得現(xiàn)行的工程造價管理制度存在的問題相繼暴露出來。主要表現(xiàn)為以下幾個方面：　　 在全過程造價管理的各階段，投資決策階段對工程造價的影響是最大的，達到了80%90%。因此，決策階段是控制工程造價最為關(guān)鍵的階段，對項目實施起著指導(dǎo)作用，也是投資控制的起點。但是，我國的工程建設(shè)長期以來始終存在著投資嚴重膨脹的現(xiàn)象，致使工期越拖越長，工程造價也越做越高，歸根到底是不夠重視項目投資決策的深度和廣度，并且在決策過程中缺乏確定工程造價有效的依據(jù)，從而只能依靠專家與決策者們借鑒已完成類似項目的工程造價進行估算，但是又往往由于諸多因素的影響，使得“三超”現(xiàn)象十分嚴重。 在全過程造價管理的各階段，設(shè)計階段對工程造價的影響度大約為75%95%?？梢?，設(shè)計階段對工程造價的控制同樣也至關(guān)重要。在初步設(shè)計的階段，超批復(fù)的可研規(guī)模與投資估算往往導(dǎo)致投資無法控制在批復(fù)投資的估算內(nèi)；在施工圖設(shè)計的階段，設(shè)計單位對工程項目的技術(shù)和經(jīng)濟參數(shù)分析深度不夠，以及設(shè)計人員僅重視工程質(zhì)量，而不重視工程造價現(xiàn)象的存在，使得工程項目的造價大幅的超過計劃，形成不良項目。（1）潛在投標人不足導(dǎo)致了競爭不充分，甚至發(fā)生投標人圍標較高投標價的情況（2）攔標價設(shè)置的并不合理（3）工程量清單以及投標預(yù)算的編制時間沒有嚴格按照《招標投標法》規(guī)定的20天實施（4）評標環(huán)節(jié)沒有嚴格按照《招標投標法》組建評標委員會 實行工程量清單計價之后，工程造價糾紛并未隨之減少。反而呈增多的趨勢，其主要集中在以下幾方面：一是施工合同對合同價款與調(diào)整的約定不清楚；二是陰陽合同依然屢見不鮮；三是99版《建設(shè)工程施工合同》示范文本稍顯滯后，部分內(nèi)容和當(dāng)前的計價制度要求并不吻合，已不能滿足需要。從發(fā)展過程來看，國外發(fā)達國家的工程造價管理發(fā)展經(jīng)歷了六個階段:第一階段，從16世紀初英國出現(xiàn)了工程項目管理專業(yè)分工的細化，而這種工程項目管理的需求又使得工料測量師 (Quantity Surveyors)這一專門從事工程項目的造價確定和控制的職業(yè)誕生了。到了19世紀，以英國為首的一些資本主義國家在工程中開始推行項目的招投標制度，至此，正式的工程預(yù)算專業(yè)誕生了。英國于1868年，成立了“皇家特許測量師協(xié)會(Royal Institution of Chartered Surveyors)”，其最大的一個分會是工料測量師分會。該工程造價管理專業(yè)協(xié)會的創(chuàng)立，標志著現(xiàn)代工程造價管理專業(yè)正式誕生了，同時RICS的成立也被看作是工程造價管理的第一次飛躍。第二階段，從20世紀30年代至40年代，基于資本主義經(jīng)濟學(xué)的快速發(fā)展，開始將許多經(jīng)濟學(xué)原理逐步應(yīng)用到工程造價管理領(lǐng)域。工程造價的管理工作從一般的工程造價確定與簡單的工程造價控制的初始階段，開始逐漸向重視評估投資效益、重視分析工程項目的經(jīng)濟和財務(wù)等方向發(fā)展，因此，一個“投資計劃與控制制度”在英國等發(fā)達國家就應(yīng)運而生，完成了工程造價管理史上的第二次飛躍。第三階段，從20世紀50年代至60年代，是工程造價管理從僅對理論和方法的研究到對專業(yè)人才的培養(yǎng)、管理和實踐推廣等各方面都有很大發(fā)展的時期。1951年，澳大利亞工料測量師協(xié)會(Australian Institute of Quantity Surveyor)正式成立。1956年，美國造價工程師協(xié)會(America Association of Cost Engineers) 宣布成立。1959年，加拿大工料測量師協(xié)會(Canadian Institute of Quantity Surveyor)也宣布正式成立。在這時期的前后，其他的一些發(fā)達國家的工程造價管理協(xié)會也相繼成立。這些工程造價管理協(xié)會成立以后，積極組織本協(xié)會的專業(yè)人員，對工程造價管理中工程造價確定、控制以及工程風(fēng)險造價的管理等許多諸多方面的理論和方法展開了全面的研究。第四階段，從20世紀70年代至80年代，是工程造價管理在理論、方法和實踐等各個方面全面發(fā)展的階段。各國的造價工程師協(xié)會先后開始了自己造價工程師執(zhí)業(yè)資格的認證工作，同時，各國的造價工程師協(xié)會也紛紛推出了自己的造價工程師和工料測量師的資格認證所必須完成的專業(yè)課教育、實踐經(jīng)驗和培訓(xùn)的基本要求。這些對于工程造價管理學(xué)科的發(fā)展起到了非常大的推動作用[46]。第五階段，從20世紀80年代末至90年代初，各國對工程造價管理理論和實踐的研究進入了綜合和集成階段[7][8]。在這一階段，英國工程造價管理學(xué)界首先提出了“全生命周期造價管理(Life Cycle Costing)”的工程項目投資評估和造價管理的理論與方法。之后，以美國工程造價管理學(xué)界為主，提出了“全面造價管理(Total Cost Management)，這一涉及工程項目的戰(zhàn)略資產(chǎn)管理和工程項目造價管理的概念與理論。為更好的推動全面造價管理理論與方法的快速發(fā)展，美國造價工程師協(xié)會1992年更名為“國際全面造價管理促進協(xié)會(The Association for the Advancement of Cost Engineering International through Total cost Management)。至此，國際上的工程造價管理研究和實踐進入一個全新的階段，而該階段的主要標志之一就是對工程項目全面造價管理理論與方法的研究。第六階段，從20世紀90年代末以來，高科技的飛速發(fā)展和信息產(chǎn)業(yè)突飛猛進，更好的促進了工程造價管理信息化的發(fā)展[912]。管理體制、價格形成機制與造價管理手段等均發(fā)生了重大的變革。西方發(fā)達國家已將計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)運用到工程造價管理中了，通過網(wǎng)上的招標投標，逐步實現(xiàn)了工程造價管理網(wǎng)絡(luò)化和虛擬化。國外利用高新技術(shù)尤其是將信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)應(yīng)用到了工程造價領(lǐng)域，使得其產(chǎn)生更高的效益與更低的成本。工程造價管理的信息化作為建設(shè)領(lǐng)域信息化的一個十分重要組成部分，在工程造價管理活動中發(fā)揮著重要作用，已經(jīng)成為工程造價管理活動的一個重要支撐。發(fā)達國家的政府是一種精簡型的組織機構(gòu),政府投資的基建項目比較少，其一般是通過代理人的形式來實施，并且有嚴格的審批、監(jiān)控與復(fù)核制度，對應(yīng)于工程造價管理其實質(zhì)就是一種市場化的嚴格監(jiān)督管理的管理模式[l3]。除此之外，在發(fā)達國家當(dāng)中，建筑市場是充分市場化的，這是以高度的市場經(jīng)濟自由競爭保護與市場自律為背景的。對于私人的項目政府機構(gòu)只在法律與基本規(guī)范的范疇進行控制，它們的運作主要是依靠市場調(diào)節(jié)與自律。由于其總承包體系十分成熟，因此，對于單一項目的規(guī)劃、設(shè)計、施工與運營都有一攬子的造價分析與監(jiān)控，這對業(yè)主的總體運作成本的降低作用是非常顯著的。特別是在影響項目成本70%以上的規(guī)劃設(shè)計方面,由于總承包的成功運作，可以明顯的改善設(shè)計質(zhì)量，從而降低項目的成本。同時發(fā)達國家的大中型建筑企業(yè)均擁有自己的成本數(shù)據(jù)庫，經(jīng)過幾十甚至上百年的積累與總結(jié),企業(yè)對自身的優(yōu)勢與弱點都十分清楚。企業(yè)定額為其在市場競爭中提供了參考，在報價中能夠揚長避短，提高競爭力，同時保證價格的合理性防止過度的低價導(dǎo)致無利可圖。本論文研究的內(nèi)容是有關(guān)工程項目造價管理的方法。其包含兩個方面：一是有關(guān)工程項目造價管理方法的研究；二是有關(guān)工程項目造價管理所包含的具體技術(shù)方法研究。在工程項目造價管理方法研究的方面，本文主要通過分析、判斷和推導(dǎo)，最終建立一套關(guān)于工程項目造價管理的方法。這方面的研究首先需要分析與界定開展的工程項目造價管理所涉及的具體方面和內(nèi)容，其次需要分析與推斷開展工程造價管理需要的方法和手段，然后通過研究工程項目造價管理需要的具體技術(shù)方法之間的邏輯關(guān)系，從而形成一套全面的項目造價管理整體的解決方案體系。在工程項目造價管理的具體技術(shù)方法研究方面，本論文通過分析與推導(dǎo)找出建立工程項目造價管理具體技術(shù)方法需要使用的管理學(xué)原理，其次運用這些管理學(xué)原理建立各種用于工程項目造價管理方法的技術(shù)方法[l4]。之后從工程項目全過程造價管理不同的側(cè)面進行分析，從而可為工程項目造價中的造價確定和造價控制提供全面可行的技術(shù)方法。 1辨析和揚棄的方法。首先要運用理論分析、辨證的方法對現(xiàn)有工程造價管理領(lǐng)域的理論與方法進行分析，之后運用揚棄的方法獲得適用于工程造價管理的基本方法。2綜合和集成的方法。在獲得適用于工程造價管理基本方法的基礎(chǔ)上，對這些內(nèi)容進行系統(tǒng)的綜合和集成，從而能夠得到工程造價管理方法的基本模式。3分析和論證的方法。運用分析、論證的方法對工程造價管理方法的基本模式與具體技術(shù)方法進行深入的分析和論證，以確保本研究結(jié)果的實用性與可靠性。2 建設(shè)項目全過程造價管理概述建設(shè)項目全過程造價管理是指建設(shè)單位、工程造價咨詢機構(gòu)接受項目法人、建設(shè)單位或其他投資者的委托，對建設(shè)項目從項目可行性研究、項目設(shè)計、項目招投標、項目施工實施、項目竣工結(jié)算以及項目后評價的各個階段與各個環(huán)節(jié)的工程造價進行全過程的監(jiān)督與控制。這里的造價指建設(shè)某項工程所花費的全部費用，其包括前期費用、勘測設(shè)計費用、建筑安裝費用、設(shè)備及工器具購置費用、建設(shè)單位管理費用與其他工程建設(shè)費用等。合理的確定造價和有效的控制造價，并不是簡單的因果關(guān)系，而是有機聯(lián)系的辯證關(guān)系。造價的合理確定是有效的控制造價的前提；而有效的造價控制又是以合理的確定造價為基礎(chǔ)的，二者缺一不可。這就要求整個建設(shè)項目的全過程造價管理由一個單位來負責(zé)，只有這樣，才有希望做好建設(shè)項目的造價管理工作，才可避免多頭低效的管理，同時有利于明確責(zé)任和積累經(jīng)驗，以便與國際接軌，從而使得整個建設(shè)項目的造價管理工作有效而系統(tǒng)地展開。所以，全過程造價管理的關(guān)鍵在于投資者或業(yè)主，他們的積極參與是建設(shè)項目全過程造價管理成敗的關(guān)鍵所在。根據(jù)建設(shè)項目的實施進度及管理的內(nèi)容與管理側(cè)重點的不同，可將建設(shè)項目的階段劃分為投資決策階段、設(shè)計階段、實施階段及竣工驗收結(jié)算。投資決策階段設(shè)計階段項目招投標階段，實施階段設(shè)計概算、施工圖預(yù)算投資估算竣工驗收階段合同價、變更簽證造價結(jié)算階段在項目的投資決策階段，項目的各項技術(shù)與經(jīng)濟指標，對項目投資以及項目建成后的經(jīng)濟效益起著決定性的作用，是工程造價管理一個非常重要的階段。在投資決策階段，應(yīng)編制投資估算。寫項目建議書時應(yīng)該編制初步投資估算，做可行性研究報告時還應(yīng)編制投資估算，由于均是投資估算，所以誤差比較大，一般誤差應(yīng)在+30%至20%之間。該階段建設(shè)工程造價控制的難點有：第一，項目模型還沒有，估算難以把握準確；第二，該階段業(yè)主往往為了項目能夠上馬，長官意識較強，導(dǎo)致投資估算偏?。坏谌?，投資估算選用的數(shù)據(jù)資料與信息有時難以反應(yīng)真實的實際情況。該階段建設(shè)工程造價控制的重點是力求要把投資打足，避免“釣魚”項目的發(fā)生。在建設(shè)項目的立項階段，投資估算是否準確，不僅會影響到建設(shè)前期的投資決策，而且也會直接關(guān)系到設(shè)