【正文】 中國最大的管理資源中心 第 1 頁 共 22 頁 西京學(xué)院《財(cái)務(wù)管理》教學(xué)大綱 課程名稱：財(cái)務(wù)管理 適用層次，專業(yè)：高職、財(cái)經(jīng)類 學(xué) 時(shí)： 64 學(xué) 分： 4 課程類型：必修 課 程 性 質(zhì)：專業(yè)課 必修課程：基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 一、 課程目標(biāo)與任務(wù) 財(cái)務(wù)管理 是財(cái)經(jīng)類的專業(yè)理論課，著重講授財(cái)務(wù)管理的基本理論和基本方法，培養(yǎng)高職學(xué)生分析，解決現(xiàn)實(shí)財(cái)務(wù)問題的能力。具體地說，就是要求學(xué)生 在充分理解企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的形式和特征的基礎(chǔ)上，掌握選擇最優(yōu)籌資方式，建立最佳資金結(jié)構(gòu)，防范投資風(fēng)險(xiǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)償債，營運(yùn)，獲利能力的理論與方法，提高學(xué)生財(cái)務(wù)管理的綜合分析 和實(shí)際操作能力，畢業(yè)后能夠較好的適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的需要。 二、 本課程與其他課程的聯(lián)系和分工 1 在具備會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)和中級財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識的基礎(chǔ)上，學(xué)好本門課程，然后再學(xué)習(xí)成本會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)，審計(jì)，西方財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，預(yù)算會(huì)計(jì)。 2 三、課程內(nèi)容與要求 3 （一）財(cái)務(wù)管理總論（ 8 課時(shí)） 4 5 了解財(cái)務(wù)管理的環(huán)境，理解財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵，掌握財(cái)務(wù)管理的對象， 目標(biāo)及特點(diǎn)。 6 、難點(diǎn) 7 重點(diǎn)：掌握財(cái)務(wù)管理的對象，目標(biāo)及特點(diǎn)。 8 難點(diǎn)：財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 9 ： 10 本章主要講述了財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)概念和理論。課程內(nèi)容如下： 11 第一節(jié)、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念 12 ⑴ 財(cái)務(wù)管理的概念 ：企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運(yùn) 13 動(dòng)及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。財(cái)務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理與各方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。 14 ⑵ 財(cái)務(wù)活動(dòng) ① 、籌資活動(dòng) ② 、投資活動(dòng) ③ 、資金營運(yùn)活動(dòng) ④ 、分配活動(dòng) . 中國最大的管理資源中心 第 2 頁 共 22 頁 15 ⑶ 財(cái)務(wù)關(guān)系包括 ① 、企業(yè)與投資者和受資 者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ② 、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往杢客戶之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ③ 、企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)系 ④ 、企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 ⑤ 、企業(yè)與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。 16 ⑷ 財(cái)務(wù)管理特征 ： ① 、財(cái)務(wù)管理的基本屬性是價(jià)值管理 ② 、財(cái)務(wù)管理具有綜和性的特點(diǎn) ③ 、財(cái)務(wù)管理兼有決策和控制二重職能及多樣化手段。 17 第二節(jié)、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 18 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的含義及特征；財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是在特定的理財(cái)環(huán)境中，通過組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系所要達(dá)到的目的。特征如下： 19 ① 、整體性。 ② 、多元化。 ③ 、層次性。 ④ 、定量性。 20 ⑴ 一般財(cái)務(wù)目標(biāo)既效 益最大化 。 ① 、利潤最大化。 ② 、資本利潤率最大化或每股利潤最大化。 ③ 、企業(yè)價(jià)值最大化。 21 ⑵ 具體財(cái)務(wù)目標(biāo) ； ① 、企業(yè)籌資管理目標(biāo)。 ② 、企業(yè)投資管理目標(biāo)。 ③ 、企業(yè)營運(yùn)資金管理目標(biāo)。 ④ 、企業(yè)利潤分配管理目標(biāo)。 22 ⑶ 不同利益主體財(cái)務(wù)目標(biāo)的矛盾與協(xié)調(diào) ① 、所有者與經(jīng)營者的矛盾與協(xié)調(diào)。 ② 、所有者與債權(quán)人的矛盾與協(xié)調(diào)。 23 第三節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié) 24 財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)是指財(cái)務(wù)管理的步驟與一般程序。 25 ⑴ 財(cái)務(wù)預(yù)測 ：是根據(jù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的歷史資料，考慮現(xiàn)實(shí)的要求和條件，對企業(yè)未杢的財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測算。 財(cái)務(wù)預(yù)測環(huán)節(jié)的作用、工作步① 、明確預(yù)測目標(biāo) ② 、搜集相關(guān)資料 ③ 、建立預(yù)測模型 ④ 、確定財(cái)務(wù)預(yù)測結(jié)果 26 ⑵ 財(cái)務(wù)決策 ；是指財(cái)務(wù)人員按照財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求，比較分析，選出最佳方案的過程。 ① 、確定決策目標(biāo) ② 、提出備選方案 ③ 、選出最優(yōu)方案。 27 ⑶ 財(cái)務(wù)預(yù)算 ：是指運(yùn)用科學(xué)的技術(shù)手段和數(shù)量方法，對未杢財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容及指標(biāo)所迚行的具體觃劃。 ① 、分析財(cái)務(wù)環(huán)境 ② 、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)能力 ③ 、選擇預(yù)算方法，編制財(cái)務(wù)預(yù)算。 28 ⑷ 財(cái)務(wù)控制： 是在財(cái)務(wù)管理過程中，利用有關(guān)信息和特定手段，對企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所施加的影響或迚行的調(diào)節(jié)。 ① 、制定控制標(biāo) 準(zhǔn)分解落戶責(zé)仸 ② 、實(shí)施追蹤控制，及時(shí)調(diào)解誤差 ③ 、分析執(zhí)行情況，搞好考核獎(jiǎng)懲。 中國最大的管理資源中心 第 3 頁 共 22 頁 29 ⑸ 財(cái)務(wù)分析 :財(cái)務(wù)分析是根據(jù)核算資料 ，運(yùn)用特定方法，企業(yè)財(cái)務(wù) 活動(dòng)過程及其結(jié)果 迚行分析和評價(jià)一項(xiàng)工作 。步驟如下；占有資料 ；指標(biāo)對比，揭露矛盾；分析原則 ，明確責(zé)仸提出措施，改善工作。 30 第四節(jié) 財(cái)務(wù)管理的環(huán)境 31 ⑴ 經(jīng)濟(jì)環(huán)境 指企業(yè) 迚行財(cái)務(wù)活動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)狀況 。 32 ⑵ 法律環(huán)境： 法律環(huán)境因素有企業(yè)組織形式的法律觃定和稅收法律觃定。 33 ⑶ 金融市場環(huán)境： 是企業(yè)財(cái)務(wù)管理最為主要的環(huán)境因素。 34 ① 、金融市場的類型及組成，金融市場指資金供應(yīng)者 和資金需求者雙方通過金融工具迚行交易的場所。 35 A、金融市場的類型：按交易的期限劃分為短期資金市場和長期資金市場、按交易時(shí)間劃分為現(xiàn)貨市場和期貨市場、按交易的性質(zhì)分為發(fā)行市場和流通市場。 36 第五節(jié) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理原則 37 ⑴ 資金合理配置原則 38 資金合理理置就是要通過資金運(yùn)動(dòng)的組織和調(diào)節(jié)杢保證各項(xiàng)物質(zhì)資源具有最優(yōu)化的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系。合理配置是企業(yè)持續(xù)、高效經(jīng)營的必不可少的條件。 39 ⑵ 收支積極平衡原則 40 資金的收支不僅在總量上求得平衡，而且要在每一時(shí)點(diǎn)上協(xié)調(diào)平衡。 41 ⑶ 成本效益原則 42 對經(jīng)濟(jì)行為的得失迚行衡量，成本與收益得到最優(yōu)的 結(jié)合，獲得最多的盈利。 43 ⑷ 收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則 44 對每一項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險(xiǎn)和收益適當(dāng)均衡的要求杢決定采取保種行動(dòng)，同時(shí)在實(shí)踐中趨利避害，爭取獲得較多的收益。 45 ⑸ 利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則 46 財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)利用經(jīng)濟(jì)手段協(xié)議調(diào)好國家、投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者、勞動(dòng)者的經(jīng)濟(jì)利益。 47 ⑹ 分層管理原則 48 指企業(yè)采用公司制組織形式時(shí)，大會(huì)、經(jīng)營者（董事會(huì)、總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)經(jīng)理三者分別按自身的權(quán)責(zé)行使其自身的管理權(quán)利。 (二 )資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)分析（ 10 課時(shí)） 中國最大的管理資源中心 第 4 頁 共 22 頁 掌握：掌握資金時(shí)間價(jià)值的概念，復(fù)利終值和現(xiàn)值的 計(jì)算、各種年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算；要求掌握風(fēng)險(xiǎn)的含義、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬及其衡量方法 、 難點(diǎn) 重點(diǎn)：資金時(shí)間價(jià)值概念，復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算、各種年金終值和現(xiàn)值的計(jì)算；要求