【正文】 1 20xx 年注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試 《 稅法 》 試題 及參考 答案 一、單項(xiàng)選擇題： 下列各項(xiàng)中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率的是（ ） A、 7％ B、 10％ C、 13％ D、 17％ 當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)購貨方在真實(shí)交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時(shí)，符合規(guī)定的處理方法是：（ ） A、對(duì)購貨方不以偷稅論處，并依法準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 B、對(duì)購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款 C、購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處 D、購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處 下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅有關(guān)規(guī)定的是（ ） A、納稅人的總、分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅 B、納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天 D、因質(zhì)量原因由購買者退回的消費(fèi)品，可退已征的消費(fèi)稅，也 可直接抵減應(yīng)納稅額 自 20xx年 1月 1日起，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征營業(yè)稅。投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)的收入（ ） A、應(yīng)征收營業(yè)稅 B、減半征收營業(yè)稅 C、也不征營業(yè)稅 D、暫緩征收營業(yè)稅 關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（） A、 3個(gè)月 B、 6 C、 9個(gè)月 D、 12個(gè)月 某工業(yè)企業(yè) 20xx年轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得收入 5000萬元，該辦公樓建造成本和相關(guān)費(fèi)用 3700萬元，繳納與轉(zhuǎn)讓辦公樓相關(guān)的稅金 （其中印花稅金 ）。該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅（ ） A、 B、 C、 D、 甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于 A、 B、 C三個(gè)地域， A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地 1000平方米，廠區(qū)綠化占地 20xx平方米； B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積 5000平方米，實(shí)際使用面積各半； C面積 3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè) A、 B、 C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米 5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ） A、 57500元 B、 62500元 C、 72500元 D、 85000元 2 某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值 1000萬元， 20xx年 7月 1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為 5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入 50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定 的扣除比例為 20％。該企業(yè) 20xx年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ） A、 B、 C、 D、 某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額 6000萬元（含相關(guān)費(fèi)用 50萬元）。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值 800萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ） A、 B、 C、 D、 某公司 20xx年發(fā)生兩 筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值 800萬元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值 600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值 300萬元。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為 3％，該公司應(yīng)繳納契稅（ ） A、 0萬元 B、 9萬元 C、 18萬元 D、33萬元 1下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ） A、被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ) B、企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌 補(bǔ) C、境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ) D、投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補(bǔ) 1甲企業(yè) 20xx年 12月與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵債所欠乙公司一年前發(fā)生的債務(wù) ，該批庫存商品的賬面成本為 130萬元，市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)為 140萬元，該批商品的增值稅稅率為 17％。假定適用企業(yè)所得稅稅率 33％，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加不予考慮。甲企業(yè)的該項(xiàng)重組業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）。 A、 B、 元 C、 D、 1下列各項(xiàng)中，按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是（ ）。 A、逾期的包裝物押金收入 B、股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C、股票對(duì)外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D、對(duì)外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值 1國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報(bào)上連載，三個(gè)月的稿酬收入分別是 300元、 4000元和 5000元。該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ） A、 1316元 B、 1344元 C、 1568元 D、1920元 1因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，可（ ） A、只追征稅款不加收滯納金 B、將追征期延長(zhǎng)到 10年 C、將追征期延長(zhǎng)到 5年 D、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 二、多選題 下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收管理權(quán)限的有（ ） 3 A、緩期征稅權(quán) B、稅收行政法規(guī)制定 權(quán) C、稅法執(zhí)行權(quán) D、提起行政訴訟權(quán) 增值稅一般納稅人從貨物運(yùn)輸發(fā)票中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款時(shí)必須具備的前提條件有（ ） A、開具運(yùn)輸發(fā)票的納稅人需經(jīng)其主管地方稅務(wù)局認(rèn)定 B、非國有運(yùn)輸單位開具的貨運(yùn)發(fā)票須套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章 C、私營運(yùn)輸單位開具的發(fā)票須由縣以上交通主管部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購 D、增值稅一般納稅人取得的運(yùn)輸發(fā)票，抵扣期限不得超過開具之日后的 90天 3增值稅納稅人銷售非酒類貨物時(shí)另外收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入貨物銷售額的具體時(shí)限有（ ） A、無合同約定的，在一年之內(nèi)計(jì)入 B、有合同約定的，在不超過合同約定的時(shí)間內(nèi)計(jì)入 C、有合同約定的，合同逾期的時(shí)候計(jì)入，但合同的期限必須在一年以內(nèi) D、無合同約定的，無論是否返還及會(huì)計(jì)上如何核算，和收取的貨款一并計(jì)入 4下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ） A、用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B、用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品 C