【正文】 、用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應稅消費品 D、用于捐助國家指定的慈善機構(gòu)的應稅消費品 下列各項中，應當 征收消費稅的有（ ） A、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，征收城市維護建設稅 B、海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅 C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅 D、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，按 50％退還已繳納的城市維護建設稅 6我國特別關稅的種類包括（ ） A、報復性關稅 B、保障性關稅 C、進口附加稅 D、反傾銷稅與反補貼稅 7下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規(guī)定的有（ ） A、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％，減半征收土地增值稅 B、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額 20％的，免征土地增值稅 C、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的，應對其超過部分的增值額按規(guī)定征收土地增值稅 D、納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額 20％的，應就其全部增值額按規(guī)定征收土地增值稅 8下列各項中，符合車船使用稅有關規(guī)定的有（ ） A、乘人汽車，以 “ 輛 ” 為計稅依據(jù) 4 B、載貨汽車，以 “ 凈噸位 ” 為計稅依據(jù) C、機動船，以 “ 艘 ” 為計稅依據(jù) D、非機動船，以 “ 載重噸位 ” 為計稅依據(jù) 9對已貼用的印花稅票揭下重用的，稅務機關可作出的處罰有（ ） A、處以重用印花稅票金額 3倍的罰款 B、處以重用印花稅票金額 5倍的罰款 C、處以 20xx元以上 1萬元一下的罰款 D、處以 1萬元以上 3萬元以下的罰款 10房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有（ ） A、將待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營行資 產(chǎn)的 B、將待售開發(fā)產(chǎn)品以臨時租賃方式出租的 C、將開發(fā)產(chǎn)品用作對外投資以及分配給投資者的 D、將開發(fā)的產(chǎn)品換取其他企事業(yè)單位非貨幣性資產(chǎn)的 三、判斷題 稅法是調(diào)整稅務機關與納稅人關系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務機關依據(jù)國家的行政權(quán)利向公民進行課稅。（ ） 屬于一般物資援助項目下的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)在財務上作銷售處理的，自 1999年 1月 1日起可比照一般貨物出口，實行出口退稅政策。（ ） 從 20xx年 12月 1日起，對增值稅一般納稅人申請抵扣的所有運輸發(fā)票要與營業(yè)稅納稅人開具 的貨物運輸業(yè)發(fā)票進行比對，凡比對不符的，一律不予抵扣。（ ） 在現(xiàn)行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不得采用從價定率和從量定額相結(jié)合的混合計稅方法。（ ） 根據(jù)營業(yè)稅的有關規(guī)定，經(jīng)濟適用房的物業(yè)管理收入暫免征收營業(yè)稅。（ ） 城市維護建設稅是增值稅、消費稅、營業(yè)稅的附加稅，因此它本身沒有獨立的征稅對象。（） 在海關對進出口貨物進行完稅價格審定時，如海關不接受申報價格，而認為有必要估定完稅價格時，可以與進出口貨物的納稅義務人進行磋商。（） 現(xiàn)行稅法規(guī)定，資 源稅黑色金屬礦原礦的最低單位稅額高于有色金屬礦原礦的最低單位稅額。（） 現(xiàn)行稅法規(guī)定，獲省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位獎勵而取得房屋產(chǎn)權(quán)的納稅人，可以免征契稅。（） 個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務機關申報核準，凡居住滿 3年或 3年以上的，免于征收土地增值稅。（） 1經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過暫行條例規(guī)定最高稅額的 30％（） 1個人所有的房產(chǎn)，除出租者外，一律免征房產(chǎn)稅。（） 1新購置的車輛如果暫不使用，可以不向稅務機關申報繳納車船使用稅。（） 5 1甲乙雙方簽訂一份倉儲保管合同，合同上注明貨物金額 500萬元，保管費用 10 萬元。甲乙雙方共應繳納印花稅 200元。（） 1房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在代建工程、提供勞務過程中節(jié)省的下腳材料，按合同規(guī)定歸房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的，應按市場價格確認企業(yè)所得稅的應稅收入。（） 1按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生的土地征用時的拆遷補償費用以及房地產(chǎn)開發(fā)期間的借款費用，不能視同期間費用在當期直接扣除。（） 1外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)外商投 資企業(yè)的股權(quán)取得的超出其出資額的部分的轉(zhuǎn)讓收益，應按30％和 3％的稅率分別繳納企業(yè)所得稅和地方所得稅。（） 1對于企業(yè)按照國家有關法律規(guī)定宣告破產(chǎn)后，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置收入，現(xiàn)行稅法規(guī)定，凡收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY 3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅，超過的部分按規(guī)定計征個人所得稅。（） 1納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起 30日內(nèi)，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（） 稅務機關對當事人作出罰款 行政處罰決定時，當事人應當在收到行政處罰決定書之日起 15日內(nèi)繳納罰款，到期不繳納的，稅務機關可以對當事人每日按罰款數(shù)額的 3％加處罰款。（） 四、計算題 甲建筑工程公司（具備建筑行政部門批準的建筑業(yè)施工資質(zhì)）下轄 3個施工隊、 1個金屬結(jié)構(gòu)件工場、 1個招待所（均為非獨立核算單位）， 20xx年經(jīng)營業(yè)務如下： ⑴承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中：建筑業(yè)勞務費價款 1000萬元；由甲建筑工程公司提供、并按市場價確定的金屬結(jié)構(gòu)件金額 500萬元（購 進金屬結(jié)構(gòu)件時取得相關的增值稅專用發(fā)票，支付價款 300萬元）；建設方采購建筑材料等 1500萬元。工程當年完工并進行了價款結(jié)算。 ⑵甲建筑工程公司將其中 200萬元的建筑工程項目分包給 B建筑工程公司（ B建筑工程公司為只提供建筑業(yè)勞務的單位）。 ⑶甲建筑工程公司向 C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購置原價 700萬元），取得轉(zhuǎn)讓收入 1300萬元。 ⑷甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 萬元，餐廳、歌廳、舞廳收入共 55萬元。 要求：按下列順序回答問題： ⑴甲建筑工程公司總承包建筑工程 應繳納的營業(yè)稅； ⑵甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅； ⑶甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅； ⑷甲建筑工程公司應繳納的增值稅； ⑸甲建筑工程公司應代扣代繳的營業(yè)稅 6 某白酒釀造公司， 20xx年度實現(xiàn)白酒銷售收入 7400萬元、投資收益 180萬元，應扣除的成本、費用及稅金等共計 7330萬元，營業(yè)外支出 80萬元，全年實現(xiàn)會計利潤 170萬元，已按 33%的企業(yè)所得稅稅率繳納了企業(yè)所得稅 。后經(jīng)聘請的會計師事務所審核，發(fā)現(xiàn)以下問題，公司據(jù)此按稅法規(guī)定予以補稅。 ⑴“投資收益”賬戶記載的 180萬元分別為：取得被投資企業(yè)的分配支付額超過投資成本部分的金額 116萬元（其中含累