所得稅新ppt課件(已修改)
2025-05-11 02:21 本頁面
【正文】 L/O/G/O 所得稅 會計準則 Contents 我國所得稅會計準則的發(fā)展 我國新舊所得稅的比較 與所得稅國際會計準則的比較 所得稅的現(xiàn)行研究及其成果 4 1 2 3 我國所得稅會計準則的發(fā)展 1980年 1994年 1995年 2022年 2022年 發(fā)布 《 企業(yè)會計準則第 18號 — 所得稅 》 制定所依據(jù)的觀念、會計差異的分類、會計方法、財務報表的列報和披露等方面都存在著重大差異 頒布我國第一部所得稅法《 中外合資經營企業(yè)所得稅 》 發(fā)布 《 企業(yè)所得稅會計處理暫行規(guī)定 》 ，確定所得稅的性質是費用，允許企業(yè)在應付稅款法和納稅影響會計法之間進行選擇 發(fā)布 《 企業(yè)會計準則 — 所得稅會計（征求意見稿） 》 ，建議采用債務法 頒布 《 企業(yè)會計制度 》 規(guī)定企業(yè)可根據(jù)情況選擇所得稅核算的方法 我國所得稅會計方法沿革 第一階段 19781993 所得稅性質 84年之后企業(yè)所得稅作為利潤分配的方式 會計核算 借：利潤分配 — 應交所得稅 貸：應繳稅金 — 應繳所得稅 差異 兩者基本一致 所得稅會計處理 沒有確切的處理方法 第二階段 19942022 所得稅性質 明確規(guī)定所得稅是一種費用。 會計核算 借：所得稅 貸：應繳稅金 — 應繳所得稅 差異 94年稅改后，兩者產生了較大的差異 所得稅處理方法 采用應付稅款法或納稅影響會計法進行會計核算并對“納稅影響會計法”的應用加以限制 第三階段 20222022 所得稅性質 所得稅是一項費用 會計核算 借：所得稅 貸：應繳稅金 — 應繳所得稅 差異 時間性差異，并且兩者差異越來越大 所得稅處理方法 企業(yè)可選用“應付稅款法“或者”納稅影響會計法（遞延法或損益表債務法）” 第四階段 2022 所得稅性質 所得稅是企業(yè)的一項費用 會計核算 借（貸）：遞延所得稅資產（負債） 貸（借）：所得稅 — 遞延所得稅費用 資本公積
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