【正文】 1 工商銀行信貸工作手冊 第 一 章 銀行信貸制度審查 審查人員應當根據(jù) 工商 銀行現(xiàn)行的各項信貸制度、辦法的規(guī)定對信貸業(yè)務進行審查，保證信貸業(yè)務符合客戶評級與分類、授權(quán)、授信、貸款定價、業(yè)務流程等基本制度規(guī)定和單項業(yè)務辦法要求，防范制度風險。 一、授權(quán)管理審查 來自資料搜索網(wǎng) () 海量資料下載 （一）信貸業(yè)務授權(quán)制度執(zhí) 行情況審查的基本要求 各級行必須在權(quán)限范圍內(nèi)辦理信貸業(yè)務，不得超權(quán)限辦理信貸業(yè)務。審查人員在審查時應當對照上級行頒發(fā)的本年度《授權(quán)書》（或《轉(zhuǎn)授權(quán)書》），結(jié)合《中國 工商 銀行信貸管理基本制度》、信貸業(yè)務特別授權(quán)文件、單項業(yè)務管理辦法等信貸制度的規(guī)定，確認信貸業(yè)務是否符合信貸業(yè)務授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)規(guī)定。 信貸業(yè)務違反授權(quán)制度規(guī)定的處理。 （ 1）本級行受理的超權(quán)限信貸業(yè)務，審查人員應在審查報告中說明信貸業(yè)務審批權(quán)限，提請按規(guī)定程序履行報批手續(xù)。 （ 2）下級行超授權(quán)辦理的信貸業(yè)務，審查人員在報備審查中不得同意，并 要求下級行糾正。 （二）《中國 工商 銀行信貸管理基本制度》關(guān)于信貸審批權(quán)限的規(guī)定 未經(jīng)有權(quán)審批行批準，同一轄區(qū)內(nèi)不得有兩個或兩個以上同級分支機構(gòu)對同一客戶發(fā)放信用。 未經(jīng)有權(quán)審批行批準，各分支機構(gòu)不得超越轄區(qū)提供異地信用。 開辦委托貸款需報經(jīng)總行批準。 對同業(yè)競爭激烈的優(yōu)良客戶，確需簡化手續(xù)和程序，以及 工商 銀行現(xiàn)有制度沒有規(guī)定或需突破 工商 銀行現(xiàn)有政策制度的信貸業(yè)務，實行特事特辦制度。特事特辦有權(quán)審批人為總行行長。 2 （三）信貸業(yè)務特別授權(quán)和部分單項業(yè)務管理辦法對信貸業(yè)務經(jīng)營權(quán)限的規(guī)定 下列信 貸業(yè)務的審批權(quán)限集中在總行和一級分行； （ 1）公開統(tǒng)一授信和可循環(huán)使用信用額度； （ 2）對 B、 C級客戶特別授信及授信項下的單筆貸款； （ 3）不良貸款注資盤活方案。 對次級以下（含次級）貸款辦理借新還舊的審批權(quán)限集中在二級分行及以上； 土地開發(fā)貸款無論期限長短，有權(quán)審批行原則上為總行和一級分行；對符合發(fā)放周轉(zhuǎn)貸款條件的政府土地儲備機構(gòu)的貸款審批授權(quán)按總行對各一級分行優(yōu)良客戶短期貸款的授權(quán)權(quán)限和房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限中高者掌握；對其它政府土地儲備機構(gòu)的貸款審批授權(quán)按各一級分行房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限掌握；對政府園 區(qū)土地開發(fā)機構(gòu)和其他土地開發(fā)機構(gòu)的貸款審批授權(quán)一律按各一級分行房地產(chǎn)項目貸款權(quán)限掌握。 超過最高綜合授信額度對政府土地儲備機構(gòu)提供信用的，審批權(quán)限在總行。 證券公司發(fā)債擔保業(yè)務審批權(quán)限集中在總行。 國際貿(mào)易融資授信額度審批權(quán)限： A級以上（含）客戶最高綜合授信額度的審批權(quán)限執(zhí)行總行授權(quán)管理規(guī)定； B級貿(mào)易型或代理型客戶因辦理國際貿(mào)易融資業(yè)務需要核定授信額度的，授信額度的審批權(quán)限集中上收到一級分行以上（含），并經(jīng)貸審會審議。 其它單項業(yè)務有規(guī)定的，從其規(guī)定。 上級行對特定區(qū)域、特定業(yè)務品種或單筆信 貸業(yè)務有特別授權(quán)的，從其規(guī)定。 （四）當前 工行 對部分行業(yè)信貸業(yè)務授權(quán)的特別規(guī)定 在當前國家宏觀經(jīng)濟調(diào)控時期： 鋼鐵、電解鋁、水泥項目貸款，不論額度大小，一律上報總行審批； 房地產(chǎn)開發(fā)和汽車項目貸款一律上報一級分行及以上審批； 鋼鐵、電解鋁、水泥、房地產(chǎn)開發(fā)和汽車行業(yè)客戶的增量流動資金貸款審批權(quán)限全部上收至一級分行及以上。分行審批的一律報備總行。 二、信用等級評定審查 辦理信貸業(yè)務必須遵循 “先評級、后授信 ”的原則，評定信用等級是客戶分類和客戶授信的基礎工作，對向 工行 申請信用的申請人必須評定信用等級 。審查客戶信用評級的依據(jù)是《中國 工商 銀行客戶信用等級評定辦法》。 （一）客戶信用等級評定的規(guī)定 3 評定對象：按行業(yè)和客戶性質(zhì)分為 工商 、工業(yè)、商貿(mào)、房地產(chǎn)、建筑安裝、外資、事業(yè)法人、銀行、證券公司、非銀行金融機構(gòu)類客戶（證券公司除外）、綜合等 11類客戶。 等級分類：信用等級評定按照對客戶的信用履約評價、償債能力評價、盈利能力評價、經(jīng)營能力評價等類別，設置相應的指標，實行百分制，根據(jù)得分多少分為 AAA＋、 AAA、AA＋、 AA、 A＋、 A、 B、 C八個等級。 信用等級與客戶分類：二者存在基本的對應關(guān)系，信用 等級為 AAA＋、 AAA、 AA＋、 AA級的客戶為優(yōu)良客戶； A＋、 A級、未評級客戶為一般客戶； B級為限制客戶； C級為淘汰客戶。 特別規(guī)定： （ 1）對于符合所有者權(quán)益、利潤總額、綜合收入、收支節(jié)余、開發(fā)面積等特殊要求的，可在信用等級評定中適當加分； （ 2）信用等級實行一票否決制。每一個信用等級必須同時滿足分值和資產(chǎn)負債率、利息償付記錄、到期信用償付記錄、現(xiàn)金流量等限制條件的規(guī)定，有一項達不到標準，需下調(diào)信用級別，直至滿足條件為止。但對客戶評級得分在 80分以上，分值達到 AA級及以上，其中一項指標（資產(chǎn)負債率、現(xiàn) 金流量、到期信用和利息償還記錄）不滿足限制性條件的，可經(jīng)一級分行貸審會審議后，視風險情況，在分值對應級別基礎上下調(diào)一級； （ 3）客戶如符合《中國 工商 銀行客戶信用等級評定辦法》規(guī)定的條件，經(jīng)一級分行貸審會審議，可視風險程度和經(jīng)營現(xiàn)狀直接認定為 A A級（含）以上客戶； （ 4）可不評級的客戶有：經(jīng)營期不足兩個會計年度或經(jīng)營期已滿兩個會計年度但根據(jù)經(jīng)營計劃遠未達產(chǎn)且無法提供評級所需財務數(shù)據(jù)的新建客戶；擬建或在建項目公司；僅辦理低風險業(yè)務的客戶。上述客戶如需評級，可不評分，但須達到文件規(guī)定條件。 集團客戶信用等級 評定，可采取整體評級和獨立評級兩種方式。 （ 1）整體評級。原則上由母公司所在地行以集團客戶的合并報表組織評定。集團客戶在某一行業(yè)的銷售收入占總銷售收入的比例超過 60％的，采用該行業(yè)標準值進行評級，低于 60％的，采用綜合類客戶標準評級。 （ 2）獨立評級。由集團客戶中與 工行 有信貸關(guān)系或即將建立信貸關(guān)系的獨立法人所在地行進行評級。獨立評級時首先應向母公司開戶行或管轄行查詢集團客戶整體信用等級。集團客戶中各獨立法人的評級原則不超過集團客戶的整體評級，生產(chǎn)經(jīng)營獨立性較強的，其信用等級可不受集團客戶整體評級影響。 4 評定權(quán)限和程序。 （ 1） B、 C級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，信貸部門審定，有權(quán)審批人審批： （ 2） A＋、 A級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門審定，有權(quán)審批人審批： （ 3） AAA＋、 AAA、 AA＋、 AA級客戶信用等級由經(jīng)營行客戶部門調(diào)查、初評，同級信貸部門審查初定，行長或主管行長審核同意后報二級分行信貸部門，二級分行信貸部門提出評審意見，經(jīng)行長或主管行長同意后報一級分行信貸管理部門審定，有權(quán)審批人審批； （ 4）管理行開發(fā)的客戶 ，可由本級客戶部門調(diào)查、初評，信貸部門審查初定，行長或主管行長同意后報有權(quán)審批行審批。 評定后管理： A級（含）以上客戶每半年復測一次信用等級，其它客戶可不復測。年度中間復測信用等級原則上不作上升處理。但發(fā)生文件規(guī)定的降級情況的，必須作降級處理。 （二）審查中注意的問題 審查信貸業(yè)務上報行是否按規(guī)定對客戶進行信用等級評定和定期復測信用等級。 審查人員應當按規(guī)定復測客戶（申請人和擔保人）信用等級，對復測結(jié)果和上報結(jié)果不一致的，要在信貸審查報告中說明； 審查客戶信用等級評定是否符合總行規(guī)定的權(quán)限和 程序。 三、客戶分類審查 客戶分類是 工商 銀行信貸管理的重要基礎工作。在信貸審查中，應以客戶信用等級為基礎，結(jié)合其它因素對客戶進行分類，并將分類結(jié)果作為確定客戶授信額度、信貸審批的依據(jù)。對審查分類結(jié)果與上報行分類結(jié)果有明顯差異的，審查人員應當找出原因，并在信貸審查報告中說明。 工行 客戶分類標準是 L （一）優(yōu)良客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)展前景和經(jīng)營狀況良好，信用等級在 AA級及以上，資產(chǎn)負債率低于 70％，現(xiàn)金流量充足 。 無不良貸款，無欠息，盈利客戶。 （二）一般客戶：符合國家產(chǎn)業(yè)政策，信用等級為 A級和 A＋級，資產(chǎn)負債 率在 85％以下，到期信用償付率在 80％以上，貸款利息收回率在 90%以上，盈利客戶。 （三）限制客戶：信用等級在 B級，生產(chǎn)經(jīng)營屬于國家限制發(fā)展或限期調(diào)整的行業(yè)或產(chǎn)品，企業(yè)技術(shù)裝備水平低、規(guī)模小，缺乏競爭實力，經(jīng)營效益下降并出現(xiàn)虧損，資產(chǎn)負 5 債率在 85%以上，到期信用償付率低于 80%，貸款利息收回率低于 90％。 （四）淘汰客戶：符合限制客戶條件，同時又符合下列條件之一的信貸客戶：信用等級為 C級；國家行業(yè)和產(chǎn)品政策禁止發(fā)展和明令淘汰的；嚴重資不抵債的；企業(yè)已停止生產(chǎn)經(jīng)營 1年以上的；逃廢銀行債務，且債務無法落實的；到 期信用償付率低于 30％。 優(yōu)良客戶和一般客戶的各項分類指標中，如有一項達不到相應檔次的標準，則下靠一檔進行分類。 四、授信管理審查 辦理信貸業(yè)務，必須遵循 “先授信、后用信 ”的原則。在審查中，應當重點關(guān)注以下幾個方面的內(nèi)容： 工行 是否對申請人實行統(tǒng)一授信管理；授信審批的權(quán)限和程序是否符合規(guī)定；授信額度的確定是否合理，是否有利于控制信貸風險；新業(yè)務審批后是否超過核定的最高綜合授信額度等。 （一）授信管理的一般性規(guī)定 統(tǒng)一授信的對象。 工商 銀行對在國家工商行政管理機關(guān)核準登記，在 工行 開立基本賬戶或一般存款賬戶，并 有信用業(yè)務關(guān)系，或申請建立信用關(guān)系的法人客戶實施統(tǒng)一授信管理。 授信管理方式分為公開統(tǒng)一授信和內(nèi)部統(tǒng)一授信。 對同一客戶不同形式的信用都應置于該客戶的最高授信限額以內(nèi)，本幣業(yè)務、外幣業(yè)務授信置于同一授信額度之下。對該客戶提供的本外幣貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用證、國際結(jié)算項下貿(mào)易融資額度、擔保、信用卡透支等各類表內(nèi)外信用余額之和不得超過最高綜合授信額度。 統(tǒng)一授信有效期為一年，最高綜合授信額度一年一定。 對每一個法人客戶都應確定一個最高授信額度，根據(jù)風險程度獲得相應的擔保。 不能由不同部門分別對同 一或不同客戶，不同部門分別對同一或不同信貸品種進行授信。 授信的對象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個營業(yè)機構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對不具備法人資格的分支公司客戶授信。 特別授信。 （ 1）對 AA級及以上客戶臨時性的資金需求，可特別授信。特別授信的審批權(quán)限，根據(jù)原有授信額度和特別授信額度之和確定。特別授信的期限根據(jù)客戶的具體業(yè)務確定，在 6 其有效期生效和結(jié)束時，相應調(diào)增和調(diào)減客戶的最高綜合授信額度，不得循環(huán)使用。 （ 2）對 B、 C級客戶基于清收盤活的目的，可按有關(guān)規(guī)定特別授信。 （二）確定授信額度的一般性規(guī)定 對 AA級及以 上客戶，核定最高綜合授信額度后，其資產(chǎn)負債率不得高于 70％。 對 A級和 A＋級客戶，核定的最高綜合授信額度不得超過客戶提供抵押物變現(xiàn)值的70％、或質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90％、或他人 100％保證擔保。對信用總量超過規(guī)定的客戶，要逐步壓縮達到規(guī)定要求：也可按資產(chǎn)負債率不超過 70％的原則核定。 對經(jīng)營期不足兩個會計年度或雖然經(jīng)營期已滿兩個會計年度但根據(jù)經(jīng)營計劃遠未達產(chǎn)的新建客戶以及其它難以提供兩個完整會計年度會計報表的客戶，授信額度可根據(jù)不超過客戶提供有效抵押物變現(xiàn)值的 70％、質(zhì)押物變現(xiàn)值的 90％以及他人 100％ 保證擔保核定。 客戶技術(shù)改造、基本建設項目貸款，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同增加授信額度，增加授信后，客戶的資產(chǎn)負債率要控制在 70%以內(nèi)。針對特定項目設立的項目公司執(zhí)行項目貸款管理的有關(guān)規(guī)定，經(jīng)有權(quán)審批行審批同意后，視同授信。 對 B、 C級客戶，核定最高綜合授信額度只能小于年初實際信用余額，原則上只收不放。 核定客戶最高綜合授信額度后，可根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策和市場變化，對客戶超過最高綜合授信額度的信用需求實行特別授信。特別授信需按照相關(guān)業(yè)務的管理規(guī)定進行報批；在其有效期生效和結(jié)束時，相應調(diào)增和調(diào)減客戶 的最高綜合授信額度。 對由多個法人組成的企業(yè)集團或集團性關(guān)聯(lián)企業(yè)，在分別確定集團內(nèi)各法人企業(yè)的最高綜合授信額度的基礎上，確定對該集團客戶的總體最高授信額度。對該企業(yè)集團內(nèi)各個法人公司設定的最高綜合授信額度之和不得超過總體最高授信額度。 （三）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、建筑安裝企業(yè)、外資企業(yè)、非銀行金融企業(yè)以及事業(yè)法人客戶最高綜合授信額度的測算 A級以上（含）客戶核定公式： T＝ E L R－ DL T為客