【正文】 中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理實(shí)施方案根據(jù)2002年6月7日股份公司財(cái)務(wù)工作電話會(huì)議的要求，為了推進(jìn)油氣田企業(yè)中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)（FMIS）集中管理的實(shí)施，在煉化企業(yè)全面實(shí)施系統(tǒng)集中管理和大港油田系統(tǒng)集中管理試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，特此制定《中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)油氣田企業(yè)集中管理方案》（以下簡(jiǎn)稱“集中管理方案”）。該集中管理方案對(duì)實(shí)施集中核算所涉及的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組、標(biāo)準(zhǔn)化方案、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)方案、系統(tǒng)實(shí)施方案等內(nèi)容進(jìn)行了描述。、結(jié)合中國(guó)石油油田分（子）公司的特點(diǎn)制定的，各油氣田分（子）公司實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算，應(yīng)參照本方案進(jìn)行。1 集中管理的目的財(cái)務(wù)集中核算是指分（子）公司在財(cái)務(wù)帳套集中的基礎(chǔ)上，作為一個(gè)會(huì)計(jì)實(shí)體（內(nèi)部不再劃分多層會(huì)計(jì)實(shí)體），對(duì)本企業(yè)發(fā)生的交易和事項(xiàng)進(jìn)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算，并對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。這對(duì)提高財(cái)務(wù)管理水平具有重要意義：財(cái)務(wù)核算將更加規(guī)范。分（子）公司及其所屬作業(yè)單元、子作業(yè)單元在同一套賬里進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，科目編碼、單位編碼、輔助核算編碼、報(bào)表格式等都是一致的，有利于加強(qiáng)規(guī)范管理。財(cái)務(wù)信息將更加真實(shí)、有效。信息更加共享、透明，分（子）公司財(cái)務(wù)處能實(shí)時(shí)對(duì)各所屬單位的業(yè)務(wù)處理情況進(jìn)行監(jiān)督，防止各種違規(guī)操作，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)按照法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)信息將更加快捷、及時(shí)。業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元需要的各種內(nèi)部管理報(bào)表及上報(bào)股份公司的報(bào)表都直接從同一套賬上取數(shù)產(chǎn)生，不再需要各作業(yè)單元報(bào)送報(bào)表，大大縮短了產(chǎn)生報(bào)表的時(shí)間，而且可以更加及時(shí)地提供各種決策支持信息。財(cái)務(wù)職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變。FMIS集中管理后報(bào)表生成等工作變得簡(jiǎn)潔，財(cái)務(wù)核算工作效率會(huì)極大提高，會(huì)一定程度改變大部分財(cái)務(wù)人員只能顧核算不能顧管理的局面，發(fā)揮其管理分析職能。財(cái)務(wù)管理成本降低。集中后分（子）公司使用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，集中進(jìn)行業(yè)務(wù)處理，節(jié)約了硬件設(shè)施、軟件資源，節(jié)省了系統(tǒng)的管理、維護(hù)費(fèi)用，實(shí)現(xiàn)了規(guī)模效益。2 FMIS集中管理項(xiàng)目的組織 集中管理項(xiàng)目的組織機(jī)構(gòu)集中管理項(xiàng)目由項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)主管，主要由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)日常工作，下設(shè)變革管理、系統(tǒng)實(shí)施兩個(gè)小組，如圖1。項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)變革管理組職能變革小組業(yè)務(wù)流程小組系統(tǒng)實(shí)施組標(biāo)準(zhǔn)化小組技術(shù)支持小組系統(tǒng)應(yīng)用小組項(xiàng)目經(jīng)理圖1 集中管理項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)一般由分（子）公司行政一把手、主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理組成，負(fù)責(zé)項(xiàng)目統(tǒng)一規(guī)劃、人員組織、實(shí)施進(jìn)程監(jiān)控等，定期或不定期召開會(huì)議，聽取變革管理組、系統(tǒng)實(shí)施組關(guān)于工作進(jìn)展和存在問題的匯報(bào)，及時(shí)對(duì)重要問題決策。項(xiàng)目經(jīng)理屬于項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)，主要對(duì)項(xiàng)目的具體實(shí)施工作負(fù)責(zé)，進(jìn)行項(xiàng)目的日常管理，保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。變革管理組由總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)和二級(jí)單位財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)職能變革與業(yè)務(wù)流程兩個(gè)小組。具體落實(shí)職能變革方案和業(yè)務(wù)流程重組方案，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。系統(tǒng)實(shí)施組由財(cái)務(wù)處、二級(jí)單位財(cái)務(wù)科系統(tǒng)管理員和業(yè)務(wù)骨干組成，下設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)應(yīng)用和技術(shù)支持三個(gè)小組，向項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。 集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃各公司可參照表1制定可操作的實(shí)施計(jì)劃，確定相應(yīng)的人員、時(shí)間配備。表1 集中管理項(xiàng)目的工作計(jì)劃表序號(hào)活動(dòng)安排完成時(shí)間一啟動(dòng)1周1成立項(xiàng)目指導(dǎo)委員會(huì)2明確集中管理目標(biāo)3確定項(xiàng)目小組4召開啟動(dòng)會(huì)議二現(xiàn)狀評(píng)估3周5管理模式、核算模式評(píng)估6業(yè)務(wù)流程評(píng)估7服務(wù)器、客戶端評(píng)估8網(wǎng)絡(luò)評(píng)估9形成綜合評(píng)估報(bào)告并上報(bào)三業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)與標(biāo)準(zhǔn)化6周10業(yè)務(wù)流程、報(bào)告流程分析設(shè)計(jì)11建賬方案確定12憑證編碼的標(biāo)準(zhǔn)化13科目編碼的標(biāo)準(zhǔn)化14單位往來的標(biāo)準(zhǔn)化15專項(xiàng)核算的標(biāo)準(zhǔn)化16個(gè)人往來的標(biāo)準(zhǔn)化17部門核算的標(biāo)準(zhǔn)化18產(chǎn)品核算的標(biāo)準(zhǔn)化19現(xiàn)金流量核算的標(biāo)準(zhǔn)化20臺(tái)帳核算的標(biāo)準(zhǔn)化21報(bào)表格式的標(biāo)準(zhǔn)化22形成集中核算業(yè)務(wù)流程和標(biāo)準(zhǔn)化方案初稿四建立系統(tǒng)環(huán)境2周23建立網(wǎng)絡(luò)環(huán)境24建立硬件環(huán)境25安裝服務(wù)器軟件2627系統(tǒng)軟件優(yōu)化28建立用戶和分配權(quán)限五培訓(xùn)2周29新核算模式和新流程培訓(xùn)3031標(biāo)準(zhǔn)化培訓(xùn)五建立FMIS4周32按新流程準(zhǔn)備初始化資料33科目初始化34專項(xiàng)核算初始化35單位往來初始化36個(gè)人往來初始化37產(chǎn)品核算初始化38部門核算初始化39現(xiàn)金流量核算初始化40臺(tái)帳核算初始化41其他初始化42輸入部分憑證模擬測(cè)試并完善初始化43輸入前3月憑證44轉(zhuǎn)入標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表45定義計(jì)算公式、校驗(yàn)公式46合并業(yè)務(wù)初始化47正式運(yùn)行前的測(cè)試48編制前3月的財(cái)務(wù)報(bào)告七新系統(tǒng)啟用12周49最后檢查50新舊系統(tǒng)并行3月51數(shù)據(jù)備份52完善制定各種制度、辦法53編寫項(xiàng)目實(shí)施報(bào)告54向股份公司總部書面報(bào)告55新舊系統(tǒng)切換3 FMIS集中后的財(cái)務(wù)管理變革FMIS是與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)緊密結(jié)合的，F(xiàn)MIS集中管理提高了財(cái)務(wù)信息收集速度、質(zhì)量和共享性，必然會(huì)引起財(cái)務(wù)管理工作的一些相應(yīng)變化。 財(cái)務(wù)組織職能變革企業(yè)財(cái)務(wù)組織的主要職能是支持企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、管理運(yùn)營(yíng)資金、管理企業(yè)財(cái)務(wù)記錄。FMIS集中管理的目標(biāo)是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和財(cái)務(wù)報(bào)告流程，減少核算層次，推進(jìn)扁平化管理，逐步建立集約式的財(cái)務(wù)管理模式。 財(cái)務(wù)管理職能變化FMIS集中前，工作重心是財(cái)務(wù)核算，F(xiàn)MIS集中后，工作重心逐步轉(zhuǎn)向管理分析和決策支持，企業(yè)財(cái)務(wù)職能的側(cè)重面發(fā)生了變化。集中的目的是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，為企業(yè)增值服務(wù)。分（子）公司財(cái)務(wù)管理與控制的職能更加突出和有效（利潤(rùn)中心），在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)決策中的作用和地位不斷提高，從事后反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預(yù)策和事中監(jiān)督控制；作業(yè)單元和子作業(yè)單元的財(cái)務(wù)更側(cè)重于本單位的內(nèi)部管理（成本中心），趨向于計(jì)劃和成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)、監(jiān)督、控制，與生產(chǎn)更加緊密聯(lián)系。 財(cái)務(wù)核算內(nèi)容變化實(shí)行會(huì)計(jì)集中核算，分（子）公司所屬作業(yè)單元和子作業(yè)單元的獨(dú)立帳套被取消，作為其責(zé)任中心在統(tǒng)一一個(gè)帳套內(nèi)進(jìn)行核算和管理。責(zé)任中心沒有權(quán)益項(xiàng)目，責(zé)任中心的預(yù)算指標(biāo)只是管理目標(biāo)和考核指標(biāo)，無需通過撥款的形式核算，責(zé)任中心之間和內(nèi)部無需核算內(nèi)部往來、無需通過內(nèi)部銀行結(jié)算交易。 財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)容變化分（子）公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)處本部憑證的業(yè)務(wù)審核、相關(guān)責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)以及整個(gè)分（子）公司記帳憑證的電算復(fù)核，作業(yè)單元財(cái)務(wù)主管人員對(duì)其主管業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的全部憑證進(jìn)行業(yè)務(wù)審核及跨責(zé)任中心記帳憑證確認(rèn)。憑證制作人員和業(yè)務(wù)審核人員對(duì)記賬憑證業(yè)務(wù)處理的正確性、真實(shí)性以及憑證的規(guī)范性、合法性負(fù)責(zé)，電算復(fù)核人員對(duì)記賬憑證中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性、一致性負(fù)責(zé)。 財(cái)務(wù)人員職責(zé)分工發(fā)生變化隨著職能的變化，財(cái)務(wù)人員工作內(nèi)容也發(fā)生變化，從日常的會(huì)計(jì)交易處理、成本核算，轉(zhuǎn)向資金計(jì)劃、預(yù)算控制、管理分析等工作，更多地參與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策，人員素質(zhì)要求越來越高。 財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程重組為了適應(yīng)FMIS集中管理引起的財(cái)務(wù)核算職能、核算方式等方面的變化，各分（子）公司要根據(jù)自身實(shí)際情況對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行重組，合理劃分“利潤(rùn)中心”和“成本中心”，確定科學(xué)合理的核算方式，建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度。 利潤(rùn)中心和成本中心的確認(rèn) 重新確定責(zé)任中心的職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍各分（子）公司在財(cái)務(wù)集中核算模式不斷穩(wěn)定、成熟的情況下，應(yīng)逐步取消各作業(yè)單元核算利潤(rùn)的職能，建立起以分（子）公司本部為利潤(rùn)中心、各作業(yè)單元為成本中心的財(cái)務(wù)管理模式。首先要做好以下幾方面的工作：收益和稅金歸“利潤(rùn)中心”管理和核算。所有的對(duì)外收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收支、營(yíng)業(yè)外收支等）盡可能地集中到利潤(rùn)中心，即分（子）公司財(cái)務(wù)處管理和核算，統(tǒng)一對(duì)外納稅。資金集中到“利潤(rùn)中心”管理和核算。取消所有作業(yè)單元的外部銀行賬戶，資金集中到利潤(rùn)中心，由分（子）公司統(tǒng)一安排使用。八項(xiàng)準(zhǔn)備統(tǒng)一集中到“利潤(rùn)中心”計(jì)算計(jì)提。各作業(yè)單元要做好本單位資產(chǎn)的實(shí)物管理，對(duì)不能給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟(jì)利益的（報(bào)廢、技術(shù)落后、毀損等）資產(chǎn)，要及時(shí)清理，提供有關(guān)資料向有關(guān)部門報(bào)告，由分（子）公司財(cái)務(wù)處根據(jù)計(jì)提“八項(xiàng)準(zhǔn)備”的原則和股份公司的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一計(jì)算、統(tǒng)一進(jìn)行賬務(wù)處理。集中核算模式下，各作業(yè)單元要轉(zhuǎn)到以成本費(fèi)用管理為中心，做好對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)預(yù)算、核算分析、監(jiān)督控制工作。油氣生產(chǎn)單位主要是對(duì)“油氣生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“輔助生產(chǎn)”的管理和核算。費(fèi)用部門主要是對(duì)“管理費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”的核算和管理。根據(jù)股份公司總部KPI考核體系制定財(cái)務(wù)集中核算模式下業(yè)務(wù)單元和作業(yè)單元的考核指標(biāo)，考核指標(biāo)應(yīng)具有代表性，不含有虛值的成分（如以內(nèi)部?jī)r(jià)格計(jì)算的內(nèi)部利潤(rùn)等），能綜合反映本單位的業(yè)績(jī)。業(yè)務(wù)單元要建立以股份公司KPI考核體系為核心的內(nèi)部考核指標(biāo)。作業(yè)單元應(yīng)建立以“單位操作費(fèi)”等成本指標(biāo)為核心的考核指標(biāo)體系。費(fèi)用單位應(yīng)建立以“費(fèi)用”節(jié)支為主要內(nèi)容的考核指標(biāo)體系。 集中核算后的核算方式集中核算后，整個(gè)分（子）公司合并為一個(gè)帳套，一些核算流程應(yīng)當(dāng)改變。詳見附件2：中國(guó)石油財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)核算流程重組方案。內(nèi)部交易主要包括內(nèi)部產(chǎn)品互供、內(nèi)部材料互供、固定資產(chǎn)調(diào)撥和內(nèi)部服務(wù)等。集中核算后，將不核算內(nèi)部往來，也不必確認(rèn)內(nèi)部利潤(rùn)，內(nèi)部結(jié)算過程也被取消。內(nèi)部交易將直接反映為成本/費(fèi)用的分配或資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。取消內(nèi)部往來核算和內(nèi)部結(jié)算意味著會(huì)計(jì)核算將突破原有的核算單元，一些會(huì)計(jì)憑證將橫跨多個(gè)責(zé)任中心。也就是說，一個(gè)責(zé)任中心的會(huì)計(jì)需要為另一個(gè)責(zé)任中心記錄會(huì)計(jì)信息。由于每個(gè)責(zé)任中心需要為該責(zé)任中心的成本負(fù)責(zé)，成本/費(fèi)用管