公司出納全程教學(xué)3(已修改)
2025-05-06 22:13 本頁面
【正文】 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作 出納實(shí)務(wù)操作班 第 三 章 銀行存款 一、賬戶 ?。阂患覇挝恢荒茉谝患毅y行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本戶，主要用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取只能通過該賬戶辦理?！ 。嚎稍谄渌y行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)一般戶或（多個(gè)一般戶）辦轉(zhuǎn)賬結(jié)算或存入現(xiàn)金。不可提現(xiàn)金?！ 。阂蚺R時(shí)業(yè)務(wù)需要而開立的，（例如：外地展銷會(huì)、采購(gòu)物資等） ?。簩ｍ?xiàng)基金的賬戶。銷售貨款不得轉(zhuǎn)入該賬戶?！ 《⒔Y(jié)算方式 銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、信用證?！ ? ?。?）分類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票、定額支票（只用于農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)使用） ①現(xiàn)金支票只能提取現(xiàn)金； ?、谵D(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬； ?、燮胀ㄖ奔瓤芍‖F(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃賬支票。只能轉(zhuǎn)賬。普通支票作為一種國(guó)際資本運(yùn)作形式。我國(guó)只規(guī)定了其存在形式。并沒有實(shí)行該種運(yùn)作形式。 ?。?）記載事項(xiàng) ①表明“支票”的字樣； ?、跓o條件支付的委托； ?、鄞_定的金額； ④付款人名稱； ⑤出票日期； ?、蕹銎比撕炚隆！ ∑渲小敖痤~”與“收款人名稱”可由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓?！ 。?）基本規(guī)定 ①在同一票據(jù)交換區(qū)域可背書轉(zhuǎn)讓，但取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。從2005年7月1日起，購(gòu)粘單背書轉(zhuǎn)讓?！ 、谔崾靖犊钇谙拮猿銎比掌?0天，超過提示付款期。持票人開戶銀行不予受理 。付款人不予付款。遇法定假期延一天。（例：算頭不算尾，算尾不算頭。） ③金額起點(diǎn)為100元，但繳納公用事業(yè)費(fèi)，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，建房公積金無金額起點(diǎn)限制?！ 、芎炛笔褂媚妓啬蛩{(lán)墨水填寫。 ?、菘疹^支票，處以票面金額5%但不低于1000元的罰款。另收2%的賠償金給收款人?！ 、抟押灠l(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行掛失，掛失前已支付的，銀行不受理掛失。已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失?？烧?qǐng)求收款人協(xié)助防范。印簽不能蓋到機(jī)打碼上，否則無效。銀行預(yù)留印簽蓋的一定要清晰，不能模糊，不能重影也不能蓋別的單位印簽。 ?。?）支票結(jié)算注意的問題 ①使用“支票登記薄”做詳細(xì)登記?！ 、趪?yán)控?cái)y帶空白支票外出（收款人、日期、限額：小寫 封“￥”） ?、弁咨票９艽娓?lián) ?、苁盏街弊⒁猓菏湛钊嗣Q與本單位是否一致；被背書人是否為本單位；是否為本票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的支票；日期是否有效；金額大小寫是否一致，字體是否規(guī)范；印鑒是否清楚，空白；用筆是否符合規(guī)定；留對(duì)方財(cái)務(wù)電話以備求實(shí)。 ﹡對(duì)持票購(gòu)物的，必須核對(duì)身份，并及時(shí)送存銀行，等賬劃到賬戶后再行發(fā)貨。（金額大的，可倒付。到對(duì)方開戶銀行劃賬。） 圖示一 賬務(wù)處理： 圖示二 圖示三 如果你收到支票，就是借銀行存款。貸相應(yīng)的你收到的貨款那就是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。如果是開出支票，直接貸銀行存款?！ ≠?gòu)買支票： 圖示四 圖示五 銀行本票： 單位交款給銀行，由銀行簽發(fā)給其憑此辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。 定額：500元、1000元、5000元、10000元。 不定額：以100元為起點(diǎn)。 。個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人之間各類款項(xiàng)交付。 圖示六 圖示七 ?。骸 、僭试S背書轉(zhuǎn)讓； ?、诟犊钇跒?個(gè)月，（不分大小
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