會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(已修改)
2025-05-01 02:39 本頁面
【正文】 附件1:會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度（修訂征求意見稿）第一章 總則第一條 為了規(guī)范和指導(dǎo)注冊會計師協(xié)會對會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，加強對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)管，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師協(xié)會章程》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 本制度所稱執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，是指注冊會計師協(xié)會對會計師事務(wù)所（以下簡稱事務(wù)所）、注冊會計師遵守中國注冊會計師業(yè)務(wù)準則、質(zhì)量控制準則、職業(yè)道德規(guī)范等情況進行檢查、評價和處理。第三條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查應(yīng)當堅持獨立、客觀、公正的原則，以事實為根據(jù)，以執(zhí)業(yè)準則為準繩，嚴格檢查，嚴格懲戒。第四條 執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查應(yīng)當關(guān)注事務(wù)所的整體質(zhì)量控制情況，注意區(qū)分會計責(zé)任和審計責(zé)任，尊重注冊會計師的職業(yè)判斷，對事務(wù)所及其注冊會計師遵守中國注冊會計師業(yè)務(wù)準則、質(zhì)量控制準則、職業(yè)道德規(guī)范等情況進行綜合評價。第五條 注冊會計師協(xié)會應(yīng)當加強與有關(guān)監(jiān)管部門的溝通協(xié)調(diào)和信息傳遞, 必要的情況下也可采取與有關(guān)部門開展聯(lián)合檢查的方式，提升監(jiān)管資源的使用效率，形成監(jiān)管合力，提高監(jiān)管效果。第二章 檢查的職責(zé)分工第六條 中國注冊會計師協(xié)會（以下簡稱中注協(xié)）負責(zé)全國事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查標準和政策的制定以及組織協(xié)調(diào)工作,并對省級協(xié)會的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 中注協(xié)統(tǒng)一部署對具有從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。省級協(xié)會應(yīng)當在中注協(xié)的統(tǒng)一部署下，對本行政區(qū)域內(nèi)的證券所分所進行聯(lián)動檢查，并將檢查情況報送中注協(xié)，由中注協(xié)統(tǒng)一作出綜合評價。證券所及其分所存在違規(guī)行為的，由中注協(xié)統(tǒng)一作出懲戒決定。 第八條 省級協(xié)會負責(zé)對本行政區(qū)域內(nèi)的事務(wù)所進行執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查。第九條
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