會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度-在線瀏覽
2025-06-06 02:39本頁(yè)面
【正文】 對(duì)存在下列情形的事務(wù)所，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)可以考慮在一個(gè)檢查周期內(nèi)安排兩次或兩次以上的檢查：（一）在以往的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題比較嚴(yán)重的；（二）沒(méi)有按照注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求進(jìn)行整改或者整改不力的；（三）最近受到行業(yè)懲戒和行政處罰的；（四）其他情形。第四章 檢查計(jì)劃第十四條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)制定年度檢查計(jì)劃或檢查方案，包括明確檢查依據(jù)和目的、檢查對(duì)象、檢查內(nèi)容、檢查方式、檢查工作安排和要求等。第十五條 省級(jí)協(xié)會(huì)的年度檢查計(jì)劃或檢查方案，應(yīng)當(dāng)報(bào)送中注協(xié)備案。在確定年度被檢查事務(wù)所名單時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)存在以下情形的事務(wù)所予以特別考慮：（一）被審計(jì)單位變更委托時(shí)，可能存在重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的后任事務(wù)所；（二）股東（合伙人）之間糾紛較大，可能影響執(zhí)業(yè)質(zhì)量的；（三）采用不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)手段承攬業(yè)務(wù)的；（四）詆毀同行、損害同行利益的；（五）受到投訴舉報(bào)較多的；（六） 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)認(rèn)為需要檢查的其他情形。第十七條 注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)應(yīng)當(dāng)合理選擇和確定檢查人員，組成檢查組。檢查組受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的委派，在注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)開展檢查工作。第十九條 擔(dān)任檢查人員的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）擔(dān)任事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以上的職務(wù)；（二）在事務(wù)所從事審計(jì)工作5年以上；（三）熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)理論和實(shí)務(wù)；（四）最近3年沒(méi)有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。 第二十一條 檢查人員的權(quán)利主要包括以下方面：（一）對(duì)被檢查事務(wù)所的業(yè)務(wù)報(bào)告、工作底稿、質(zhì)量控制制度和相關(guān)內(nèi)部管理制度等資料進(jìn)行查閱、記錄和復(fù)制；（二）對(duì)事務(wù)所有關(guān)人員進(jìn)行詢問(wèn)或發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷；（三）必要時(shí)，可對(duì)涉嫌嚴(yán)重違規(guī)或雙方爭(zhēng)議較大的業(yè)務(wù)報(bào)告和相關(guān)工作底稿
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