【正文】 職別，每個職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責如下：（一）、助理一級，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。、事務(wù)性的工作。（二）、助理二級，能順利完成參與項目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。助理一、二級崗位職責：（1）項目進入前的準備工作（包括準備工作底稿、借閱項目中會使用到的上年度的工作底稿、工具、軟件、文件備份）；（2）按照項目負責人和科目負責人的要求完成工作底稿；（3）有疑問的、拿不準的、判斷不了的事項必須提交問題請示；（4）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（5）裝訂審計報告；（6）按項目負責人和科目負責人的要求整理底稿并歸檔；（7）裝訂項目工作底稿；（9）項目負責人交辦的其他工作。（三）、高級助理一級，可獨立完成一些程序性、事務(wù)性較強的小型業(yè)務(wù)項目。，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點。（四）、高級助理二級，完成項目中具有較高難度的工作，是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的特殊問題能夠提出自己的觀點。高級助理一、二級崗位職責：（1）對負責的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；（2）對負責的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進行分析，制定所負責具體科目的具體審計程序，可以對所負責科目的具體程序提出刪除或增加的意見，報項目負責人批準；（3）執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計程序時，必須按調(diào)整后的審計程序完成，并形成工作底稿；（4）對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；（5）對任何需要作出審計判斷的事項，均應(yīng)有明確的結(jié)論；（6）遇到有疑問的、判斷不了的、自已認為重要的事項必須提交問題請示；（7）有義務(wù)提醒項目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負責的科目中的問題；（8）對項目負責人交辦的重點關(guān)注的問題必須有書面說明；（9）對配給自己的助理人員進行全面業(yè)務(wù)指導(dǎo)并復(fù)核其工作底稿；（10）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（11）按項目負責人的要求在項目內(nèi)進行交叉復(fù)核；（12）出具審計報告后，按項目負責人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；（13）項目負責人交辦的其他工作。（五）、項目經(jīng)理一級，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項目的全部工作及第一級復(fù)核。（六）、項目經(jīng)理二級、經(jīng)驗豐富、有一定的管理和組織協(xié)調(diào)能力。，能擔當某些中型項目的負責人。、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。（七）、高級經(jīng)理一級，能準確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。、有難度的業(yè)務(wù)項目，并能較好地把握風險。、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。（八）、高級經(jīng)理二級，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。、最具難度的業(yè)務(wù)項目。，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。，責任心強，具敬業(yè)精神和奉獻精神。、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。項目負責人崗位職責（包括項目經(jīng)理級和高級經(jīng)理級）：一）在外勤工作開始之前；；；；。二）外勤工作期間，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計單位性質(zhì)，被審計單位的目標及戰(zhàn)略，被審計單位的財務(wù)效益；被審計單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計單位的地理位置以及經(jīng)營特點（比如，生產(chǎn)和營銷方法等）；（4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計的情況；（9）委托目的；（10）審計范圍。，初步判斷審計風險；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項目；（2）確定異常項目需追加的審計程序，以消除其顧慮。該確定的異常項目和追加的審計程序需與總體審計計劃中確定的審計重點相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。，總體審計策略需報業(yè)務(wù)負責人批準?？傮w審計策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計單位的基本情況，包括被審計單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計和財務(wù)管理等情況；（2）審計目的、審計范圍及審計策略；審計策略中需明確是否進行控制測試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會計問題及重點審計領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報風險的評價決定；（4）審計重要性的確定及審計風險的評估；（5）審計工作進度及時間預(yù)算；時間預(yù)算主要包括審計工作開始實施審計的時間、有時間限制的審計程序（如存貨監(jiān)盤）的時間、檢查各賬戶的時間、期后事項的時間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計報告日等有關(guān)的時間計劃；（6）審計小組的組成及人員分工；（7）對專家及其他注冊會計師工作的時間；（8）其他。，并明確各級人員的工作目標和工作深度；；。重要事項包括：期后事項、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項、財務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；，解決業(yè)務(wù)分歧，及時協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；，同時要將所掌握的情況及時向業(yè)務(wù)責任人匯報，必要時提交重大問題請示報告；，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進行指導(dǎo)；?，F(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務(wù)負責人參加。三）出具報告階段；；盡可能獲取律師聲明書；；，評價審計結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負責人報告。審計總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡介，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況；（2）審計概況，闡述審計過程、審計計劃的執(zhí)行情況（包括所采用的審計方法、審計計劃執(zhí)行偏差及其原因等）、審計的總體評價（包括不符事項的調(diào)整或未調(diào)整的理由）、審計前后主要財務(wù)指標及應(yīng)引起二級復(fù)核、三級復(fù)核的重大事項；（3）審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項；（4）審計結(jié)論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位經(jīng)營管理者的評價與建議；（5）草擬審計報告；（6）完成項目的一級復(fù)核工作；（7）出具審計報告；（9）負責所承擔工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。四）其他事項；；。審計業(yè)務(wù)流程為：（含高級經(jīng)理）以上人員洽談確定業(yè)務(wù)——由業(yè)務(wù)負責人簽定業(yè)務(wù)約定書——副主任會計師安排項目——組成項目組——外勤工作日——客戶交換意見——草擬報告——復(fù)核報告——正式出具報告——客戶簽收報告。，財務(wù)部留存。項目負責人全面負責整個審計業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)報告結(jié)束后60個工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交辦公室歸檔。如果項目涉及的獨立核算會計主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負責人崗位，協(xié)助項目負責人的工作。，按業(yè)務(wù)各崗位分別進行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核