【正文】 職別，每個職別又分為兩級，自下而上形成金字塔型。各級崗位設(shè)置及職責(zé)如下：（一）、助理一級，熟悉公司專業(yè)規(guī)范及業(yè)務(wù)流程。、事務(wù)性的工作。（二）、助理二級，能順利完成參與項(xiàng)目中程序性、事務(wù)性的工作，并能提出屬于自身專業(yè)判斷的意見和建議。助理一、二級崗位職責(zé)：（1）項(xiàng)目進(jìn)入前的準(zhǔn)備工作（包括準(zhǔn)備工作底稿、借閱項(xiàng)目中會使用到的上年度的工作底稿、工具、軟件、文件備份）；（2）按照項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科目負(fù)責(zé)人的要求完成工作底稿；（3）有疑問的、拿不準(zhǔn)的、判斷不了的事項(xiàng)必須提交問題請示；（4）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（5）裝訂審計(jì)報(bào)告；（6）按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科目負(fù)責(zé)人的要求整理底稿并歸檔；（7）裝訂項(xiàng)目工作底稿；（9）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。（三）、高級助理一級，可獨(dú)立完成一些程序性、事務(wù)性較強(qiáng)的小型業(yè)務(wù)項(xiàng)目。，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的一些特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。（四）、高級助理二級，完成項(xiàng)目中具有較高難度的工作，是特定領(lǐng)域的技術(shù)專家。，對執(zhí)業(yè)過程中遇到的特殊問題能夠提出自己的觀點(diǎn)。高級助理一、二級崗位職責(zé)：（1）對負(fù)責(zé)的具體科目所涉及的內(nèi)控執(zhí)行測試程序；（2）對負(fù)責(zé)的具體科目依據(jù)內(nèi)控測試結(jié)果和了解的其他相關(guān)情況進(jìn)行分析，制定所負(fù)責(zé)具體科目的具體審計(jì)程序，可以對所負(fù)責(zé)科目的具體程序提出刪除或增加的意見，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；（3）執(zhí)行相關(guān)科目的具體審計(jì)程序時(shí)，必須按調(diào)整后的審計(jì)程序完成，并形成工作底稿；（4）對樣本的選擇和樣本量的確定必須形成書面底稿；（5）對任何需要作出審計(jì)判斷的事項(xiàng)，均應(yīng)有明確的結(jié)論；（6）遇到有疑問的、判斷不了的、自已認(rèn)為重要的事項(xiàng)必須提交問題請示；（7）有義務(wù)提醒項(xiàng)目組成員自己已經(jīng)關(guān)注到的其他同事負(fù)責(zé)的科目中的問題；（8）對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的重點(diǎn)關(guān)注的問題必須有書面說明；（9）對配給自己的助理人員進(jìn)行全面業(yè)務(wù)指導(dǎo)并復(fù)核其工作底稿；（10）形成的底稿必須符合本所對工作底稿的要求；（11）按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求在項(xiàng)目內(nèi)進(jìn)行交叉復(fù)核；（12）出具審計(jì)報(bào)告后，按項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的要求整理業(yè)務(wù)類底稿并歸檔；（13）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人交辦的其他工作。（五）、項(xiàng)目經(jīng)理一級，能帶領(lǐng)業(yè)務(wù)小組完成難度較小的業(yè)務(wù)項(xiàng)目的全部工作及第一級復(fù)核。（六）、項(xiàng)目經(jīng)理二級、經(jīng)驗(yàn)豐富、有一定的管理和組織協(xié)調(diào)能力。，能擔(dān)當(dāng)某些中型項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人。、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。（七）、高級經(jīng)理一級，能準(zhǔn)確把握相關(guān)政策的現(xiàn)狀和走勢，并為其他員工提供專業(yè)指導(dǎo)意見。、有難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，并能較好地把握風(fēng)險(xiǎn)。、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。（八）、高級經(jīng)理二級，能協(xié)助合伙人管理所在部門的行政事務(wù)。、最具難度的業(yè)務(wù)項(xiàng)目。，以及新業(yè)務(wù)發(fā)展工作。、概括，提出重大的具有指導(dǎo)意義的方案。，對于本所首次接受的業(yè)務(wù)能夠提出具體的可操作的建議。，責(zé)任心強(qiáng)，具敬業(yè)精神和奉獻(xiàn)精神。、注冊評估師或注冊稅務(wù)師證書。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)（包括項(xiàng)目經(jīng)理級和高級經(jīng)理級）：一）在外勤工作開始之前；；；；。二）外勤工作期間，法律及監(jiān)管環(huán)境，被審計(jì)單位性質(zhì)，被審計(jì)單位的目標(biāo)及戰(zhàn)略，被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)效益；被審計(jì)單位的內(nèi)部控制等情況，并形成相應(yīng)的工作底稿。了解內(nèi)容包括：（1）所有者及其構(gòu)成；（2）組織結(jié)構(gòu)；（3）業(yè)務(wù)類型、產(chǎn)品和服務(wù)的種類、被審計(jì)單位的地理位置以及經(jīng)營特點(diǎn)（比如，生產(chǎn)和營銷方法等）；（4）生產(chǎn)、業(yè)務(wù)流程；（5）行業(yè)類型、行業(yè)受經(jīng)濟(jì)狀況變動程度的影響、主要的產(chǎn)業(yè)政策和會計(jì)慣例；（6）關(guān)聯(lián)方及其交易的存在情況；（7）經(jīng)營情況包括主要產(chǎn)品的種類、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、市場占有率、主要供應(yīng)客商、主要銷售客商；（8）以前年度接受審計(jì)的情況；（9）委托目的；（10）審計(jì)范圍。，初步判斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；分析性測試的步驟包括，但不限于以下內(nèi)容：（1）利用絕對額比較、比率分析比較、垂直比較等方法分析、發(fā)現(xiàn)其異常項(xiàng)目；（2）確定異常項(xiàng)目需追加的審計(jì)程序，以消除其顧慮。該確定的異常項(xiàng)目和追加的審計(jì)程序需與總體審計(jì)計(jì)劃中確定的審計(jì)重點(diǎn)相關(guān)聯(lián)；（3）執(zhí)行完相應(yīng)程序后，應(yīng)對原分析性測試的情況作出結(jié)論性的意見。，總體審計(jì)策略需報(bào)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)?？傮w審計(jì)策略的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容：（1）被審計(jì)單位的基本情況，包括被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營背景、組織結(jié)構(gòu)、主要管理人員簡介、經(jīng)營政策、人事、會計(jì)和財(cái)務(wù)管理等情況；（2）審計(jì)目的、審計(jì)范圍及審計(jì)策略；審計(jì)策略中需明確是否進(jìn)行控制測試程序，若需，應(yīng)明確其執(zhí)行的深度；（3）重要會計(jì)問題及重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域，主要應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和賬戶的重要性以及對重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)決定；（4）審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估；（5）審計(jì)工作進(jìn)度及時(shí)間預(yù)算；時(shí)間預(yù)算主要包括審計(jì)工作開始實(shí)施審計(jì)的時(shí)間、有時(shí)間限制的審計(jì)程序（如存貨監(jiān)盤）的時(shí)間、檢查各賬戶的時(shí)間、期后事項(xiàng)的時(shí)間、現(xiàn)場工作結(jié)束日及審計(jì)報(bào)告日等有關(guān)的時(shí)間計(jì)劃；（6）審計(jì)小組的組成及人員分工；（7）對專家及其他注冊會計(jì)師工作的時(shí)間；（8）其他。，并明確各級人員的工作目標(biāo)和工作深度；；。重要事項(xiàng)包括：期后事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易、非貨幣性交易、或有事項(xiàng)、財(cái)務(wù)承諾、現(xiàn)金流量表等程序；，解決業(yè)務(wù)分歧，及時(shí)協(xié)調(diào)內(nèi)部的關(guān)系；，同時(shí)要將所掌握的情況及時(shí)向業(yè)務(wù)責(zé)任人匯報(bào)，必要時(shí)提交重大問題請示報(bào)告；，并對其不規(guī)范、不到位的工作底稿進(jìn)行指導(dǎo)；?，F(xiàn)場的意見交換，需提請業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人參加。三）出具報(bào)告階段；；盡可能獲取律師聲明書；；，評價(jià)審計(jì)結(jié)果，并向業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。審計(jì)總結(jié)包括但不限于：（1）公司簡介，闡述被審計(jì)單位的背景信息及重大會計(jì)政策的變更情況；（2）審計(jì)概況，闡述審計(jì)過程、審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況（包括所采用的審計(jì)方法、審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行偏差及其原因等）、審計(jì)的總體評價(jià)（包括不符事項(xiàng)的調(diào)整或未調(diào)整的理由）、審計(jì)前后主要財(cái)務(wù)指標(biāo)及應(yīng)引起二級復(fù)核、三級復(fù)核的重大事項(xiàng)；（3）審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問題和建議的重要調(diào)整事項(xiàng)；（4）審計(jì)結(jié)論，說明擬出具的審計(jì)報(bào)告的意見類型及對被審計(jì)單位經(jīng)營管理者的評價(jià)與建議；（5）草擬審計(jì)報(bào)告；（6）完成項(xiàng)目的一級復(fù)核工作；（7）出具審計(jì)報(bào)告；（9）負(fù)責(zé)所承擔(dān)工作工作底稿的整理歸檔工作，并督辦項(xiàng)目組成員整理業(yè)務(wù)工作底稿歸檔。四）其他事項(xiàng)；；。審計(jì)業(yè)務(wù)流程為：（含高級經(jīng)理）以上人員洽談確定業(yè)務(wù)——由業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人簽定業(yè)務(wù)約定書——副主任會計(jì)師安排項(xiàng)目——組成項(xiàng)目組——外勤工作日——客戶交換意見——草擬報(bào)告——復(fù)核報(bào)告——正式出具報(bào)告——客戶簽收報(bào)告。，財(cái)務(wù)部留存。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個審計(jì)業(yè)務(wù)過程，業(yè)務(wù)報(bào)告結(jié)束后60個工作日內(nèi)，將工作底稿整理裝訂后交辦公室歸檔。如果項(xiàng)目涉及的獨(dú)立核算會計(jì)主體存在多個的情況下，可以增設(shè)小組負(fù)責(zé)人崗位，協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作。，按業(yè)務(wù)各崗位分別進(jìn)行質(zhì)量復(fù)核，該復(fù)核