【正文】 第六篇 財務管理 財務預算管理辦法 ………………………………………2年度辦公費用預算管理辦法……………………………………6年度維修費用預算管理辦法 ………………………………7 年度人員培訓及人才引進預算管理辦法………………………8關于加強財務管理的有關規(guī)定…………………………………9 流動資金管理辦法 ………………………………………11支票、現(xiàn)金的借用和報銷辦法…………………………………12匯款的辦理和報銷辦法 ………………………………………13關于業(yè)務費用財務報銷的規(guī)定 ………………………………14差旅費報銷制度 ………………………………………151國內、外差旅費的報銷辦法 …………………………………161員工探親旅費的報銷辦法 ……………………………………171遺屬補貼辦法 ………………………………………181關于實行公司內部二級核算辦法方案 ………………………191物資出門管理辦法 ………………………………………261關于加強物資出門管理的補充規(guī)定 …………………………271低值易耗品管理辦法 ………………………………………28 財務預算管理辦法 1 目的為規(guī)范公司財務管理行為，保障股東權益，建立、健全公司內部約束機制，加強對公司各部門的考核，根據(jù)財政部《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和天津水泥工業(yè)設計研究院有限公司有關財務預算管理規(guī)定，結合我公司的實際情況制定我公司的財務預算管理辦法。2 預算的基本內容根據(jù)公司實際情況，將預算分為銷售環(huán)節(jié)的預算、采購環(huán)節(jié)的預算、生產環(huán)節(jié)的預算和管理環(huán)節(jié)的預算。3 財務預算的編制原則根據(jù)公司的業(yè)務情況，預算編制采用按年匯總編制，分月、分合同項目編制的原則。即： 每年初根據(jù)董事會確定的經營目標和利稅目標，財務部根據(jù)上年預算執(zhí)行情況和本年度經營預測情況對目標進行分解，經總經理辦公會討論通過后，各部門按照目標分解編制年度預算。 各部門在預算執(zhí)行當年的每月末25日編制下一月的預算，除有特殊調整外，各月預算合計不應超過年度預算總和。 對于合同項目預算由項目負責部門（市場部和采購部）按照預算編制辦法編制年度預算，預算執(zhí)行當年，在新合同項目啟動后15天內編制本合同項目的各項預算。4 財務預算的組織和編制程序 財務部負責公司財務預算的統(tǒng)籌工作。財務部負責預算目標的分解和確定月度預算目標工作。各部門負責本部門可控預算的編制。 各部門應在目標分解批準后10天內，編制完成下年度的業(yè)務預算草案并經主管經理審批后報財務部，財務部對上報的預算進行初審并和預算編制部門對預算進行調整平衡，在每年的12月31日前根據(jù)初審調整結果由財務部編制預算匯總表；并結合預算明細表編制現(xiàn)金流量預算表，同時結合銷售預算、成本費用預算、基建技改支出預算等編制預計資產負債表和預計利潤表。 編制完成的各種預算表經總經理辦公會審核后，報董事會審批，通過審批的預算由財務部在預算執(zhí)行當年的1月底前下達到各責任部門執(zhí)行。在預算未下達之前，各部門可按總經理辦公會批準的預算先行執(zhí)行，預算經董事會批準后再進行調整。5 財務預算的調整 年度財務預算一旦批準并下達到各部門后，一般不予調整。 如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)及各部門無法預料的特殊情況，需要調整預算中某些項目的，由相關部門提出書面申請經總經理和董事長審批后方能對年度預算進行調整。對于調整的年度預算項目，該部門還應相應調整本部門該項目的月預算或合同項目預算。對于調整的年度預算項目，應在下次董事會予以專門披露。6 預算的控制和考核預算控制采用預算反饋報告制度。財務部按月編制預算執(zhí)行情況匯總表，并對各部門的預算完成情況進行動態(tài)跟蹤分析，確保年初制定的預算目標的實現(xiàn)。7 財務預算編制辦法 銷售環(huán)節(jié)的預算 銷售回款預算的編制a市場部負責編制年度回款款預算，主要包括以前合同的質保金、在執(zhí)行合同本年度應收款額（包括合同進度款、發(fā)貨款、到港款、調試款等）以及預計新簽合同的收款額。b在預算執(zhí)行當年，市場部應在每月25日按照每個合同項目的執(zhí)行進度和預計新簽合同提出下月月度收款計劃，收款計劃應落實到個人，確保資金及時回收。 銷售費用預算的編制a銷售費用主要包括差旅費、業(yè)務招待費、招投標費、廣告費、辦公費、電話費等，該部分預算由市場部根據(jù)目標分解情況編制年度各項支出總預算。b在預算執(zhí)行當年每月25日市場部按照總預算編制下月月度預算。 產品發(fā)貨運輸費用預算的編制a產品發(fā)貨運輸費用由市場部發(fā)貨組根據(jù)目標分解情況編制年度各項支出總預算。b在預算執(zhí)行當年每月25日按照總預算并分合同項目編制下月月度預算。 采購環(huán)節(jié)的預算采購環(huán)節(jié)的預算主要是指原材料、包裝物、低值易耗品、燃料、鑄鋼車間用料以及外協(xié)件等的采購支出預算。主要包括下面五方面： 年度預算的編制采購部應根據(jù)在執(zhí)行合同下年度生產計劃結合庫存材料情況編制在執(zhí)行合同采購預算；并根據(jù)下年度預計新簽合同額及毛利率結合庫存材料情況編制新簽合同的采購預算。同時根據(jù)合同和預計生產情況編制低值易耗采購年度預算。 合同項目預算的編制在預算執(zhí)行當年，采購部應根據(jù)合同項目的生產計劃，在合同項目開始投產以前按照產品消耗定額和合同生產進度，編制該合同的采購付款預算。 月預算的編制采購部在每月25日按照合同項目預算情況（上第2點）編制下月采購付款預算及預計付款時間（即那些部件需要什么時候采購及付款）。 鑄鋼車間用料預算的編制鑄鋼車間用料由鑄鋼車間在每月25日按照合同項目預算情況編制下月用料采購付款預算及預計付款時間，報采購部匯總。 外協(xié)預算的編制對于外協(xié)部分預算由采購部外協(xié)組按照上述采購預算的編制方法分合同項目按月編制，并在每月25日編制下月月度外協(xié)預算。編制外協(xié)預算時還應考慮外協(xié)件的運費支出。 現(xiàn)場工地預算的編制工程部應根據(jù)在執(zhí)行合同下年度計劃編制在執(zhí)行合同預算；并根據(jù)下年度預計新簽合同編制新簽合同的預算。在預算執(zhí)行當年的每月25日，工程部應編制下月月度現(xiàn)場工地資金支出預算，報財務部匯總。 其它采購預算的編制對于低值易耗品、燃料、工具器具、油漆等采購預算，分別由采購部在每月25日編制下月月度預算。 生產部根據(jù)生產計劃編制包裝箱的年度采購預算，月度按照合同項目編制月度預算。 制造費用主要包括車間修理費、水電費、機物料消耗、工具量具、車間辦公費、勞保用品和差旅費等，各車間應根據(jù)以前年度車間消耗和本年度實際產值來進行測算，并編制各項費用年度預算，報生產計劃部審核匯總后，報采購部和財務部審核。 在預算執(zhí)行當年的每月25日，各車間應將本車間下月預算報財務部審核。 管理環(huán)節(jié)的預算 管理環(huán)節(jié)發(fā)生的支出主要包括各職能部門的辦公費、差旅費、材料、郵電費、業(yè)務招待費、保險費、修理費、修繕費等費用以及為進行生產經營管理而由該部門負責經辦的費用。由各職能部門根據(jù)本部門的需要，制定本部門發(fā)生的或由本部門負責的各項費用預算，報送財務部進行審核匯總。 在預算執(zhí)行當年的每月25日，各職能部門應將本車間下月預算報財務部審核。 特殊項目的管理 包括投資預算（含基本建設和技術改造）、籌資預算等，其中基本建設投資支出預算由基建處負責，技術改造支出預算由技術中心負責，籌資預算由財務部負責。 在預算執(zhí)行當年的每月25日，各職能部門應將下月的基建、技改、籌資支出預算報財務部審核。8 預算審批程序及支出控制 審批程序 對于以上年度預算由各部門編制完成后，由財務部進行審核平衡，報公司總經理辦公會審查核準，經過審核的預算報董事會審批，董事會審批后由財務部下發(fā)至各部門，各部門根據(jù)批準的年度預算編制月支出預算。，各部門應在每月末25日以前編制完成下月支出預算，報財務部審核平衡，由財務部報公司總經理辦公會審批后，下發(fā)至各部門執(zhí)行。 支出控制 對于經總經理辦公會批準的月度預算支出按照規(guī)定程序進行審批支出。 如有特殊情況，可由審批人出具書面委托書，并經上級主管領導同意后，可以授權給級別相當?shù)娜舜韺徟?，否則財務部將視為審批程序不合法，拒絕付款。書面委托書應交財務部備案，如需解除委托，審批人必須及時通知財務部，并在委托書上注明作廢日期。 對于超出經總經理辦公會批準的月度預算支出，財務部原則上不予支付，特殊情況需經過總經理辦公會批準。9 預算考核各部門應嚴格按照預算控制支出。每月末由財務部對各部門的預算執(zhí)行情況匯總，送考核部，由考核部對