【正文】 第六篇 財(cái)務(wù)管理 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 ………………………………………2年度辦公費(fèi)用預(yù)算管理辦法……………………………………6年度維修費(fèi)用預(yù)算管理辦法 ………………………………7 年度人員培訓(xùn)及人才引進(jìn)預(yù)算管理辦法………………………8關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定…………………………………9 流動(dòng)資金管理辦法 ………………………………………11支票、現(xiàn)金的借用和報(bào)銷(xiāo)辦法…………………………………12匯款的辦理和報(bào)銷(xiāo)辦法 ………………………………………13關(guān)于業(yè)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的規(guī)定 ………………………………14差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度 ………………………………………151國(guó)內(nèi)、外差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)辦法 …………………………………161員工探親旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)辦法 ……………………………………171遺屬補(bǔ)貼辦法 ………………………………………181關(guān)于實(shí)行公司內(nèi)部二級(jí)核算辦法方案 ………………………191物資出門(mén)管理辦法 ………………………………………261關(guān)于加強(qiáng)物資出門(mén)管理的補(bǔ)充規(guī)定 …………………………271低值易耗品管理辦法 ………………………………………28 財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 1 目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理行為，保障股東權(quán)益，建立、健全公司內(nèi)部約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)公司各部門(mén)的考核，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》和天津水泥工業(yè)設(shè)計(jì)研究院有限公司有關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，結(jié)合我公司的實(shí)際情況制定我公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法。2 預(yù)算的基本內(nèi)容根據(jù)公司實(shí)際情況，將預(yù)算分為銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的預(yù)算、采購(gòu)環(huán)節(jié)的預(yù)算、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的預(yù)算和管理環(huán)節(jié)的預(yù)算。3 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制原則根據(jù)公司的業(yè)務(wù)情況，預(yù)算編制采用按年匯總編制，分月、分合同項(xiàng)目編制的原則。即： 每年初根據(jù)董事會(huì)確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和利稅目標(biāo)，財(cái)務(wù)部根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)情況對(duì)目標(biāo)進(jìn)行分解，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后，各部門(mén)按照目標(biāo)分解編制年度預(yù)算。 各部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月末25日編制下一月的預(yù)算，除有特殊調(diào)整外，各月預(yù)算合計(jì)不應(yīng)超過(guò)年度預(yù)算總和。 對(duì)于合同項(xiàng)目預(yù)算由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門(mén)（市場(chǎng)部和采購(gòu)部）按照預(yù)算編制辦法編制年度預(yù)算，預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年，在新合同項(xiàng)目啟動(dòng)后15天內(nèi)編制本合同項(xiàng)目的各項(xiàng)預(yù)算。4 財(cái)務(wù)預(yù)算的組織和編制程序 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)籌工作。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算目標(biāo)的分解和確定月度預(yù)算目標(biāo)工作。各部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)可控預(yù)算的編制。 各部門(mén)應(yīng)在目標(biāo)分解批準(zhǔn)后10天內(nèi)，編制完成下年度的業(yè)務(wù)預(yù)算草案并經(jīng)主管經(jīng)理審批后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行初審并和預(yù)算編制部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整平衡，在每年的12月31日前根據(jù)初審調(diào)整結(jié)果由財(cái)務(wù)部編制預(yù)算匯總表；并結(jié)合預(yù)算明細(xì)表編制現(xiàn)金流量預(yù)算表，同時(shí)結(jié)合銷(xiāo)售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、基建技改支出預(yù)算等編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)利潤(rùn)表。 編制完成的各種預(yù)算表經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審核后，報(bào)董事會(huì)審批，通過(guò)審批的預(yù)算由財(cái)務(wù)部在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的1月底前下達(dá)到各責(zé)任部門(mén)執(zhí)行。在預(yù)算未下達(dá)之前，各部門(mén)可按總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算先行執(zhí)行，預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后再進(jìn)行調(diào)整。5 財(cái)務(wù)預(yù)算的調(diào)整 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一旦批準(zhǔn)并下達(dá)到各部門(mén)后，一般不予調(diào)整。 如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)及各部門(mén)無(wú)法預(yù)料的特殊情況，需要調(diào)整預(yù)算中某些項(xiàng)目的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)經(jīng)總經(jīng)理和董事長(zhǎng)審批后方能對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于調(diào)整的年度預(yù)算項(xiàng)目，該部門(mén)還應(yīng)相應(yīng)調(diào)整本部門(mén)該項(xiàng)目的月預(yù)算或合同項(xiàng)目預(yù)算。對(duì)于調(diào)整的年度預(yù)算項(xiàng)目，應(yīng)在下次董事會(huì)予以專(zhuān)門(mén)披露。6 預(yù)算的控制和考核預(yù)算控制采用預(yù)算反饋報(bào)告制度。財(cái)務(wù)部按月編制預(yù)算執(zhí)行情況匯總表，并對(duì)各部門(mén)的預(yù)算完成情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤分析，確保年初制定的預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。7 財(cái)務(wù)預(yù)算編制辦法 銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的預(yù)算 銷(xiāo)售回款預(yù)算的編制a市場(chǎng)部負(fù)責(zé)編制年度回款款預(yù)算，主要包括以前合同的質(zhì)保金、在執(zhí)行合同本年度應(yīng)收款額（包括合同進(jìn)度款、發(fā)貨款、到港款、調(diào)試款等）以及預(yù)計(jì)新簽合同的收款額。b在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年，市場(chǎng)部應(yīng)在每月25日按照每個(gè)合同項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)度和預(yù)計(jì)新簽合同提出下月月度收款計(jì)劃，收款計(jì)劃應(yīng)落實(shí)到個(gè)人，確保資金及時(shí)回收。 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算的編制a銷(xiāo)售費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、廣告費(fèi)、辦公費(fèi)、電話費(fèi)等，該部分預(yù)算由市場(chǎng)部根據(jù)目標(biāo)分解情況編制年度各項(xiàng)支出總預(yù)算。b在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年每月25日市場(chǎng)部按照總預(yù)算編制下月月度預(yù)算。 產(chǎn)品發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)用預(yù)算的編制a產(chǎn)品發(fā)貨運(yùn)輸費(fèi)用由市場(chǎng)部發(fā)貨組根據(jù)目標(biāo)分解情況編制年度各項(xiàng)支出總預(yù)算。b在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年每月25日按照總預(yù)算并分合同項(xiàng)目編制下月月度預(yù)算。 采購(gòu)環(huán)節(jié)的預(yù)算采購(gòu)環(huán)節(jié)的預(yù)算主要是指原材料、包裝物、低值易耗品、燃料、鑄鋼車(chē)間用料以及外協(xié)件等的采購(gòu)支出預(yù)算。主要包括下面五方面： 年度預(yù)算的編制采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)在執(zhí)行合同下年度生產(chǎn)計(jì)劃結(jié)合庫(kù)存材料情況編制在執(zhí)行合同采購(gòu)預(yù)算；并根據(jù)下年度預(yù)計(jì)新簽合同額及毛利率結(jié)合庫(kù)存材料情況編制新簽合同的采購(gòu)預(yù)算。同時(shí)根據(jù)合同和預(yù)計(jì)生產(chǎn)情況編制低值易耗采購(gòu)年度預(yù)算。 合同項(xiàng)目預(yù)算的編制在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年，采購(gòu)部應(yīng)根據(jù)合同項(xiàng)目的生產(chǎn)計(jì)劃，在合同項(xiàng)目開(kāi)始投產(chǎn)以前按照產(chǎn)品消耗定額和合同生產(chǎn)進(jìn)度，編制該合同的采購(gòu)付款預(yù)算。 月預(yù)算的編制采購(gòu)部在每月25日按照合同項(xiàng)目預(yù)算情況（上第2點(diǎn)）編制下月采購(gòu)付款預(yù)算及預(yù)計(jì)付款時(shí)間（即那些部件需要什么時(shí)候采購(gòu)及付款）。 鑄鋼車(chē)間用料預(yù)算的編制鑄鋼車(chē)間用料由鑄鋼車(chē)間在每月25日按照合同項(xiàng)目預(yù)算情況編制下月用料采購(gòu)付款預(yù)算及預(yù)計(jì)付款時(shí)間，報(bào)采購(gòu)部匯總。 外協(xié)預(yù)算的編制對(duì)于外協(xié)部分預(yù)算由采購(gòu)部外協(xié)組按照上述采購(gòu)預(yù)算的編制方法分合同項(xiàng)目按月編制，并在每月25日編制下月月度外協(xié)預(yù)算。編制外協(xié)預(yù)算時(shí)還應(yīng)考慮外協(xié)件的運(yùn)費(fèi)支出。 現(xiàn)場(chǎng)工地預(yù)算的編制工程部應(yīng)根據(jù)在執(zhí)行合同下年度計(jì)劃編制在執(zhí)行合同預(yù)算；并根據(jù)下年度預(yù)計(jì)新簽合同編制新簽合同的預(yù)算。在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月25日，工程部應(yīng)編制下月月度現(xiàn)場(chǎng)工地資金支出預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部匯總。 其它采購(gòu)預(yù)算的編制對(duì)于低值易耗品、燃料、工具器具、油漆等采購(gòu)預(yù)算，分別由采購(gòu)部在每月25日編制下月月度預(yù)算。 生產(chǎn)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制包裝箱的年度采購(gòu)預(yù)算，月度按照合同項(xiàng)目編制月度預(yù)算。 制造費(fèi)用主要包括車(chē)間修理費(fèi)、水電費(fèi)、機(jī)物料消耗、工具量具、車(chē)間辦公費(fèi)、勞保用品和差旅費(fèi)等，各車(chē)間應(yīng)根據(jù)以前年度車(chē)間消耗和本年度實(shí)際產(chǎn)值來(lái)進(jìn)行測(cè)算，并編制各項(xiàng)費(fèi)用年度預(yù)算，報(bào)生產(chǎn)計(jì)劃部審核匯總后，報(bào)采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部審核。 在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月25日，各車(chē)間應(yīng)將本車(chē)間下月預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 管理環(huán)節(jié)的預(yù)算 管理環(huán)節(jié)發(fā)生的支出主要包括各職能部門(mén)的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、材料、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、修繕費(fèi)等費(fèi)用以及為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理而由該部門(mén)負(fù)責(zé)經(jīng)辦的費(fèi)用。由各職能部門(mén)根據(jù)本部門(mén)的需要，制定本部門(mén)發(fā)生的或由本部門(mén)負(fù)責(zé)的各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核匯總。 在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月25日，各職能部門(mén)應(yīng)將本車(chē)間下月預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核。 特殊項(xiàng)目的管理 包括投資預(yù)算（含基本建設(shè)和技術(shù)改造）、籌資預(yù)算等，其中基本建設(shè)投資支出預(yù)算由基建處負(fù)責(zé)，技術(shù)改造支出預(yù)算由技術(shù)中心負(fù)責(zé)，籌資預(yù)算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。 在預(yù)算執(zhí)行當(dāng)年的每月25日，各職能部門(mén)應(yīng)將下月的基建、技改、籌資支出預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審核。8 預(yù)算審批程序及支出控制 審批程序 對(duì)于以上年度預(yù)算由各部門(mén)編制完成后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核平衡，報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審查核準(zhǔn)，經(jīng)過(guò)審核的預(yù)算報(bào)董事會(huì)審批，董事會(huì)審批后由財(cái)務(wù)部下發(fā)至各部門(mén)，各部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的年度預(yù)算編制月支出預(yù)算。，各部門(mén)應(yīng)在每月末25日以前編制完成下月支出預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部審核平衡，由財(cái)務(wù)部報(bào)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審批后，下發(fā)至各部門(mén)執(zhí)行。 支出控制 對(duì)于經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的月度預(yù)算支出按照規(guī)定程序進(jìn)行審批支出。 如有特殊情況，可由審批人出具書(shū)面委托書(shū)，并經(jīng)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，可以授權(quán)給級(jí)別相當(dāng)?shù)娜舜韺徟?，否則財(cái)務(wù)部將視為審批程序不合法，拒絕付款。書(shū)面委托書(shū)應(yīng)交財(cái)務(wù)部備案，如需解除委托，審批人必須及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，并在委托書(shū)上注明作廢日期。 對(duì)于超出經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的月度預(yù)算支出，財(cái)務(wù)部原則上不予支付，特殊情況需經(jīng)過(guò)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。9 預(yù)算考核各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制支出。每月末由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況匯總，送考核部，由考核部對(duì)