【正文】 共 25頁(yè)第 1頁(yè) 上海寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司管理文件 文件編號(hào)： QA03033 第 1 版 簽發(fā)：戴志浩 辦理非貿(mào)易項(xiàng)下付匯出具稅務(wù)憑證實(shí)施細(xì)則 1 目的和適用范圍 為了進(jìn)一步方便各業(yè)務(wù)員辦理非貿(mào)易項(xiàng)下付匯出具稅務(wù)憑證（以下簡(jiǎn)稱非貿(mào)付匯出證），加快涉稅事項(xiàng)稅種登記、納稅申報(bào)、出具稅務(wù)憑證的審批過(guò)程，進(jìn)一步明確稅種登記，納稅申報(bào)，稅款繳納，出具稅務(wù)憑證所需要的資料、報(bào)送時(shí)間及填表要求，根據(jù)《辦理非貿(mào)易項(xiàng)下付匯出具稅務(wù)憑證規(guī)程》（ QA03022），特制訂本實(shí)施細(xì)則。 則適用于公司在非貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)行外匯支付需向銀行提交完稅證明的所有項(xiàng)目。 2 職責(zé) 、法規(guī)和公司有關(guān)非貿(mào)付匯的規(guī)定進(jìn)行非貿(mào)付匯出證申請(qǐng)。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部必須嚴(yán)格按照稅法有關(guān)規(guī)定對(duì)提供資料的完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行初審，申報(bào)納稅，辦理出證 ,積極和稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通、協(xié)調(diào)涉稅事宜，就業(yè)務(wù)部門的涉稅問(wèn)題給予咨詢幫助。 3 操作流程 登記備案 時(shí)間要求 20xx 年 4 月 9 日發(fā)布 20xx 年 4 月 22 日實(shí)施 共 25頁(yè)第 2頁(yè) 業(yè)務(wù)部門應(yīng)在合同、協(xié)議、其他行為批準(zhǔn) 或生效并取得相關(guān)批準(zhǔn)文件后 15 日內(nèi)向經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部提交和非貿(mào)付匯登記備案有關(guān)的資料，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部應(yīng)在接到上述資料后 3 個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行初審并報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。 業(yè)務(wù)部門登記資料報(bào)送要求 合同或協(xié)議復(fù)印件（含與《非貿(mào)付匯》相關(guān)的附件）及譯文本，均需加蓋公司印章，并在譯文封面上申明與合同或協(xié)議的原件內(nèi)容一致。 涉及項(xiàng)目進(jìn)口的有關(guān)批文。 20xx 年以后批準(zhǔn)的技術(shù)進(jìn)口合同登記證書需附相關(guān)的技術(shù)進(jìn)口合同數(shù)據(jù)表。 《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯提交稅務(wù)憑證出證項(xiàng)目辦理表（ A）》（ 以下簡(jiǎn)稱《出證項(xiàng)目辦理表》）一式三份（經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，樣表見附件 1），填表注意事項(xiàng)請(qǐng)見附件 2。 涉及交納預(yù)提所得稅的非貿(mào)付匯項(xiàng)目（股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、其他所得），還需填列預(yù)提所得稅代扣代繳登記表（經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，樣表見附件 3）。 憑海關(guān)出具的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單進(jìn)行外匯核銷，對(duì)外支付的，請(qǐng)?zhí)峁┖ｊP(guān)出具的進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單復(fù)印件（如果在合同登記備案時(shí)，報(bào)關(guān)單尚未取得，可暫時(shí)不提供，以后根據(jù)稅務(wù)局要求再補(bǔ)充提供）。 載有本次非貿(mào)付匯出證項(xiàng)目辦理內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明。包括 紙質(zhì)文檔和電子文檔。具體內(nèi)容、格式見附件 4。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部初審 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到業(yè)務(wù)部門提交的上述資料后三日內(nèi)進(jìn)行初審，將不符合報(bào)送要求的資料返還給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行修改。申請(qǐng)資料審核無(wú)誤后，經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)將資料報(bào)送稅務(wù)部門審批，稅務(wù)機(jī)關(guān) 共 25頁(yè)第 3頁(yè) 對(duì)報(bào)送的資料進(jìn)行將逐級(jí)審批，并在《出證項(xiàng)目辦理表》上 審核判定合同內(nèi)容是否涉稅、涉稅的稅種、是征稅還是免稅、征稅的稅率 。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部將在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)審批完畢的通知后二日內(nèi)，把批復(fù)后的《項(xiàng)目辦理表》返回給業(yè)務(wù)部門。 納稅申報(bào)與出證申請(qǐng) 業(yè)務(wù)部門出證資料報(bào)送要求 已批復(fù)的《出證項(xiàng)目辦理表》的復(fù)印件一份。 本次出證的發(fā)票復(fù)印件。 提交《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯提交稅務(wù)憑證出證項(xiàng)目申請(qǐng)表（ A）》（以下簡(jiǎn)稱《出證項(xiàng)目申請(qǐng)表》）一式三份（經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部領(lǐng)取，樣表見附件 5），填表注意事項(xiàng)請(qǐng)見附件 6。 載有本次非貿(mào)付匯出證項(xiàng)目申請(qǐng)內(nèi)容的簡(jiǎn)要說(shuō)明。 1包括紙質(zhì)文檔和電子文檔。具體內(nèi)容、格式見附件 7。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部初審 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部對(duì)出證報(bào)送資料進(jìn)行初審，將不符合報(bào)送要求的資 料返還給業(yè)務(wù)部門進(jìn)行修改。申請(qǐng)資料審核無(wú)誤后，進(jìn)行納稅申報(bào)。 辦理納稅申報(bào)要求 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅申報(bào)期限為每月的 1 號(hào)至 15 號(hào)。經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部辦稅人員每月 15 日以前根據(jù)業(yè)務(wù)部門報(bào)送的出證申請(qǐng)資料填寫代扣代繳營(yíng)業(yè)稅報(bào)告表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表（填寫內(nèi)容包括代扣代繳義務(wù)人名稱、申報(bào)內(nèi)容、稅目、稅率、核定利潤(rùn)率、匯率、應(yīng)納稅額等）。根據(jù)填好的代扣代繳營(yíng)業(yè)稅報(bào)告表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，取得稅收繳款書（以下簡(jiǎn)稱稅單）。 1 根據(jù)《貨幣資金結(jié)算管理辦法實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，出證書面說(shuō)明上需寫明對(duì)應(yīng)的付款聯(lián)系單號(hào)。 共 25頁(yè)第 4頁(yè) 如果業(yè)務(wù)部門的出證申請(qǐng)資料不能在 15 號(hào)以 前報(bào)送，則務(wù)必于 15 號(hào)以前向財(cái)務(wù)部門報(bào)送當(dāng)月申報(bào)稅款金額，并由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送當(dāng)月預(yù)留稅款額度，以確保非貿(mào)付匯出證不受納稅申報(bào)期限的影響， 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部辦理出證要求 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部納稅申報(bào)完畢后，應(yīng)把稅單復(fù)印件、代扣代繳營(yíng)業(yè)稅報(bào)告表和扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表加進(jìn)審核無(wú)誤的出證申請(qǐng)資料袋中，并將上述所有出證申請(qǐng)資料報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。稅務(wù)機(jī)關(guān)將對(duì)報(bào)送的資料進(jìn)行逐級(jí)審批，并在《出證項(xiàng)目申請(qǐng)表》上簽署出證意見。 機(jī)關(guān)辦理出證 。 4 其他 報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)的所有資料（返還的《出證項(xiàng)目辦理表》、《出證項(xiàng)目申請(qǐng)表》除外）均會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)存檔，所以業(yè)務(wù)部門報(bào)送的各種資料務(wù)必自留底稿。另外，為防止資料散失，所有資料務(wù)必放于檔案袋中報(bào)送，并在檔案袋上列明對(duì)應(yīng)的合同號(hào)，以便管理、查詢。 經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部應(yīng)建立《非貿(mào)易項(xiàng)下付匯出具稅務(wù)憑證臺(tái)賬》，按合同對(duì)稅種登記、納稅申報(bào)和出證申請(qǐng)進(jìn)行逐筆登記，跟蹤、掌握每個(gè)合同出證的進(jìn)展，及時(shí)督促稅務(wù)機(jī)關(guān)的出證審批，以確保出證申請(qǐng)的快速通過(guò)。 5 質(zhì)量記錄： 附件 1：《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯 提交稅務(wù)憑證出證項(xiàng)目辦理表（ A）》 QA03033－ 01A 附件 3：《預(yù)提所得稅代扣代繳登記表》 QA03033－ 02A 共 25頁(yè)第 5頁(yè) 附件 5：《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯提交稅務(wù)憑證出證申請(qǐng)表（ A）》樣表 QA03033－ 03A 6 相關(guān)文件 附件 2：填寫《非貿(mào)易及部分資本項(xiàng)目下售付匯提交稅務(wù)憑證出證項(xiàng)目辦理表（ A）》須注意事項(xiàng) 附件 4：上海 寶鋼國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易有限公司 XX 項(xiàng)目非貿(mào)