【正文】 DNMC公司質(zhì)量管理程序手冊(cè)Company Quality Organization Manual資產(chǎn)處 處長(zhǎng)FAM BRANCH HEADCQOM 第 21 章CQOM SECTION 21固定資產(chǎn)管理手冊(cè) 編碼（Code）:CIP/FNM/042正文頁(yè)數(shù) (Text Pages): 29 版次(Rev.): 10附件數(shù) (Appendices): 10(1+2+14+3+1+3+1) 姓名簽字日期本程序經(jīng) （ ）審查通過(guò)編寫(xiě)肖文芳批準(zhǔn)校核于大川DNMC總經(jīng)理賀禹審查張啟波TDA審查李晨歡簽字：日期：QA審查景立峰下次審查升版時(shí)間 20081230NEXT REVIEW / REVISION DATE分 發(fā) 標(biāo)準(zhǔn)分發(fā)DISTRIBUTION原件存TDA此文件產(chǎn)權(quán)屬大亞灣核電運(yùn)營(yíng)管理有限責(zé)任公司所有, 未經(jīng)許可, 不得以任何方式外傳.This document is the property of Daya Bay Nuclear Power Operations amp。 Management Company,Limited.(DNMC), no part of this document may be reproduced by any means, nor transmitted without the written permission of the DNMC.2 / 44文 件 修 改 跟 蹤 頁(yè)版次作 者文 件 修 改 原 因日 期修 改 頁(yè)10肖文芳DNMC初版。031204目 錄1 目的 52 適用范圍 53 責(zé)任 5 公司總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師 5 財(cái)務(wù)部 5 歸口管理部門(mén) 6 使用部門(mén) 7 資產(chǎn)處處長(zhǎng) 8 固定資產(chǎn)組主任 84 規(guī)定 8 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策 8 固定資產(chǎn)分類(lèi)和會(huì)計(jì)科目 8 固定資產(chǎn)登記對(duì)象、卡片和目錄 9 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià) 11 折舊政策 12 增添、更新、改良、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、出售的核算 16 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn) 16 固定資產(chǎn)的實(shí)物管理程序 17 公司固定資產(chǎn)全過(guò)程管理的組織機(jī)構(gòu) 17 固定資產(chǎn)的增添、購(gòu)置、改造及領(lǐng)用程序 17 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收和移交程序 18 備件類(lèi)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和退庫(kù)程序 19 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和維修程序 20 固定資產(chǎn)的借用、轉(zhuǎn)讓及租賃程序 20 固定資產(chǎn)的報(bào)廢及其出售程序 21 固定資產(chǎn)的丟失、損毀程序 23 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)程序 23 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 24 管理系統(tǒng) 24 系統(tǒng)目標(biāo) 25 系統(tǒng)功能 25 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的辦理 26 固定資產(chǎn)系統(tǒng)使用說(shuō)明書(shū) 275 報(bào)告與記錄 276 定義與縮略語(yǔ) 27 定義 27 縮略語(yǔ) 297 參考文件 29 編寫(xiě)參考文件 29 執(zhí)行參考文件 298 附錄 291 目的本手冊(cè)旨在規(guī)定和明確公司在固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)上的會(huì)計(jì)核算政策和實(shí)物管理制度。各部門(mén)應(yīng)根據(jù)本手冊(cè)的規(guī)定從事固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，提高現(xiàn)有資源的使用率，確保安全生產(chǎn)，維護(hù)投資者、經(jīng)營(yíng)者和用戶(hù)的合法權(quán)益。2 適用范圍本手冊(cè)適用于公司所擁有的固定資產(chǎn)及業(yè)主托管的固定資產(chǎn)核算、管理和相關(guān)業(yè)務(wù)。3 責(zé)任 公司總經(jīng)理/總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)本手冊(cè)的生效，按公司《授權(quán)手冊(cè)》審批固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，對(duì)重大資本性項(xiàng)目的投資作出決策，對(duì)重要固定資產(chǎn)的使用和處置進(jìn)行審批，協(xié)調(diào)各部門(mén)之間的資源配置。 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息總歸口部門(mén)，主要負(fù)責(zé)政策和管理程序的制定，對(duì)各責(zé)任單位固定資產(chǎn)管理工作的監(jiān)督，固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算以及報(bào)送資產(chǎn)管理報(bào)表等工作。具體內(nèi)容包括：1） 組織編制公司的資本性預(yù)算和業(yè)主托管的資本性預(yù)算，進(jìn)行審核、協(xié)調(diào)、平衡、分別匯總報(bào)總經(jīng)理部，在董事會(huì)批準(zhǔn)后頒布執(zhí)行，確保固定資產(chǎn)全過(guò)程管理從規(guī)劃預(yù)算階段開(kāi)始實(shí)施；2） 在執(zhí)行過(guò)程中行使控制、綜合平衡職能，參與已批準(zhǔn)立項(xiàng)的資本性預(yù)算項(xiàng)目的采購(gòu)過(guò)程，按公司程序和合同條款辦理支付，保證項(xiàng)目所需的資金來(lái)源；3） 根據(jù)國(guó)家政策和公司管理需要對(duì)公司固定資產(chǎn)政策進(jìn)行編寫(xiě)和修改，對(duì)公司及業(yè)主托管的固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一的分類(lèi)和編碼，并制訂和修訂《固定資產(chǎn)目錄及其管理程序》； 4） 對(duì)已完成驗(yàn)收的不需安裝的固定資產(chǎn)及已完工的基建、安裝、技術(shù)改造等工程及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)；建立財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬，針對(duì)每一個(gè)獨(dú)立登記對(duì)象建立固定資產(chǎn)卡片，在卡片中記錄資產(chǎn)編碼、名稱(chēng)、品牌及規(guī)格型號(hào)、出廠編號(hào)、會(huì)計(jì)科目、開(kāi)始使用時(shí)間、實(shí)物歸口部門(mén)等內(nèi)容，并在其內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)及時(shí)更新；及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)提折舊，核算折舊費(fèi)；對(duì)技術(shù)改造項(xiàng)目更換下來(lái)的設(shè)備及報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等處置資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；根據(jù)《資產(chǎn)管理責(zé)任賠償制度》對(duì)丟失、毀損、盤(pán)虧資產(chǎn)進(jìn)行審批或?qū)彶?，按批?zhǔn)的意見(jiàn)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理；按國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定，做好固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)檔案資料的保管； 5） 組織固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，制定盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，指導(dǎo)各使用部門(mén)、歸口管理部門(mén)的盤(pán)點(diǎn)工作，編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)按公司授權(quán)規(guī)定報(bào)批并進(jìn)行賬務(wù)處理；6） 監(jiān)督資產(chǎn)的信息歸口部門(mén)、實(shí)物歸口部門(mén)和使用部門(mén)按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)，定期不定期地進(jìn)行對(duì)賬工作，通過(guò)在線監(jiān)督及例外管理的手段，促進(jìn)公司財(cái)產(chǎn)的安全、完整；定期核查賬面信息，確保賬賬、賬證相符，促使賬實(shí)相符；7） 協(xié)調(diào)固定資產(chǎn)管理有關(guān)環(huán)節(jié)和部門(mén)的橫向聯(lián)系。 歸口管理部門(mén)歸口管理部門(mén)分為實(shí)物歸口管理部門(mén)（下稱(chēng)實(shí)物歸口部門(mén)）和信息歸口管理部門(mén)（下稱(chēng)信息歸口部門(mén)）兩類(lèi)。（1）實(shí)物歸口部門(mén)實(shí)物歸口部門(mén)是公司指定統(tǒng)一調(diào)配和管理某類(lèi)資源的部門(mén)，其設(shè)置參照公司《合同與采購(gòu)手冊(cè)》，具體劃分見(jiàn)本手冊(cè)附錄1。實(shí)物歸口部門(mén)的主要職責(zé)包括：1） 按本手冊(cè)的要求管理所歸口的資產(chǎn)，并編寫(xiě)具體管理規(guī)程，對(duì)重要的固定資產(chǎn)還應(yīng)制訂操作程序；2） 做好歸口資產(chǎn)的短期、中期、長(zhǎng)期規(guī)劃工作，合理統(tǒng)籌、利用公司現(xiàn)有資源，協(xié)調(diào)使用部門(mén)在資產(chǎn)使用中出現(xiàn)的問(wèn)題；3） 按公司《年度預(yù)算編制大綱》的要求匯總、編制歸口資產(chǎn)的資本性預(yù)算；4） 嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算控制所管轄的資本性項(xiàng)目的支出，在資本性項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行必要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析，提出最符合整體利益的技術(shù)方案；5） 做好歸口資產(chǎn)的實(shí)物管理，完善管理記錄，保證賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)歸口資產(chǎn)的資源配置，維護(hù)資產(chǎn)發(fā)放與退換、跨公司或部門(mén)（包括部和處）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等信息；監(jiān)督使用部門(mén)辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、處內(nèi)轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)，保證實(shí)物管理系統(tǒng)（AMS、OAMS、COMIS系統(tǒng)）信息的準(zhǔn)確和及時(shí)傳送；6） 全面、準(zhǔn)確地掌握歸口資產(chǎn)的數(shù)量、類(lèi)型、分布情況、使用情況，提高資產(chǎn)的使用率，防止資產(chǎn)的損壞，丟失；掌握歸口資產(chǎn)的性能狀況，保證資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)和得到足夠的維修與保養(yǎng)，避免資產(chǎn)被不適當(dāng)?shù)厥褂茫?duì)維修活動(dòng)進(jìn)行記錄；7） 配合、組織、從事盤(pán)點(diǎn)工作，定期不定期地檢查管轄資產(chǎn)，對(duì)與實(shí)物賬有差異的，分析差異原因并把結(jié)果報(bào)送財(cái)務(wù)部；8） 對(duì)擬報(bào)廢的資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定，提出報(bào)廢申請(qǐng)和處理建議；對(duì)閑置資產(chǎn)提出轉(zhuǎn)讓申請(qǐng)和處理建議；按《資產(chǎn)管理賠償責(zé)任》的規(guī)定，對(duì)丟失、毀損、盤(pán)虧的資產(chǎn)界定責(zé)任，并提出責(zé)任單位或責(zé)任人的賠償建議。（2）信息歸口部門(mén)信息歸口部門(mén)是公司指定維護(hù)和管理業(yè)主托管或公司擁有的某類(lèi)固定資產(chǎn)形成和處置信息的部門(mén)，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理系統(tǒng)中實(shí)物賬的建賬、銷(xiāo)賬工作。具體劃分為：生產(chǎn)在線固定資產(chǎn)由技術(shù)部設(shè)備管理處負(fù)責(zé)、生產(chǎn)離線固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部發(fā)電規(guī)劃處負(fù)責(zé)、行政固定資產(chǎn)由行政管理部行政處物資管理辦負(fù)責(zé)。其主要職責(zé)包括：1） 在設(shè)備或項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，根據(jù)資產(chǎn)歸屬標(biāo)識(shí)分別建立三個(gè)公司的固定資產(chǎn)實(shí)物賬，打印固定資產(chǎn)卡片，并張貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽和向財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳送有關(guān)信息；2） 在資產(chǎn)處置時(shí)，根據(jù)批準(zhǔn)的處置單核銷(xiāo)實(shí)物賬；3） 定期不定期檢查實(shí)物管理信息，確保賬賬相符。 使用部門(mén)1） 按本手冊(cè)及實(shí)物管理規(guī)程要求管理所使用資產(chǎn)，依據(jù)需要對(duì)資產(chǎn)制定操作程序；2） 按《資本性預(yù)算編制與執(zhí)行手冊(cè)》要求向?qū)嵨餁w口部門(mén)或直接向各預(yù)算歸口管理部門(mén)申報(bào)資本性預(yù)算；3） 建立本部門(mén)的資產(chǎn)使用檔案，做好實(shí)物管理記錄，全面、準(zhǔn)確地掌握本部門(mén)所使用資產(chǎn)的數(shù)量、類(lèi)型、使用情況；正確使用設(shè)備，使設(shè)備處于良好的運(yùn)行狀況，以滿(mǎn)足生產(chǎn)、管理的需要；4） 按公司文檔管理要求妥善保管資產(chǎn)的原始資料，如保修卡、使用說(shuō)明書(shū)、操作手冊(cè)等資料；5） 對(duì)本部門(mén)名下的資產(chǎn)承擔(dān)實(shí)物管理責(zé)任，按本手冊(cè)有關(guān)程序辦理資產(chǎn)的領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)，并及時(shí)在實(shí)物管理系統(tǒng)中維護(hù)相關(guān)信息，當(dāng)資產(chǎn)負(fù)責(zé)人/保管人崗位變化時(shí)，應(yīng)辦理所負(fù)責(zé)資產(chǎn)的交接手續(xù)；6） 對(duì)不能使用或閑置無(wú)用的資產(chǎn)向?qū)嵨餁w口部門(mén)提出退庫(kù)要求；根據(jù)《資產(chǎn)管理賠償制度》的規(guī)定，由資產(chǎn)丟失、毀損及盤(pán)虧的事件責(zé)任人，向本處資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人和協(xié)調(diào)員寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，詳細(xì)報(bào)告事發(fā)經(jīng)過(guò)并附上公安機(jī)關(guān)或其他單位的證明（必要時(shí)），由本處資產(chǎn)管理協(xié)調(diào)員提交丟失/毀損審批單并完成后續(xù)審批和賠償工作； 7） 配合、從事盤(pán)點(diǎn)工作，定期、不定期地檢查使用資產(chǎn)，對(duì)與實(shí)物賬有差異的，分析和找出原因，并把結(jié)果報(bào)送實(shí)物歸口部門(mén)。 資產(chǎn)處處長(zhǎng)受財(cái)務(wù)經(jīng)理的委托，落實(shí)財(cái)務(wù)部在固定資產(chǎn)全過(guò)程管理中的職責(zé)；負(fù)責(zé)三個(gè)公司資本性預(yù)算的規(guī)劃和控制；監(jiān)督預(yù)算及其執(zhí)行過(guò)程和固定資產(chǎn)使用期的財(cái)務(wù)核算；監(jiān)督實(shí)物管理工作。 固定資產(chǎn)組主任配合三個(gè)公司資本性預(yù)算的規(guī)劃、編制和控制；參與預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算和相關(guān)報(bào)表的編制；監(jiān)督實(shí)物管理，組織盤(pán)點(diǎn)工作并編寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告；對(duì)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題提出處理建議。4 規(guī)定 固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)政策 固定資產(chǎn)分類(lèi)和會(huì)計(jì)科目1）DNMC固定資產(chǎn)分類(lèi)與會(huì)計(jì)科目為便于管理和方便核算，DNMC的固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分下列六大類(lèi)： 會(huì)計(jì)科目 名 稱(chēng) 150101 房屋150102 建筑物150106 通訊設(shè)備150107 電子計(jì)算機(jī)設(shè)備150108 汽車(chē)和其他交通運(yùn)輸設(shè)備150109 辦公、生活和其他行政設(shè)備上述六大類(lèi)資產(chǎn)為滿(mǎn)足管理需要又按其基本屬性進(jìn)