【正文】 DNMC公司質量管理程序手冊Company Quality Organization Manual資產處 處長FAM BRANCH HEADCQOM 第 21 章CQOM SECTION 21固定資產管理手冊 編碼（Code）:CIP/FNM/042正文頁數(shù) (Text Pages): 29 版次(Rev.): 10附件數(shù) (Appendices): 10(1+2+14+3+1+3+1) 姓名簽字日期本程序經 （ ）審查通過編寫肖文芳批準校核于大川DNMC總經理賀禹審查張啟波TDA審查李晨歡簽字：日期：QA審查景立峰下次審查升版時間 20081230NEXT REVIEW / REVISION DATE分 發(fā) 標準分發(fā)DISTRIBUTION原件存TDA此文件產權屬大亞灣核電運營管理有限責任公司所有, 未經許可, 不得以任何方式外傳.This document is the property of Daya Bay Nuclear Power Operations amp。 Management Company,Limited.(DNMC), no part of this document may be reproduced by any means, nor transmitted without the written permission of the DNMC.2 / 44文 件 修 改 跟 蹤 頁版次作 者文 件 修 改 原 因日 期修 改 頁10肖文芳DNMC初版。031204目 錄1 目的 52 適用范圍 53 責任 5 公司總經理/總會計師 5 財務部 5 歸口管理部門 6 使用部門 7 資產處處長 8 固定資產組主任 84 規(guī)定 8 固定資產會計政策 8 固定資產分類和會計科目 8 固定資產登記對象、卡片和目錄 9 固定資產的計價 11 折舊政策 12 增添、更新、改良、轉移、報廢、出售的核算 16 會計業(yè)務批準 16 固定資產的實物管理程序 17 公司固定資產全過程管理的組織機構 17 固定資產的增添、購置、改造及領用程序 17 固定資產的驗收和移交程序 18 備件類固定資產的領用和退庫程序 19 固定資產的內部轉移和維修程序 20 固定資產的借用、轉讓及租賃程序 20 固定資產的報廢及其出售程序 21 固定資產的丟失、損毀程序 23 固定資產的盤點程序 23 固定資產管理系統(tǒng) 24 管理系統(tǒng) 24 系統(tǒng)目標 25 系統(tǒng)功能 25 固定資產業(yè)務的辦理 26 固定資產系統(tǒng)使用說明書 275 報告與記錄 276 定義與縮略語 27 定義 27 縮略語 297 參考文件 29 編寫參考文件 29 執(zhí)行參考文件 298 附錄 291 目的本手冊旨在規(guī)定和明確公司在固定資產業(yè)務上的會計核算政策和實物管理制度。各部門應根據(jù)本手冊的規(guī)定從事固定資產業(yè)務，提高現(xiàn)有資源的使用率，確保安全生產，維護投資者、經營者和用戶的合法權益。2 適用范圍本手冊適用于公司所擁有的固定資產及業(yè)主托管的固定資產核算、管理和相關業(yè)務。3 責任 公司總經理/總會計師批準本手冊的生效，按公司《授權手冊》審批固定資產管理業(yè)務，對重大資本性項目的投資作出決策，對重要固定資產的使用和處置進行審批，協(xié)調各部門之間的資源配置。 財務部財務部作為固定資產財務信息總歸口部門，主要負責政策和管理程序的制定，對各責任單位固定資產管理工作的監(jiān)督，固定資產的會計核算以及報送資產管理報表等工作。具體內容包括：1） 組織編制公司的資本性預算和業(yè)主托管的資本性預算，進行審核、協(xié)調、平衡、分別匯總報總經理部，在董事會批準后頒布執(zhí)行，確保固定資產全過程管理從規(guī)劃預算階段開始實施；2） 在執(zhí)行過程中行使控制、綜合平衡職能，參與已批準立項的資本性預算項目的采購過程，按公司程序和合同條款辦理支付，保證項目所需的資金來源；3） 根據(jù)國家政策和公司管理需要對公司固定資產政策進行編寫和修改，對公司及業(yè)主托管的固定資產進行統(tǒng)一的分類和編碼，并制訂和修訂《固定資產目錄及其管理程序》； 4） 對已完成驗收的不需安裝的固定資產及已完工的基建、安裝、技術改造等工程及時結轉固定資產；建立財務固定資產明細賬，針對每一個獨立登記對象建立固定資產卡片，在卡片中記錄資產編碼、名稱、品牌及規(guī)格型號、出廠編號、會計科目、開始使用時間、實物歸口部門等內容，并在其內容發(fā)生變化時及時更新；及時、準確地計提折舊，核算折舊費；對技術改造項目更換下來的設備及報廢、轉讓等處置資產進行相應的賬務處理；根據(jù)《資產管理責任賠償制度》對丟失、毀損、盤虧資產進行審批或審查，按批準的意見進行財務處理；按國家和公司的有關規(guī)定，做好固定資產財務檔案資料的保管； 5） 組織固定資產盤點，制定盤點計劃，指導各使用部門、歸口管理部門的盤點工作，編寫盤點報告，對盤盈盤虧的固定資產按公司授權規(guī)定報批并進行賬務處理；6） 監(jiān)督資產的信息歸口部門、實物歸口部門和使用部門按規(guī)定辦理固定資產管理業(yè)務，定期不定期地進行對賬工作，通過在線監(jiān)督及例外管理的手段，促進公司財產的安全、完整；定期核查賬面信息，確保賬賬、賬證相符，促使賬實相符；7） 協(xié)調固定資產管理有關環(huán)節(jié)和部門的橫向聯(lián)系。 歸口管理部門歸口管理部門分為實物歸口管理部門（下稱實物歸口部門）和信息歸口管理部門（下稱信息歸口部門）兩類。（1）實物歸口部門實物歸口部門是公司指定統(tǒng)一調配和管理某類資源的部門，其設置參照公司《合同與采購手冊》，具體劃分見本手冊附錄1。實物歸口部門的主要職責包括：1） 按本手冊的要求管理所歸口的資產，并編寫具體管理規(guī)程，對重要的固定資產還應制訂操作程序；2） 做好歸口資產的短期、中期、長期規(guī)劃工作，合理統(tǒng)籌、利用公司現(xiàn)有資源，協(xié)調使用部門在資產使用中出現(xiàn)的問題；3） 按公司《年度預算編制大綱》的要求匯總、編制歸口資產的資本性預算；4） 嚴格按批準的預算控制所管轄的資本性項目的支出，在資本性項目立項時，應進行必要的技術經濟分析，提出最符合整體利益的技術方案；5） 做好歸口資產的實物管理，完善管理記錄，保證賬實相符。負責歸口資產的資源配置，維護資產發(fā)放與退換、跨公司或部門（包括部和處）資產轉移等信息；監(jiān)督使用部門辦理資產的領用、處內轉移等業(yè)務，保證實物管理系統(tǒng)（AMS、OAMS、COMIS系統(tǒng)）信息的準確和及時傳送；6） 全面、準確地掌握歸口資產的數(shù)量、類型、分布情況、使用情況，提高資產的使用率，防止資產的損壞，丟失；掌握歸口資產的性能狀況，保證資產處于良好的運行狀態(tài)和得到足夠的維修與保養(yǎng)，避免資產被不適當?shù)厥褂?，并對維修活動進行記錄；7） 配合、組織、從事盤點工作，定期不定期地檢查管轄資產，對與實物賬有差異的，分析差異原因并把結果報送財務部；8） 對擬報廢的資產進行技術鑒定，提出報廢申請和處理建議；對閑置資產提出轉讓申請和處理建議；按《資產管理賠償責任》的規(guī)定，對丟失、毀損、盤虧的資產界定責任，并提出責任單位或責任人的賠償建議。（2）信息歸口部門信息歸口部門是公司指定維護和管理業(yè)主托管或公司擁有的某類固定資產形成和處置信息的部門，負責固定資產實物管理系統(tǒng)中實物賬的建賬、銷賬工作。具體劃分為：生產在線固定資產由技術部設備管理處負責、生產離線固定資產由生產部發(fā)電規(guī)劃處負責、行政固定資產由行政管理部行政處物資管理辦負責。其主要職責包括：1） 在設備或項目驗收時，根據(jù)資產歸屬標識分別建立三個公司的固定資產實物賬，打印固定資產卡片，并張貼固定資產標簽和向財務系統(tǒng)傳送有關信息；2） 在資產處置時，根據(jù)批準的處置單核銷實物賬；3） 定期不定期檢查實物管理信息，確保賬賬相符。 使用部門1） 按本手冊及實物管理規(guī)程要求管理所使用資產，依據(jù)需要對資產制定操作程序；2） 按《資本性預算編制與執(zhí)行手冊》要求向實物歸口部門或直接向各預算歸口管理部門申報資本性預算；3） 建立本部門的資產使用檔案，做好實物管理記錄，全面、準確地掌握本部門所使用資產的數(shù)量、類型、使用情況；正確使用設備，使設備處于良好的運行狀況，以滿足生產、管理的需要；4） 按公司文檔管理要求妥善保管資產的原始資料，如保修卡、使用說明書、操作手冊等資料；5） 對本部門名下的資產承擔實物管理責任，按本手冊有關程序辦理資產的領用、轉移等業(yè)務，并及時在實物管理系統(tǒng)中維護相關信息，當資產負責人/保管人崗位變化時，應辦理所負責資產的交接手續(xù)；6） 對不能使用或閑置無用的資產向實物歸口部門提出退庫要求；根據(jù)《資產管理賠償制度》的規(guī)定，由資產丟失、毀損及盤虧的事件責任人，向本處資產管理負責人和協(xié)調員寫出書面報告，詳細報告事發(fā)經過并附上公安機關或其他單位的證明（必要時），由本處資產管理協(xié)調員提交丟失/毀損審批單并完成后續(xù)審批和賠償工作； 7） 配合、從事盤點工作，定期、不定期地檢查使用資產，對與實物賬有差異的，分析和找出原因，并把結果報送實物歸口部門。 資產處處長受財務經理的委托，落實財務部在固定資產全過程管理中的職責；負責三個公司資本性預算的規(guī)劃和控制；監(jiān)督預算及其執(zhí)行過程和固定資產使用期的財務核算；監(jiān)督實物管理工作。 固定資產組主任配合三個公司資本性預算的規(guī)劃、編制和控制；參與預算執(zhí)行過程，負責固定資產的財務核算和相關報表的編制；監(jiān)督實物管理，組織盤點工作并編寫盤點報告；對管理過程中出現(xiàn)的問題提出處理建議。4 規(guī)定 固定資產會計政策 固定資產分類和會計科目1）DNMC固定資產分類與會計科目為便于管理和方便核算，DNMC的固定資產按經濟用途分下列六大類： 會計科目 名 稱 150101 房屋150102 建筑物150106 通訊設備150107 電子計算機設備150108 汽車和其他交通運輸設備150109 辦公、生活和其他行政設備上述六大類資產為滿足管理需要又按其基本屬性進