完達山股份公司財務(wù)管理制度(已修改)
2025-04-27 06:04 本頁面
【正文】 完達山股份公司財務(wù)管理制度一、 公司財務(wù)管理框架（見財務(wù)機構(gòu)框架圖）二、 財務(wù)管理體制（模式）按股份公司管理框架建立財務(wù)管理框架，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍廣、分支機構(gòu)多、物資流量和資金流量大，企業(yè)經(jīng)營方針由商品經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主，因此總公司、子公司應(yīng)成為投資中心和利潤分配中心，子公司、分公司和事業(yè)部構(gòu)成為利潤中心或成本中心。適當(dāng)劃分各級管理權(quán)限，費用計劃管理，資金有償使用，以資本增值最大化為目標(biāo)?？偣緦ψ庸尽⒎止竞褪聵I(yè)部總的管理原則是：（1）適當(dāng)集中財務(wù)管理權(quán)限，強化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財務(wù)人員的任免權(quán)要適當(dāng)集中，各分支機構(gòu)只有經(jīng)營權(quán)。縮小管理半徑，盡量少設(shè)三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當(dāng)集中財權(quán)，實現(xiàn)有效監(jiān)控。（2）健全內(nèi)部機制，強化財務(wù)監(jiān)管。財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財務(wù)管理的權(quán)威地位。財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置要科學(xué)，財務(wù)管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。實行公司內(nèi)部財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。（3）實行目標(biāo)管理，健全激勵機制。目標(biāo)管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實現(xiàn)對下屬子公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調(diào)動下屬子公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。（4）對分公司實行標(biāo)準(zhǔn)成本管理，統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度，以降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉(zhuǎn)。三、財務(wù)部門的管理職能母公司財務(wù)部職能描述母公司財務(wù)管理以產(chǎn)權(quán)管理為核心，以財務(wù)管理為主線，以財務(wù)制度為依據(jù)，體現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)制度，特別是產(chǎn)權(quán)制度管理的思想。母公司對公司的全部資產(chǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營活動負責(zé)。信貸報財務(wù)部初審，經(jīng)董事會（或總經(jīng)理）辦公會審批。會計報表由母公司統(tǒng)一對外，對內(nèi)的經(jīng)營活動主要由下屬公司來完成。下屬公司與母公司之間實行有償服務(wù)、費用分攤，母公司對下屬公司負有組織管理職能。各下屬公司實行獨立核算，其財務(wù)管理受母公司監(jiān)控，經(jīng)濟考核在母公司財務(wù)部統(tǒng)一進行。通過制定財務(wù)管理制度來實現(xiàn)對下屬公司財務(wù)的集權(quán)管理。一是對下屬公司財務(wù)部門集中控制。二是統(tǒng)一財務(wù)會計核算辦法。通過采取以下管理方式，實現(xiàn)對下屬公司的集權(quán)管理，實現(xiàn)利益一體化和最大化。母公司財務(wù)部是集資金運籌、會計核算、預(yù)算控制、成本管理、財務(wù)人員管理為一體的財務(wù)管理機構(gòu)，根據(jù)管理的需要，將其職能進一步劃分為財務(wù)管理及會計核算兩部分：財務(wù)管理職能包括整個公司財務(wù)工作的規(guī)劃、指導(dǎo)和制度的建設(shè)，制定公司的會計政策和規(guī)章制度，以及對各下屬公司財務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。制定資本保值增值考核指標(biāo)并組織實施，參與集團公司投資等重大經(jīng)濟活動的調(diào)研、論證和分析工作；從事企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的確定、利潤分配方案的實施、財經(jīng)政策信息的研究及公司資金的籌措、管理和運營。會計核算職能，包括提供公司的財務(wù)信息，編制合并的財務(wù)報告，進行會計分析，對外披露會計信息，對內(nèi)提供管理所需的各種會計信息，指導(dǎo)和監(jiān)督各下屬公司的會計核算工作，財務(wù)部會計核算分為兩部分：一是粉事業(yè)部的生產(chǎn)經(jīng)營；二是股份公司管理部門的費用核算。股份公司財務(wù)部具體職責(zé)：制定公司財務(wù)管理、會計核算制度，實施相關(guān)的指導(dǎo)，協(xié)調(diào)管理下屬公司的財務(wù)核算工作，并對其財務(wù)操作方面、財務(wù)制度建設(shè)的問題予以指導(dǎo)和監(jiān)督；監(jiān)控公司總體的財務(wù)運作狀況；進行母公司及下屬公司的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)狀況分析；負責(zé)對公司各項經(jīng)營活動實施會計監(jiān)督；辦理公司各項經(jīng)營活動的會計手續(xù)，進行會計核算；定期編寫財務(wù)分析報告；編制企業(yè)對外會計報表和內(nèi)部管理報表；負責(zé)匯總公司預(yù)算、實施預(yù)算并進行預(yù)算控制；負責(zé)公司現(xiàn)金流量的預(yù)測、計劃，合理控制現(xiàn)金流；配合戰(zhàn)略發(fā)展部完成公司的長、短期投資方案，并知道對外投資企業(yè)的會計核算、分析和管理等工作：1負責(zé)公司的資產(chǎn)與資本管理；1組織公司財務(wù)系統(tǒng)的各類崗位培訓(xùn)、技能培訓(xùn)工作；1協(xié)助會計師事務(wù)所的審計，配合公司監(jiān)事會、審計部門的檢查與審計工作；1定期對公司及下屬經(jīng)營機構(gòu)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行匯總分析，并從財務(wù)角度對公司提高經(jīng)營效益提出建議；1逐步推進公司的電算化進程，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理的規(guī)范化，提高信息的時效性和準(zhǔn)確性。子公司財務(wù)部職能根據(jù)母公司權(quán)力劃分，子公司對重大財務(wù)決策事項以外的財務(wù)事項有決策權(quán)或?qū)徟鷻?quán)，主要是日常財務(wù)決策權(quán)與管理權(quán)，子公司對決策結(jié)果應(yīng)報請母公司備案。子公司財務(wù)在母公司的集中管理權(quán)限內(nèi)進行獨立核算，充分體現(xiàn)子公司的法人地位。子公司在母公司審定的決策范圍內(nèi)，自主經(jīng)營、自負盈虧，對本公司的生產(chǎn)、銷售、投資、分配等活動享有法定的經(jīng)營權(quán)。子公司會計核算的制單、審查、記賬和報表系統(tǒng)均按財務(wù)會計制度和有關(guān)
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