【正文】 制定部門： 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 財(cái)務(wù)總監(jiān)：楊 林 虎 頒布日期： 西安立豐企業(yè)集團(tuán) 財(cái) 務(wù) 制 度 匯 編 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 1 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 2 目 錄 目 錄 ................................................................................................. 2 第一章 總 則 ................................................................................ 3 第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖 .......................................................... 4 第四章 財(cái)務(wù)部門內(nèi)部管理制度 ....................................................... 18 第五章 費(fèi)用報(bào)銷管理 .......................................................................... 33 第六章 預(yù)算管理制度 .......................................................................... 37 第七章 附則 ...................................................................................... 43 附件 1：業(yè)務(wù)備忘錄 ............................................................................. 44 附件 2：內(nèi)部報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制） .............................. 45 附件 3—— 預(yù)算報(bào)表格式（立豐集團(tuán)需進(jìn)行編制） .......................... 46 附件 4—— 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單格式 ................................................................. 47 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 3 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)核算水平，更好地為集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)提供決 策依據(jù)和保障， 依據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《 企業(yè)財(cái)務(wù) 準(zhǔn) 則 》 和有關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本制度。 第二條 本制度適用范圍為集團(tuán)公司及所有下屬子公司 ，所有財(cái)務(wù)工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須學(xué)習(xí)本制度 。 第三條 集團(tuán)公司及所有下屬子公司財(cái)務(wù)人員均需依據(jù)本制度處理日常業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部審核人員及集團(tuán)年度財(cái)務(wù)工作審查人員將依據(jù)本制度 制定子 公司業(yè)務(wù)規(guī)范程度。 第四條 如有不屬于本制度范圍內(nèi)的特 殊情況，各子公司必須向 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 匯報(bào)情況及處理建議（ 《 業(yè)務(wù)備忘錄 》格式見后 ），在 集團(tuán)計(jì)財(cái)部 批準(zhǔn)、備案后方可執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)不得自定 標(biāo)準(zhǔn)處理。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 4 第二章 財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖 組織機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)圖 憑證賬簿復(fù)核 工商稅務(wù)協(xié)調(diào) 董事會(huì) 總 裁 銷售總監(jiān) 財(cái)務(wù)總監(jiān) 項(xiàng)目副總裁 財(cái)務(wù)經(jīng)理 主管會(huì)計(jì) (對(duì)外 ) 主管會(huì)計(jì) (對(duì)內(nèi) ) 財(cái)務(wù)分析與規(guī)劃 內(nèi)部審計(jì)工作 內(nèi)部往來核對(duì) 子公司委派主管會(huì)計(jì) IT系統(tǒng)管理 會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì) 出納 出納 財(cái)務(wù)部日常工作 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 5 立豐集團(tuán)會(huì)計(jì)核算流程 電腦制單 復(fù)核 審查 原始憑證 打印 整理憑證 記賬 月末處理 ? 銀行對(duì)賬 ? 往來賬兩清 ? 結(jié)轉(zhuǎn) 賬目說明或備忘錄 結(jié)賬 財(cái)務(wù)報(bào)表 立豐集團(tuán)核算流程 返回 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 6 第三章 崗位操作職責(zé) 一、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé) 1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。 2. 負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的落實(shí)，組織財(cái)務(wù)人員、制定財(cái)務(wù)制度、保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)的正常規(guī)范運(yùn)行。 3. 為董事會(huì)的最終決 策提供依據(jù)，當(dāng)好參謀。盡可能地降低耗費(fèi)，用好資金、提高效益。 4. 為經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)保證。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費(fèi)，提高資金的使用率。 5. 利用會(huì)計(jì)資料，分析成本費(fèi)用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。 6. 實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。 7. 每季度對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行分析并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題，提出可行性解決方案。 8. 妥善地協(xié)調(diào)企業(yè)運(yùn)作的各種財(cái)務(wù)關(guān)系。開發(fā)維護(hù)融資渠道，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的整體融資工作。 9. 每季度對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，向董事長(zhǎng)提交考評(píng)分析報(bào)告。 10. 承辦 董事長(zhǎng)交辦的其他工作。 二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的具體職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的正常運(yùn)行。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 7 2. 資金 風(fēng)險(xiǎn)管理。預(yù)測(cè) 資金 流入流出，合理安排資金融入、使用計(jì)劃，控制企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資金危機(jī)時(shí)及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。 3. 制定、審核 對(duì)外 批露 信息 ，包括對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表 。 4. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)日常人員管理、費(fèi)用開支等事項(xiàng) 。 5. 制定財(cái)務(wù)制度，并保證制度順利執(zhí)行。 6. 其他非經(jīng)常性的突發(fā)事項(xiàng)。 7. 特殊會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的制單、復(fù)核工作。 三、 主管會(huì)計(jì) 的具體職責(zé) （對(duì)外） 1. 負(fù)責(zé)企業(yè)與工商、稅務(wù)、銀行的日常工作協(xié)調(diào)工作，處理工商手續(xù)、領(lǐng)取發(fā)票、報(bào)稅等日 常業(yè)務(wù) 。 2. 監(jiān)控企業(yè)下屬子公司、合資合營(yíng)企業(yè)運(yùn)行狀況，年終對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)工作審查。 3. 對(duì)外應(yīng)收款項(xiàng)的清理及處理工作，催辦企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)人員盡快回收款項(xiàng) 。 4. 內(nèi)部往來款的清理工作 。 5. 其他財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的工作 。 6. 在其內(nèi)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。 7. 復(fù)核（對(duì)內(nèi)）主管會(huì)計(jì)記賬憑證 （對(duì)內(nèi)） 1. 負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常的會(huì)計(jì)核算工作，并負(fù)責(zé)憑證的審核及賬務(wù)的審查工西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 8 作。 2. 監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)行狀況，對(duì)出現(xiàn)的財(cái)務(wù)異常情況要向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。 3. 負(fù)責(zé)企業(yè)的 IT 系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全備份工作。 4. 內(nèi)部檔案管理工作。 5. 負(fù)責(zé)賬務(wù)的月末、季末、年終的轉(zhuǎn)賬、結(jié) 賬工作。 6. 在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。 四、財(cái)務(wù) 工作具體 職責(zé) 1. 出納 工作 職責(zé) ： （ 1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié) 算業(yè)務(wù) （ 2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 （ 3） 保存庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券 （ 4） 保管印章、空白收據(jù)和空白支票 （ 5） 保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密 出納人員工作注意事項(xiàng)： （ 6） 現(xiàn)金必須日清月結(jié)，禁止“借款白條”過夜 （ 7） 監(jiān)督大額資金異動(dòng)，大額資金的支出必須得到總經(jīng)理與財(cái)務(wù)總監(jiān)的授 權(quán) 方可支出 （ 8） 每日必須與會(huì)計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對(duì) （ 9） 每月必須進(jìn)行銀行對(duì)賬，對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)出具未達(dá)賬項(xiàng)原因說明，記入《 業(yè)務(wù)備忘錄 》，作為會(huì)計(jì)檔案保存 2. 制單 工作 職責(zé) 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 9 （ 1） 負(fù)責(zé)接收其他業(yè) 務(wù)部門提交的各種原始憑證及相應(yīng)附件，并按要求登記好備查簿 （ 2） 按有關(guān)制度對(duì)原始憑證真實(shí) 性、合法性、完整性和正確性進(jìn)行審核 （ 3） 根據(jù)有效原 始憑證及其附件編制記賬憑證或經(jīng)過處理的有效原始憑證代替記賬憑證 （ 4） 在記賬憑證上簽字蓋章 （ 5） 登記憑證交接登記簿，及時(shí)將記賬憑證及附件交制單復(fù)核員 （ 6） 對(duì)受理的錯(cuò)賬沖正等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)，及時(shí)報(bào)送上級(jí)審批，經(jīng)審批同意后，方可制單 制單人員注意事項(xiàng)： 制單工作為會(huì)計(jì)信息的登記崗位，是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。 特別是在 IT 系統(tǒng)下， 制單人員應(yīng)嚴(yán)格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細(xì)地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù) 人員可以清楚地讀明白記錄。注意事項(xiàng)如下： （ 1）所有記賬憑證均需有充足的說明業(yè)務(wù)處理金額、方式的原始憑 證及附件，對(duì)于轉(zhuǎn)賬憑證，也應(yīng)附有與轉(zhuǎn)賬憑證相關(guān)的科目余額明細(xì)表 （ 2）在計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)中，由于看不到原始憑證，因此摘要必須規(guī)范記錄，且同一張憑證上的摘要應(yīng)針對(duì)每條分錄而寫，而不是針對(duì)整張憑證而寫，基本格式為： 費(fèi)用報(bào)銷格式為： XXX 部門 XXX 等 X 人報(bào)銷 XXX 費(fèi)用 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 10 付現(xiàn)金或支票為：付 XXX 部門 XXX 等 X 人 XXX 費(fèi)用 （支票號(hào)） 收入摘要為： XXX 部門 XXX 人收 XXX 單位 XXX 款 （支票號(hào)） 應(yīng)收摘要為：應(yīng)收 XXX 部門 XXX 人 XXX 單位款 轉(zhuǎn) 賬摘要為：結(jié)轉(zhuǎn) X 月 XXX 收入（費(fèi)用）進(jìn) XXX 科目 購(gòu)置固定資產(chǎn)： XXX 部門 XXX 人購(gòu)置 XXX 設(shè)備 （請(qǐng)逐步更正補(bǔ)充） （ 3）各會(huì)計(jì)人員不得壓?jiǎn)危?dāng)時(shí)的業(yè)務(wù)必須當(dāng)日處理并錄入到計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，對(duì)于借支票 、暫存款 等 業(yè)務(wù) 則在周末必須記入到應(yīng)收 應(yīng)付款中， 在事后 入賬明細(xì)確定后 再進(jìn)行調(diào)整 （ 4）會(huì)計(jì)憑證采用電腦打印形式，所有憑證在處理完成后必須 立即 打印出來，原始憑證附在其后 ，當(dāng)日憑證交至復(fù)核人員處 （ 5）對(duì)于特殊業(yè)務(wù)處理，如不存在原始憑證的 或難以說明處理原因的 ，則應(yīng)寫《 業(yè)務(wù)備忘錄 》，在財(cái)務(wù)總監(jiān) 或總經(jīng)理同意后，將備忘錄復(fù)印作為原始憑證，原件保存?zhèn)浒浮Ｒ恍┚哂械?型意見的應(yīng)增加到會(huì)計(jì)人員規(guī)范中，向各子公司傳達(dá)傳閱 （ 6）在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，每個(gè)人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會(huì)計(jì)憑證，嚴(yán)禁采用他人名字 制單 （ 7）修改會(huì)計(jì)憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復(fù)核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或