【正文】 制定部門： 集團計財部 財務總監(jiān)：楊 林 虎 頒布日期： 西安立豐企業(yè)集團 財 務 制 度 匯 編 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 1 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 2 目 錄 目 錄 ................................................................................................. 2 第一章 總 則 ................................................................................ 3 第二章 財務管理組織機構簡圖 .......................................................... 4 第四章 財務部門內部管理制度 ....................................................... 18 第五章 費用報銷管理 .......................................................................... 33 第六章 預算管理制度 .......................................................................... 37 第七章 附則 ...................................................................................... 43 附件 1：業(yè)務備忘錄 ............................................................................. 44 附件 2：內部報表格式（立豐集團需進行編制） .............................. 45 附件 3—— 預算報表格式（立豐集團需進行編制） .......................... 46 附件 4—— 內部轉賬單格式 ................................................................. 47 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 3 第一章 總 則 第一條 為了加強集團公司財務管理，提高財務核算水平，更好地為集團公司的經營管理活動提供決 策依據和保障， 依據中華人民共和國《會計法》、《企業(yè)會計制度》、《 企業(yè)財務 準 則 》 和有關行業(yè)會計準則的規(guī)定，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。 第二條 本制度適用范圍為集團公司及所有下屬子公司 ，所有財務工作人員及相關業(yè)務人員必須學習本制度 。 第三條 集團公司及所有下屬子公司財務人員均需依據本制度處理日常業(yè)務，財務部審核人員及集團年度財務工作審查人員將依據本制度 制定子 公司業(yè)務規(guī)范程度。 第四條 如有不屬于本制度范圍內的特 殊情況，各子公司必須向 集團計財部 匯報情況及處理建議（ 《 業(yè)務備忘錄 》格式見后 ），在 集團計財部 批準、備案后方可執(zhí)行，未經批準不得自定 標準處理。 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 4 第二章 財務管理組織機構簡圖 組織機構簡圖 憑證賬簿復核 工商稅務協(xié)調 董事會 總 裁 銷售總監(jiān) 財務總監(jiān) 項目副總裁 財務經理 主管會計 (對外 ) 主管會計 (對內 ) 財務分析與規(guī)劃 內部審計工作 內部往來核對 子公司委派主管會計 IT系統(tǒng)管理 會計 會計 出納 出納 財務部日常工作 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 5 立豐集團會計核算流程 電腦制單 復核 審查 原始憑證 打印 整理憑證 記賬 月末處理 ? 銀行對賬 ? 往來賬兩清 ? 結轉 賬目說明或備忘錄 結賬 財務報表 立豐集團核算流程 返回 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 6 第三章 崗位操作職責 一、財務總監(jiān)職責 1. 參與制定企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略，根據企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)財務戰(zhàn)略。 2. 負責組織企業(yè)財務戰(zhàn)略的落實，組織財務人員、制定財務制度、保證財務系統(tǒng)的正常規(guī)范運行。 3. 為董事會的最終決 策提供依據，當好參謀。盡可能地降低耗費，用好資金、提高效益。 4. 為經營決策提供財務保證。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費，提高資金的使用率。 5. 利用會計資料，分析成本費用開支，提高企業(yè)管理水平，謀求公司資本增值。 6. 實行財務監(jiān)督，有效、合理的利用資金，保障資金安全。 7. 每季度對企業(yè)財務制度執(zhí)行情況進行分析并對企業(yè)財務管理中存在的問題，提出可行性解決方案。 8. 妥善地協(xié)調企業(yè)運作的各種財務關系。開發(fā)維護融資渠道，負責集團公司的整體融資工作。 9. 每季度對財務部經理進行業(yè)務考核，向董事長提交考評分析報告。 10. 承辦 董事長交辦的其他工作。 二、財務經理的具體職責 1. 負責整個財務部日常會計核算、財務管理等工作的正常運行。 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 7 2. 資金 風險管理。預測 資金 流入流出，合理安排資金融入、使用計劃，控制企業(yè)資金風險，出現(xiàn)資金危機時及時向財務總監(jiān)匯報。 3. 制定、審核 對外 批露 信息 ，包括對外會計報表 。 4. 負責財務部內日常人員管理、費用開支等事項 。 5. 制定財務制度，并保證制度順利執(zhí)行。 6. 其他非經常性的突發(fā)事項。 7. 特殊會計業(yè)務的制單、復核工作。 三、 主管會計 的具體職責 （對外） 1. 負責企業(yè)與工商、稅務、銀行的日常工作協(xié)調工作，處理工商手續(xù)、領取發(fā)票、報稅等日 常業(yè)務 。 2. 監(jiān)控企業(yè)下屬子公司、合資合營企業(yè)運行狀況，年終對相關單位進行財務工作審查。 3. 對外應收款項的清理及處理工作，催辦企業(yè)有關業(yè)務人員盡快回收款項 。 4. 內部往來款的清理工作 。 5. 其他財務經理安排的工作 。 6. 在其內務范圍內的制單工作。 7. 復核（對內）主管會計記賬憑證 （對內） 1. 負責財務部日常的會計核算工作，并負責憑證的審核及賬務的審查工西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 8 作。 2. 監(jiān)控企業(yè)的運行狀況，對出現(xiàn)的財務異常情況要向財務經理匯報。 3. 負責企業(yè)的 IT 系統(tǒng)正常運轉，并負責財務數(shù)據的安全備份工作。 4. 內部檔案管理工作。 5. 負責賬務的月末、季末、年終的轉賬、結 賬工作。 6. 在其業(yè)務范圍內的制單工作。 四、財務 工作具體 職責 1. 出納 工作 職責 ： （ 1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結 算業(yè)務 （ 2） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 （ 3） 保存庫存現(xiàn)金和各種有價證券 （ 4） 保管印章、空白收據和空白支票 （ 5） 保守保險柜密碼的秘密 出納人員工作注意事項： （ 6） 現(xiàn)金必須日清月結，禁止“借款白條”過夜 （ 7） 監(jiān)督大額資金異動，大額資金的支出必須得到總經理與財務總監(jiān)的授 權 方可支出 （ 8） 每日必須與會計人員進行現(xiàn)金發(fā)生額、余額核對 （ 9） 每月必須進行銀行對賬，對于未達賬項出具未達賬項原因說明，記入《 業(yè)務備忘錄 》，作為會計檔案保存 2. 制單 工作 職責 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 9 （ 1） 負責接收其他業(yè) 務部門提交的各種原始憑證及相應附件，并按要求登記好備查簿 （ 2） 按有關制度對原始憑證真實 性、合法性、完整性和正確性進行審核 （ 3） 根據有效原 始憑證及其附件編制記賬憑證或經過處理的有效原始憑證代替記賬憑證 （ 4） 在記賬憑證上簽字蓋章 （ 5） 登記憑證交接登記簿，及時將記賬憑證及附件交制單復核員 （ 6） 對受理的錯賬沖正等重要會計事項，及時報送上級審批，經審批同意后，方可制單 制單人員注意事項： 制單工作為會計信息的登記崗位，是企業(yè)財務規(guī)范化的第一道環(huán)節(jié)。 特別是在 IT 系統(tǒng)下， 制單人員應嚴格保證業(yè)務記錄的規(guī)范性，盡可能詳細地記錄信息，保證其他業(yè)務 人員可以清楚地讀明白記錄。注意事項如下： （ 1）所有記賬憑證均需有充足的說明業(yè)務處理金額、方式的原始憑 證及附件，對于轉賬憑證，也應附有與轉賬憑證相關的科目余額明細表 （ 2）在計算機會計中，由于看不到原始憑證，因此摘要必須規(guī)范記錄，且同一張憑證上的摘要應針對每條分錄而寫，而不是針對整張憑證而寫，基本格式為： 費用報銷格式為： XXX 部門 XXX 等 X 人報銷 XXX 費用 西安立豐集團財務管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁，共 44 頁 10 付現(xiàn)金或支票為：付 XXX 部門 XXX 等 X 人 XXX 費用 （支票號） 收入摘要為： XXX 部門 XXX 人收 XXX 單位 XXX 款 （支票號） 應收摘要為：應收 XXX 部門 XXX 人 XXX 單位款 轉 賬摘要為：結轉 X 月 XXX 收入（費用）進 XXX 科目 購置固定資產： XXX 部門 XXX 人購置 XXX 設備 （請逐步更正補充） （ 3）各會計人員不得壓單，當時的業(yè)務必須當日處理并錄入到計算機系統(tǒng)中，對于借支票 、暫存款 等 業(yè)務 則在周末必須記入到應收 應付款中， 在事后 入賬明細確定后 再進行調整 （ 4）會計憑證采用電腦打印形式，所有憑證在處理完成后必須 立即 打印出來，原始憑證附在其后 ，當日憑證交至復核人員處 （ 5）對于特殊業(yè)務處理，如不存在原始憑證的 或難以說明處理原因的 ，則應寫《 業(yè)務備忘錄 》，在財務總監(jiān) 或總經理同意后，將備忘錄復印作為原始憑證，原件保存?zhèn)浒?。一些具有?型意見的應增加到會計人員規(guī)范中，向各子公司傳達傳閱 （ 6）在計算機系統(tǒng)中，每個人必須以自己的名字登錄系統(tǒng)制作會計憑證，嚴禁采用他人名字 制單 （ 7）修改會計憑證后，必須立即打印，將新的記賬憑證交至復核人員處，替換原的憑證，如果原有的記賬憑證上有現(xiàn)金收訖、付訖章或