【正文】 2第一節(jié) 總則 2第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批 3第三節(jié) 預(yù)算管理 3第四節(jié) 罰則 4第二章　財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度 4第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 4第二節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 5第三節(jié) 納稅籌劃管理 5第四節(jié) 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 6第五節(jié) 工資薪酬管理 6第六節(jié) 罰則 7第三章　成本控制過程中的財(cái)務(wù)管理制度 7第一節(jié) 總則 7第二節(jié) 管理范圍 7第三節(jié) 管理流程 11第四節(jié) 罰則 12第四章　銷售流程中的財(cái)務(wù)管理制度 13第一節(jié) 總則 13第二節(jié) 銷售收款的管理 14第三節(jié) 應(yīng)收銷售款的管理 14第四節(jié) 按揭貸款的管理 15第五節(jié) 銷售產(chǎn)品的管理 15第六節(jié) 罰則 16第五章　工程付款管理制度 17第一節(jié) 目的 17第二節(jié) 適用范圍 17第三節(jié) 付款原則 17第四節(jié) 各部門工作職責(zé) 17第五節(jié) 程序 18第六節(jié) 施工單位用水、用電費(fèi)用支出的審批流程 19第七節(jié) 相關(guān)規(guī)定 20第八節(jié) 罰則 20第九節(jié) 附件 20第六章　資金管理制度 24第一節(jié) 總則 24第二節(jié) 崗位職責(zé)及相關(guān)規(guī)定 24第三節(jié) 現(xiàn)金管理 25第四節(jié) 銀行存款的管理 27第五節(jié) 其他貨幣資金的管理 27第六節(jié) 備用金、借款的管理 28第七節(jié) 資金計(jì)劃管理 28第八節(jié) 監(jiān)督檢查 29第九節(jié) 罰則 29第十節(jié) 公司各類資金審批權(quán)限一覽表 30第七章　費(fèi)用管理制度 31第一節(jié) 總 則 31第二節(jié) 費(fèi)用審批的一般原則 32第三節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求 32第四節(jié) 差旅費(fèi)管理 33第五節(jié) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理 36第六節(jié) 其他費(fèi)用 37第七節(jié) 費(fèi)用控制 37第八節(jié) 罰則 38第八章　會(huì)計(jì)檔案管理制度 38第一節(jié) 總則 38第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理要求 38第三節(jié) 會(huì)計(jì)電算化要求內(nèi)容 42第四節(jié) 罰則 44第九章　內(nèi)部稽核審計(jì)管理制度 44第一節(jié) 總則 44第二節(jié) 職責(zé)和范圍 44第三節(jié) 審計(jì)的方式 45第四節(jié) 審計(jì)的程序 45第五節(jié) 對(duì)被審計(jì)單位的要求 46第六節(jié) 審計(jì)結(jié)論的匯報(bào) 46第七節(jié) 罰則 46第十章　附則 47第一章　財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度第一節(jié) 總則第一條 目的實(shí)行全面預(yù)算管理的目的，是為了加強(qiáng)公司經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)控制力，充分合理運(yùn)用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營(yíng)管理成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績(jī)效考核的核心依據(jù)之一。第二條 分類及適用范圍財(cái)務(wù)預(yù)算分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算（項(xiàng)目預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算等）。第三條 批準(zhǔn)及實(shí)施機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算的編制及實(shí)施，年度財(cái)務(wù)預(yù)算、月度財(cái)務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算專題會(huì)議）審批同意后下達(dá)執(zhí)行。第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算編制與審批第一條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會(huì)于每年12月15日前下達(dá)下年度工作計(jì)劃綱要，各職能部門據(jù)此指導(dǎo)年度預(yù)算與工作計(jì)劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃綱要，按照財(cái)務(wù)部的編制要求（以通知形式下達(dá)），合理預(yù)測(cè)并編制本部門下年度財(cái)務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度計(jì)劃》?！顿Y金收支年度計(jì)劃》應(yīng)分項(xiàng)列具收支項(xiàng)目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、營(yíng)業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入；支出包括工資、獎(jiǎng)金、員工福利、辦公費(fèi)用、車輛費(fèi)用、工程支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、固定資產(chǎn)支出、稅負(fù)支出、歸還借款支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年12月31日以前經(jīng)各部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)部。三、財(cái)務(wù)部根據(jù)公司下達(dá)的年度工作計(jì)劃綱要及各職能部門提交的年度預(yù)算，從公司全局的角度對(duì)年度計(jì)劃的資金進(jìn)行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)議（預(yù)算專題會(huì)議）審批。五、每年1月31日前，本年度財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算專題會(huì)議）審批通過并經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施。六、如果總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算專題會(huì)議）對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。第二條 月度財(cái)務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算的同時(shí)，結(jié)合部門工作計(jì)劃和其他相關(guān)情況，編制月度財(cái)務(wù)預(yù)算要點(diǎn)。二、部門月度財(cái)務(wù)預(yù)算由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)年度預(yù)算和月度預(yù)算要點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)后，于每月25日下午5點(diǎn)以前將下月預(yù)算報(bào)送財(cái)務(wù)部。四、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、公司工作計(jì)劃、部門工作計(jì)劃、公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財(cái)務(wù)預(yù)算。五、財(cái)務(wù)部于每月30日以前擬定下月財(cái)務(wù)預(yù)算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。 第三節(jié) 預(yù)算管理第一條 預(yù)算管理原則一、年度預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。二、年度預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財(cái)務(wù)預(yù)算并作為公司各部門月度、年度績(jī)效考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整一、每年6月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)；因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變；財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整；集團(tuán)董事會(huì)決定調(diào)整。三、月度預(yù)算調(diào)整月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。第三條 預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。三、財(cái)務(wù)部每月上旬向各職能部門通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。四、財(cái)務(wù)部必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條 預(yù)算外支出一、無財(cái)務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)控制。二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。第四節(jié) 罰 則第一條 財(cái)務(wù)部未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開支的，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款，給予財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。第二條 其他部門未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門經(jīng)辦人每次100元的罰款，給予部門負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開支的，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次100元的罰款，給予部門負(fù)責(zé)人每次200元的罰款。第二章　財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃、資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)部必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整、全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。第三條 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為每月28號(hào)，下月資金計(jì)劃表及附表于30日上午上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。 第二節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)。二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可在5年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，5年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第三條 利潤(rùn)的分配公司應(yīng)按公司章程和董事會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。第三節(jié) 納稅籌劃管理第一條 原則一、稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進(jìn)行的。二、稅務(wù)籌劃是在納稅義務(wù)沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)做出的繳納低稅負(fù)的決策。第二條 目的一、合理合法減輕稅收負(fù)擔(dān)。二、納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 程序一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案。二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)人員等相關(guān)人員組成。三、項(xiàng)目開發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)。項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開發(fā)方式、合同簽訂、款項(xiàng)支付、銷售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。四、項(xiàng)目開始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)討論通過，委托財(cái)務(wù)部門執(zhí)行。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度第一條 報(bào)告原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告。二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)并提出解決方案。第二條 報(bào)告事項(xiàng)一、各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說明和分析材料；二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投資及其它重大事件；三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進(jìn)行的資金劃撥；四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期