【正文】 與本制度有抵觸的以本制度為準(zhǔn)。 節(jié)約獎(jiǎng)：根據(jù)部門(mén)費(fèi)用的實(shí)際支出與工作完成情況，立豐集團(tuán)按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用發(fā)生部門(mén)；物資購(gòu)買(mǎi)方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)購(gòu)買(mǎi)人。 第十八條 預(yù)算的差異分析。 第十四條 在企業(yè)預(yù)算管理過(guò)程中，必須本著“先算后花，先算后干”的原則，以預(yù)算為依據(jù)計(jì)算控制，一般情況下，沒(méi)有預(yù)算的要堅(jiān) 決控制其發(fā)生。 第 2節(jié) 預(yù)算管理部門(mén) 第六條 立豐集團(tuán)目前預(yù)算管理的部門(mén)為總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)部，將逐步建立預(yù)算管理委員會(huì)。凡采購(gòu)、領(lǐng)用辦公用品行政人事部應(yīng)及時(shí)登記造冊(cè)。 九、招待費(fèi) 凡是辦理公司有關(guān)事項(xiàng)需要招待用餐的，必須由申請(qǐng)人提出申請(qǐng)招待用餐申批單，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和總裁批準(zhǔn)后方可辦理借款手續(xù)。出差所借差旅費(fèi)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須一次結(jié)清，不得拖欠。住宿、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)，按以下標(biāo)準(zhǔn)包 干 使用，節(jié)約歸已，超支不補(bǔ)。 12. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單丟 失后應(yīng)及時(shí)到集團(tuán)計(jì)財(cái)部聲明，引起損失的由丟失單位自選承擔(dān)。 6. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單分收費(fèi)通知、資金支出兩種類(lèi)型。移交清冊(cè)必須經(jīng)過(guò)監(jiān)交人員、審查人員審查和簽名、蓋章，作為交接雙方明確責(zé)任的證件。如有短缺，要查清原因，并要在移交清 冊(cè)中加以注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)相符；各種財(cái)產(chǎn)物資和債券債務(wù)的明細(xì)賬戶(hù)余額，要與總賬有關(guān)賬戶(hù)的余額核對(duì)相符；移交人經(jīng)營(yíng)的公章和其他實(shí)物，必須交清楚；接辦的會(huì)計(jì)人員應(yīng)繼續(xù)使用移交的帳簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。 會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職時(shí)，與接管人員辦清交接手續(xù)，是會(huì)計(jì)人員對(duì)工作應(yīng)盡的職責(zé)，也是分清移交人員和接管人員責(zé)任的重大措施。 稽核人員每天必須對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)進(jìn)行常規(guī)性稽核，稽核的主要內(nèi)容是： 1. 會(huì)計(jì)憑證稽核：各類(lèi)憑證其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否符合國(guó)家政策或企業(yè)有關(guān)規(guī)定，是否真實(shí)合法，憑證內(nèi)容各項(xiàng)要素是否完整，印鑒及有關(guān)簽章是否齊全，數(shù)字（包括大小寫(xiě)、金額、日期）是否準(zhǔn)確有效，編制的會(huì)計(jì)憑證或劃款憑證，是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據(jù)，屬于沖正錯(cuò)賬，調(diào)整有關(guān)西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 28 憑證等，其有關(guān)審批及經(jīng)辦人員簽章是否齊全。 四、事后稽核 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算工作的組織管理，防止差錯(cuò)，堵塞管理漏洞和違紀(jì)行為，事后稽核內(nèi)控機(jī)制的主要職權(quán)和內(nèi)容是： 1．依據(jù)國(guó)家各項(xiàng)方針政策、有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)核算基本規(guī)則，以及崗位責(zé)任制對(duì)本部的會(huì)計(jì)核算等業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部事后稽核西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 27 監(jiān)督檢查。所有主管以上級(jí)別管理人員的借款事項(xiàng)必須由高一級(jí)別人員審批。財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)印章和法人代表人名章應(yīng)放入保險(xiǎn)柜保管，如果放入同一個(gè)保險(xiǎn)柜，必須由雙方持不同的鑰匙才可以打開(kāi)；如果是一把鑰匙的保險(xiǎn)柜，則應(yīng)由兩人分別放入兩個(gè)保險(xiǎn)柜管理。 2．企業(yè)法人代表人名章，用于辦理銀行款項(xiàng)支付時(shí)預(yù)留銀行印鑒。 2．定期保管的會(huì)計(jì)檔案 （ 1）保管期限 25 年的會(huì)計(jì)檔案； ①會(huì)計(jì)憑證及附件 ②總賬和明細(xì)分類(lèi)核算賬、簿、卡； ③會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)； ④會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)； ⑤計(jì)算機(jī)備份的軟盤(pán)及磁帶。嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度、做到妥善保管、存放有序、查找方便。業(yè)務(wù)檢查主要是檢查在辦理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，是否規(guī)范合法，如檢查賬戶(hù)管理是否認(rèn)真、會(huì)計(jì)核算程序是否規(guī)范、憑證有無(wú)涂改和偽造等虛假現(xiàn)象、賬簿及報(bào)表是否真實(shí)、核算手續(xù)是否符合規(guī)章制度等。 （ 4）會(huì)計(jì)檢查 會(huì)計(jì)檢查是會(huì)計(jì)部門(mén)根據(jù)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等日常會(huì)計(jì)核算資料，對(duì)會(huì)計(jì)行為的合法性和合理性、會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和完整性以及會(huì)計(jì)人員遵守會(huì)計(jì)法規(guī)制度等方面進(jìn)行的檢查。 ②各項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和制度規(guī)定是否嚴(yán)格執(zhí)行，有無(wú)任意更改現(xiàn)象。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 20 ③ 各種資金存入、劃出或賬戶(hù)之間的劃轉(zhuǎn)是否具有真實(shí)性、合法性及流轉(zhuǎn)渠道是否準(zhǔn)確。 （ 3）審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 19 合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、制度規(guī)定的要求。 下面我們從一般財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該具備的內(nèi)部管理制度角度作一下要求。 2．會(huì)計(jì)制度崗位職責(zé) （ 1）根據(jù)需要設(shè)計(jì)企業(yè)的會(huì)計(jì)科目明細(xì)體系； （ 2）制定會(huì)計(jì)核算操作規(guī)程； 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 16 （ 3）記錄在會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的問(wèn)題與情況，解答會(huì)計(jì)核算原則問(wèn)題； （ 4）制定有關(guān)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)制度。每月月初 6日前編報(bào)損益表、損益明細(xì)表，資產(chǎn)負(fù)債表、資產(chǎn)負(fù)債明細(xì)表，編寫(xiě)月報(bào)說(shuō)明，分析盈虧增減變化原因，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審核后按有關(guān)規(guī)定上報(bào)。離機(jī)時(shí)，應(yīng)將計(jì)算機(jī)退出會(huì)計(jì)操作系統(tǒng) ⑦ 依據(jù)賬戶(hù)信息表對(duì)手工賬進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)手工賬余額與賬戶(hù)信息表上的各科目余額不相符時(shí)，與手工記賬員聯(lián)系，查明原因及時(shí)更正 （ 2） 手工記賬崗（出納現(xiàn)金、銀行帳） ① 負(fù)責(zé)每日手工帳的記錄，記賬做到全面、準(zhǔn)確、不漏記不串記 ② 嚴(yán)格按原始記賬憑證記賬，準(zhǔn)確記載日期、賬號(hào)、戶(hù)號(hào)、金額、摘要 等 ③ 負(fù)責(zé)存款賬戶(hù)的賬務(wù)核對(duì)。 3. 負(fù)責(zé)企業(yè)的 IT 系統(tǒng)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，并負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全備份工作。 三、 主管會(huì)計(jì) 的具體職責(zé) （對(duì)外） 1. 負(fù)責(zé)企業(yè)與工商、稅務(wù)、銀行的日常工作協(xié)調(diào)工作，處理工商手續(xù)、領(lǐng)取發(fā)票、報(bào)稅等日 常業(yè)務(wù) 。 二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的具體職責(zé) 1. 負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)部日常會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理等工作的正常運(yùn)行。管好、用好資金，減少和避免資金使用中的不合理浪費(fèi)，提高資金的使用率。 第二條 本制度適用范圍為集團(tuán)公司及所有下屬子公司 ，所有財(cái)務(wù)工作人員及相關(guān)業(yè)務(wù)人員必須學(xué)習(xí)本制度 。 3. 為董事會(huì)的最終決 策提供依據(jù)，當(dāng)好參謀。開(kāi)發(fā)維護(hù)融資渠道，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的整體融資工作。 5. 制定財(cái)務(wù)制度，并保證制度順利執(zhí)行。 6. 在其內(nèi)務(wù)范圍內(nèi)的制單工作。 特別是在 IT 系統(tǒng)下， 制單人員應(yīng)嚴(yán)格保證業(yè)務(wù)記錄的規(guī)范性，盡可能詳細(xì)地記錄信息，保證其他業(yè)務(wù) 人員可以清楚地讀明白記錄。 （ 6） 數(shù)據(jù)備份工作，每日下班前必須將金碟軟件數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行一次本年數(shù)據(jù)硬盤(pán)備份，必須留有十日以上數(shù)據(jù)；每月結(jié)賬后必須進(jìn)行一次光盤(pán)刻錄備份；每年年末結(jié)賬后必須進(jìn)行一次光盤(pán)數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)視為會(huì)計(jì) 檔案保存。 （ 8）往來(lái)賬的勾對(duì)工作。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 18 第四章 財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部管理制度 每一項(xiàng)工作的完整組合都是由機(jī)構(gòu)、人員、規(guī)章制度三個(gè)主要方面構(gòu)成的。 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的主要主要職責(zé)是： （ 1）審核財(cái)務(wù)、成本、費(fèi)用等計(jì)劃指標(biāo)是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃 指標(biāo)是否銜接等，審核之后應(yīng)當(dāng)提出建議或意見(jiàn)，以便修改和完善計(jì)劃和預(yù)算。 ③根據(jù)事后監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出完善財(cái)會(huì)制度、改進(jìn)財(cái)會(huì)工作的意見(jiàn)和建議。 ②總賬各科目余額與該科目明細(xì)賬余額之和是否每天相符，沖正錯(cuò)賬憑證填制是否準(zhǔn)確、有據(jù)，是否經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 除此之外，還應(yīng)審查支票等重要空白憑證是否按有關(guān)規(guī)定管理；會(huì)計(jì)印章使用、會(huì)計(jì)檔案管理、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)規(guī)定；各種財(cái)產(chǎn)物資及低值易耗品是否按規(guī)定進(jìn)行管理和核算，是否做到賬、卡、物相符；各種登記簿是否按要求記錄。 ④按期完成各項(xiàng)檢查任務(wù)，并寫(xiě)出檢查情況報(bào)告。所以公司檔案管理部門(mén)必須高度重視、按期點(diǎn)收，不得推諉拒絕。 內(nèi)部和外部查閱會(huì)計(jì)檔案均應(yīng)建立記錄，登記調(diào)閱檔案記錄 簿，將查閱日期、查閱單位和人員、查閱情況和結(jié)果、批準(zhǔn)人及經(jīng)辦人等，作出詳細(xì)記錄，以備查考。 銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)注意保密和安全，并由專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)銷(xiāo)，須認(rèn)真清點(diǎn)核對(duì)，嚴(yán)防散失。 各類(lèi)印章應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍和批準(zhǔn)程序使用，不得亂用、錯(cuò)用。 空白支票由出納人員負(fù)責(zé)保管，一般簽發(fā)支票所 用 的公司財(cái)務(wù)部印章由制單審核崗保管，人名章由出納保管。 出納不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類(lèi)的空白支票，對(duì)事先不能確定采購(gòu)物資的單價(jià)、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱(chēng)和簽發(fā)日期的支票交采購(gòu)人員，明確用途和款項(xiàng)限額，使用支票人員回單位后必須及時(shí)向公司財(cái)務(wù)部結(jié)算。 6. 根據(jù)稽核工作中掌握的情況，結(jié)合有關(guān)制度、操作規(guī)程和辦法，對(duì)會(huì)計(jì)核算中經(jīng)常出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行分析研究，提出合理化建議和書(shū)面報(bào)告，為做好會(huì)計(jì)核算和搞好制度規(guī)范化建議做出貢獻(xiàn)。 5. 各類(lèi)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表稽核：帳簿及帳戶(hù)的使用是否正確，帳簿的記載是否符合記賬規(guī)則的要求；有關(guān)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字與內(nèi)容是否與帳簿一致；會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)數(shù)據(jù)及內(nèi)容鉤稽關(guān)系是否一致，上下期報(bào)表是否銜接，數(shù)字是否真實(shí)準(zhǔn)確。將尚未登記的帳目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋印章；整理好應(yīng)該移交的各項(xiàng)材料，對(duì)未了的事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料；編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)該移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、公章、現(xiàn)金、支票簿、文件、資料和其他物品的內(nèi)容。 專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)交的問(wèn)題。 3. 內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單視同支票管理，集團(tuán)計(jì)財(cái)部為統(tǒng)一印制下發(fā)部門(mén)，并設(shè)立領(lǐng)西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 31 用冊(cè)進(jìn)行管理，各部門(mén)到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單，用完后將存根及報(bào)廢部分交回集團(tuán)計(jì)財(cái)部。 11. 作廢的內(nèi) 部轉(zhuǎn)賬單需將四聯(lián)補(bǔ)全，劃對(duì)角斜線(xiàn)表明作廢，內(nèi)部轉(zhuǎn)賬支票使用完畢后交還集團(tuán)計(jì)財(cái)部銷(xiāo)賬。 三、 公司員工出差一般只能乘坐火車(chē)硬臥，其往返交通費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，特殊情況需乘坐其他交通工 具，經(jīng)總裁批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)，否則其超過(guò)部分費(fèi)用自理。 四、員工因公出差回單位后，必須在五日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜。 八、午餐補(bǔ)貼，每人每天補(bǔ)助 4 元，如因工作人員出差一概不予領(lǐng)發(fā)。經(jīng)主管總裁簽字同意后購(gòu)置意見(jiàn)，經(jīng)總裁批準(zhǔn)方可憑批準(zhǔn)報(bào)告連同發(fā)票報(bào)銷(xiāo)。 3. 立豐集團(tuán)預(yù)算管理現(xiàn)采用“一下一上”的模式，以集團(tuán)總體利潤(rùn)、分解后的各子公司利潤(rùn)為目標(biāo)制定各經(jīng)濟(jì)活動(dòng)目標(biāo)，在企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大后，將逐步建立多上多下的、以市場(chǎng)為導(dǎo)向的全面預(yù)算。同時(shí)財(cái)務(wù)部每月停止結(jié)算后應(yīng)積極向各業(yè)務(wù)單元提供預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算修正案中必須包括：（ 1）導(dǎo)致無(wú)法實(shí)現(xiàn)預(yù)算的原因；（ 2）已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；（ 3）與該西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 40 項(xiàng)預(yù)算修正相關(guān)的業(yè)績(jī)調(diào)整；（ 4）調(diào)整后的預(yù)算及計(jì)算方法。 效益獎(jiǎng)：根據(jù)利潤(rùn)中心或收入中心實(shí)際完成情況，將實(shí)際完成利潤(rùn)額與利潤(rùn)預(yù)算額的差額按一定比例獎(jiǎng)罰員工。 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 43 第 七 章 附則 本制度自公布之日起執(zhí)行。本制度未作規(guī)定或沒(méi)有明確規(guī)定的事項(xiàng)須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，然后執(zhí)行或辦理。 第二十一條 預(yù)算考評(píng)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的一個(gè)認(rèn)可過(guò)程，考評(píng)應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是 對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考評(píng)必須與激勵(lì)制度相配合； 西安立豐集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 20xx 年 1 月 1 日 頒布 第 頁(yè)，共 44 頁(yè) 41 時(shí)效原則：預(yù)算考