【正文】 重慶興發(fā)金冠化工有限公司財務管理制度 第一章 總則 第一條：為了規(guī)范公司財務行為，完善會計內部控制制度，不斷提高財務管理水平和工作效率，促進公司的會計核算工作，加強公司財務管理，根據《公司法》、新《企業(yè)會計準則》、《公司會計制度》和《公司章程》等規(guī)定，特制定本制度。 第二條：本制度適用于本公司根據本制度的規(guī)定，結合自身行業(yè)特征，編制相應的財務管理制度，經公司審批后實施。 第三條：財務管理的基本原則：建立健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況。 第四條：財務管理的基本任務：做好 各項財務收支計劃，圍繞公司奮斗目標和“降成本、增效益”開展財務核算、財務分析和財務管理，加強資產經營管理，多渠道籌措和合理利用資金，努力提高經營效益。 第五條：公司財務工作在公司財務負責人的領導下開展，并接受董事會、監(jiān)事會、公司董事長、總經理監(jiān)督和指導。公司的財務業(yè)務管理歸屬于財務處，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務政策和制度，按照財務處的年度預算、會計政策、核算口徑、資金運作、報表報送格式和時間等業(yè)務要求，進行本單位的財務、會計工作。財務、統(tǒng)計人員必須持證競爭上崗，遵循國家有關法律、法規(guī)，認真履行職責，真實反映和嚴格監(jiān) 督各項經濟活動。 第六條：公司財務部門的日常行政管理由本單位負責，但以下事項除外：公司財務部門崗位設置，人員的聘用、任命、待遇、獎勵、懲戒、解聘由公司和財務處共同決定。 第二章 財務機構設置 第七條：公司的財務管理實行“統(tǒng)一領導，分級管理，獨立核算，權益集中的財務管理體制，在統(tǒng)一組織領導下按分管權限及責任對財務收支進行核算、管理、監(jiān)督。 第八條：財務機構的設置及管理 公司財務機構設置財務處：為了適應市場競爭形式，降低經營成本，提高運營效率，根據國家頒發(fā)的有關制度和規(guī)定，并結合本公司的具體情況，公司財務 分一級核算單位進行核算。 第九條：財務系統(tǒng)崗位設置及職責 （一）財務總監(jiān)： 協(xié)助總經理工作，全面負責公司的財務、會計管理工作；組織編制和執(zhí)行公司預算、財務收支計劃、信貸計劃、資金籌措和使用等方案；指導建立健全核算制度和進行經濟活動分析；按照盈利性和成本效益原則，對公司的運營活動進行優(yōu)化和監(jiān)控；控制公司資產的安全性和流動性；協(xié)助總經理對生產經營、業(yè)務發(fā)展等經濟活動作出決策，參與產品定價、薪酬制度的制定；負責管理和考核所轄部門的工作人員，并組織學習培訓工作，不斷提高財務會計人員的素質，以適應公司的發(fā)展需要；管 理公司財務方面的日常事務；審核所轄部門的工資獎金分配方案；擬定所轄部門內部人事調整方案；依照公司財務制度審批財務支出； 加強自身 學習 ，提高職業(yè)道德水平，廉潔奉公，堅持原則，忠于職守。 完成總經理交辦的臨時性任務。 （二）財務處長： 嚴格遵守《會計法》、新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》等法規(guī)制度，認真組織做好會計核算工作，協(xié)助建立健全核算制度和進行經濟活動分析；協(xié)助組織編制和執(zhí)行公司預算、財務收支計劃；按照盈利性和成本效益原則，協(xié)助對公司的運營活動進行優(yōu)化和監(jiān)控；規(guī)定本部門人員的職責、職權及相互關系，明確崗位 職責，選擇勝任人員上崗；負責記帳憑證的匯總和總帳的登記，以及記帳憑證的復核工作；負責企業(yè)帳務的對帳、結帳工作，編制、合并企業(yè)財務報表；負責會計憑證、帳薄和報表等檔案的管理工作；掌握國家最新稅收政策，嚴格按照國家有關法律、法規(guī)協(xié)調好國家、股東、公司之間的關系；組織編制各項財務計劃、預算、進行實施和控制；組織開展財務、會計分析和成本核算，并及時反映有關財務信息；審核會計憑證，負責公司對外提供的會計資料、數據等的準確性；組織會計人員 參加學習，以提高整體思想素質和業(yè)務素質；建立健全全體財務人員檔案，掌握財務人員基本 情況，負責所有財務人員考勤、工資等勞資方面的管理；負責財務人員培訓、職稱報考、評定年檢等工作；負責協(xié)調本部門與其他部門的關系，保證各項工作順利進行；完成總經理交辦的臨時性任務。 （三）材料會計： 按照《會計法》、新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》等法規(guī)制度，會同財務處長負責本公司材料核算工作，財務軟件的維護，會計資料的備份、打印和保存；以及材料核算和倉庫管理，記好材料明細帳，按類立帳，按品種和規(guī)格分戶，根據倉庫保管員提供的材料入庫單和材料消耗匯總表處理帳務，認真審查，核對材料出庫憑證，要定期同倉庫保管員 核對材料帳目，并掌握材料定額的執(zhí)行情況，負責材料物資實物賬薄的登記與管理，做到帳實相符，帳帳相符；負責上報各統(tǒng)計部門的統(tǒng)計報表及內部的生產報表，保證會計部門的會計核算準確無誤，統(tǒng)計資料齊全，上報及時；協(xié)助財務處記帳憑證的復核工作，以及記帳憑證的匯總和總帳的登記；企業(yè)帳務的對帳、結帳工作，編制、合并企業(yè)財務報表；負責會計憑證、帳薄和報表等檔案的管理工作；做好上級交辦的其他臨時性工作任務。 （四）出納： 主要工作按照《會計法》、新《企業(yè)會計準則》及《企業(yè)會計制度》及《現(xiàn)金管理條例》負責本公司的現(xiàn)金及銀行存款開支 ，公司內部的費用報銷，嚴格控制出納以外的財務人員經辦與現(xiàn)金和銀行存款有關的會計業(yè)務，會同有關部門制定現(xiàn)金、銀行存款的管理及核算辦法，執(zhí)行國家金融政策。嚴把現(xiàn)金開支范圍關；負責登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結；做好安全防范工作，按規(guī)定限額支取現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金、票據、有價證券的安全；搞好銀企協(xié)作，負責辦理公司資金管理與外部銀行的各項經濟往來手續(xù)，并定期向公司董事長、總經理書面報告貨幣的收、支、存情況；嚴格遵守銀行結算制度，登記好支票的使用情況，對作廢票據要加蓋作廢章與存根聯(lián)一起保存；根據審核無誤的原始憑證支 付資金并做出記帳憑證，及時將記帳憑證 及原始憑證移交給會計，在付款業(yè)務中，原始憑證不具備合法要素的，應拒絕辦理；從銀行提取現(xiàn)金必須經審核批準；逐筆登記銀行日記帳，并與總帳核對，做到帳帳相符；對于銀行結算中遇到的問題要及時匯報，由于個人不負責任給單位造成損失的，要進行賠償；次月 2 日前編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達帳項查明原因，及時處理；根據審核后的原始憑證支付資金，登記銀行備查帳，并傳遞給制證崗；完成上級交辦的臨時性工作任務。 第三章 公司財務授權制度 為了管理日常運營費用開支，公司制定以下授權程序： 第 十條：范圍 本程序適用以下的費用開支： 例如： 采購固定資產 日常費用開支 員工借支、備用金 采購原材料、軟件及勞務 取得租賃財產 本程序也適用于批準未來開支的文件及憑證 例如： 簽訂采購合同 批準資本性及特殊費用支出申請 批準資產報廢清理合同 簽訂租賃合同 第十一條：程序和要求 股東大會批準： 對外投資、新增固定資產 100 萬元以上、技術改造項目 300 萬元以上、其他需要股東會批準的事項。 董事會批準： 新增固 定資產 100 萬元以下 30 萬元以上、技術改造項目 300 萬元以下 100 萬元以上。 公司高管層批準： 新增固定資產 30 萬元以下 10 萬元以上、技術改造項目 100 萬元 以下 30 萬元以上。 董事長、總經理會審批準： （一）新增固定資產 10 萬元以下、技術改造項目 30 萬元以下。 （二）因公司工作需要開支的特殊費用由董事長、總經理會審后實報實銷。 第十二條：所有的費用及投資等的簽字授權必須在已批準的預算范圍內。費用超過預算或者不在預算范圍內時，根據需要分別經過董事長、總經理、董事會或股東大會的批準。 當憑證后附有已批準文件 ,例 如批準的采購合同時，不需要經辦人提供更多的授權 ,根據情況僅需董事長、總經理簽字同意付款即可。 第四章 財務管理基礎工作 第十三條：內部稽核制度 為了保證原始憑證，會計記帳憑證的正確、合法、真實、合理，保證會計帳簿的記帳正確，無遺漏、及會計報表的真實性、可比性、相關性、可靠性，應建立稽核制度及內部控制制度。 （ 一）財務核算程序內部控制：本著本公司的實際情況，根據會計法規(guī)、內部控制制度和準則，對財務核算程序及財務資料（包括原始憑證和記帳憑證、報表賬簿備份電子檔案）的流轉作出能有效保障資金安全和核算準確核 算程序和具體制度：為了嚴格各崗位的職責和分工，劃分責任界線，各負其責，從各部門取得的合法會計原始憑證，涉及到現(xiàn)金和銀行存款的必須由出納員做出正確的記帳憑證，經會計主管審核無誤后錄入財務軟件進行記帳，同時將憑證移交給會計裝訂保管，出納不再經手該憑證；從各部門取得合法的不涉及到現(xiàn)金和銀行存款的會計原始憑證，由會計作出記帳憑證，經審核后錄入電腦，月底由會計審核電腦記帳憑證后做記帳結賬工作，計算出報表，對憑證報表帳頁進行打印、備份存檔，對各部門按時報送。財務處自購空白收據實行登記領用制，收據應由會計加蓋財務章后按收 據號碼登記，領用人領用時須登記號碼并簽字，開完后經核實收到的款項全部入賬后在會計處交收據存根銷號。增值稅專用發(fā)票由有證的財會人員 購買、開具、保管，開具的增值稅發(fā)票應由財務處審核后，才能發(fā)給客戶，然后入帳報稅等。 （二）財務部門設置原始憑證審核人員（由責任會計擔任），負責對所有的材料和費用的入帳、個人借支、付款等憑證依據國家法律法規(guī)規(guī)定、公司簽訂的合同以及下發(fā)的有效文件，審核原始數據的合法性、正確性，審核匯總原始憑證金額是否正確。 （三）記帳憑證審核內容包括：是否按公司指令嚴格執(zhí)行；有無違背國家相關法規(guī)；會計 科目運用是否正確，金額與所附附件金額是否相等，所附單據是否都經過審核，填寫的附件張數是否與所附張數相等。 （四）會計人員及會計資料隨時接受財務主管或財務系統(tǒng)其他領導及部門的檢查、復核。對明細帳與總帳不相符，涂改、挖擦及虛假記載的，要求其整改，并結合實際給予一定處罰。 （五）會計報表必須填寫完整，并交財務人員審核，公司簽章，確保其真實、合法、可靠、可比，可理解且明晰。 第十四條：定額管理制度。由公司生產、經營部門在同行業(yè)定額指標的基礎上，結合本單位生產經營特點，制定本單位的定額管理制度，并送總經理同意后發(fā)布執(zhí) 行，并送公司財務處備案。 第十五條：財務預算的管理 （一）財務預算是指對影響現(xiàn)金凈額的各因素進行計劃目標與控制管理。公司財務預算分為：資本性支出、銷售、產量、采購、成本、費用、營運資金、現(xiàn)金流量等預算計劃。財務預算年度自公歷 1 月 l日起至 12 月 31 日止，為保證所編制財務預算的嚴肅性、可行性，要認真組織、指定專人負責。在編制預算時，要以市場為導向，充分考慮市場、資金、供應、設備等狀況，科學客觀、實事求是地開展預算編制工作。 （二）公司資本性支出由公司的工程項目部門根據工程預算、固定資產的購置計劃進行編制；公司的 銷售預算由供銷處根據預定的市場價格、產品訂單和產品產量綜合分析編制；公司產量、成本預算由財務處根據公司的生產規(guī)模、歷年的產量、各種單耗定額結合歷史最 好水平綜合測算，經總經理辦公會通過后以內部承包合同形式簽署下發(fā)；公司費用的預算由財務處根據銷售費用、管理費用和財務費用匯總編制，其中銷售費用以產品銷量和運輸費用來測算、管理費用以折舊、工資、業(yè)務、辦公等費用來測算、財務費用以銀行借款和利率來測算。公司各部門的年度財務預算應在年底內完成 由財務匯總后提交總經理審核。 第十六條：會計、統(tǒng)計檔案管理 （一）會計、 統(tǒng)計檔案是指會計憑證、會計帳薄、會計報表等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映經濟業(yè)務的重要資料和證據。公司各單位必須加強會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等規(guī)范化工作，真正地管好會計檔案。 （二）會計人員要按照國家和上級主管部門關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對本單位的各種會計記帳憑證、會計帳簿、財務預算和重要的經濟合同等會計資料，定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止丟失損壞。 （三）會計檔案必須管理科學、妥善保管、存放有序、查找方便、專柜、專人保管、嚴禁隨意堆放、散失 和泄密。 （四）會計檔案必須按要求歸集整理，由經辦人編輯、統(tǒng)一保管，不得自行封存和移交。財務、統(tǒng)計報送給公司領導及各有關職能部門應加強管理，注意保密。 （五）公司的會計檔案需調閱的，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱會計檔案，需經財務處長同意，外單位人員調閱會計檔案，要有正式介紹信，經財務總監(jiān)批準方可調閱。在調閱登記簿上，要詳細登記調閱的檔案名稱、調閱日期、調閱人員的姓名和工作單位、調閱理由、歸還日期等。 （六）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案部門提交銷毀清冊，會同財務部門共同簽字，報公司總經理審查批準后銷 毀。對其中未了結債權、債務的原始憑證可單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管直至結清債權、債務為止。 （七）對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理辦法的規(guī)定，由 財務部門和檔案部門共同鑒定，報批準后，進行處理。對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”。銷毀時，由檔案部門和財務部門共同負責監(jiān)銷，并認真清點核對，在銷毀清冊上簽字蓋章，把情況向公司總經理匯報?！皶嫏n案銷毀清冊”要長期保存。 第五章 資金管理