【正文】 1 江蘇省財政廳關(guān)于印發(fā)《江蘇省農(nóng)村小額貸款公司 財務(wù)制度 （試行） 》和《江蘇省農(nóng)村小額貸款公司 會計核算辦法 （試行） 》的通知 各市、縣財政局： 為了規(guī)范我省農(nóng)村小額貸款公司（以下簡稱 小額貸款公司 ）財務(wù)核算行為，提高 小額貸款公司 財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險，促進 小額貸款公司 穩(wěn)定健康發(fā)展，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第 42 號）、《企業(yè)會計準則》 、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行 金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 的通知（財金 [2020]185 號） 及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī) 、規(guī)章 ，我們制定了《江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)制度 （試行） 》（見 附件一）和《江蘇省農(nóng)村小額貸款公司會計核算辦法 （試行） 》（見附件二），現(xiàn)印發(fā)給你們，并提出以下要求，請一并貫徹執(zhí)行： 一、請各市、縣財政局接此通知后，盡快將文件轉(zhuǎn)發(fā)至本地小額貸款公司 ，督促 小額貸款公司 按照文件要求，規(guī)范執(zhí)行我廳制定的財務(wù)制度和會計核算辦法，指導(dǎo) 小額貸款公司 建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度。 二、全省 小額貸款公司 應(yīng)于 2020 年 1 月 1 日起，統(tǒng)一執(zhí)行我廳制定的財務(wù)制度和會計核算辦法，相關(guān)會計軟件另行下發(fā)。 三、全省 小額貸款公司 應(yīng)于每季度終了后 10 個工作日內(nèi)，向同級財政部門報送財務(wù)會計報告 ，包括資產(chǎn)負債表、 利潤表 及附表 （ 報表 格式見 附件二第四章 ）。此外， 小額貸款公司 還應(yīng)于每年 4 月底前，向同級財政部門報送經(jīng)審計后的上年度財務(wù)會計報告。 2 聯(lián)系人：葉松 聯(lián)系電話： 02583633704 附件一：江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)制度 （試行） 附件二：江蘇省農(nóng)村小額貸款公司會計核算辦法 （試行） 二 OO 九年七月二日 3 附件一： 江蘇省農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)制度 （試行） 第一章 總 則 第一條 為了加強農(nóng)村小額貸款公司（以下 簡稱小額貸款公司）財務(wù)管理，規(guī)范小額貸款公司財務(wù)行為，防范小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險，促進小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，保護小額貸款公司及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第 42 號） 、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行 金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則 的通知（財金 [2020]185 號） 及國家有關(guān)法規(guī)、規(guī)章等相關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第二條 在江蘇省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。 本制度所稱小額貸款公司，是指在江蘇省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人和其他社會組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公 眾存款，專營小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司或股份有限公司，擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔民事責(zé)任。 第三條 小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負盈虧，自我約束，自擔風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。 第四條 小額貸款公司應(yīng)當根據(jù)本制度的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，運用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控 制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。 第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財 4 務(wù)管理工作。 第六條 小額貸款公司的設(shè)立須 依有關(guān)規(guī)定經(jīng)省 政府 有關(guān) 部門批準，并依法在工商 行政管理 部門辦理注冊登記。 第七條 小額貸款公司在完成工商登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件。 小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時， 在依法完成工商變更登記后 30 日內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交有關(guān) 變更文件復(fù)印件。 第八條 小額貸款公司應(yīng)當依法繳納 各類稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整。 第二章 職責(zé)、職權(quán) 第九條 小額貸款公司在堅持為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的原則下自主選擇貸款對象，重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定： （一）堅持“小額、分散”的原則，對同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的 10%，單戶小 額貸款（標準分別為：蘇南 50 萬元以下、蘇中 30 萬元以下、蘇北 20 萬元以下）的余額或筆數(shù)之和占全部貸款總量的比重不低于 70%；貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。 （二） 在符合國家有關(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定 。 第十條 財政部門 履行下列財務(wù)管理職責(zé)： （一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度； （二）指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財 5 務(wù)行為； （三）加強小額貸款公司財務(wù)信息管理，實施小額貸款公司財務(wù)評價； （四）監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估； （五）制定并實施促進小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)； （六）有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。 第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會、董事會或 其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)： （一）執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定； （二）決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限； （三） 決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置； （四）決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項； （五）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人； （六）決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)； （七）按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。 投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。 第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)： （一）執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī) 定 ； （二）擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施 ； （三）組織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批 ； 6 （四）組織繳納各類稅費 ； （五）執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益 ； （六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告 ； （七）提請聘任或者解聘財務(wù)負責(zé)人； （八）配合有關(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查； （ 九）按照章程的規(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。 第三章 財務(wù)風(fēng)險 第十三條 小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全 法人 治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。 第十四條 小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險控制制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查 的 業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，準確進行資產(chǎn)分類，充分計提減值準備金，確保資產(chǎn)損失準備充足率保持在 100%以上。 小額貸款 公司呆 賬核銷工作應(yīng)嚴格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對于符合呆賬認定條件的債權(quán)， 經(jīng)股東會或董事會批準后予以核銷。 第十五條 小額貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機構(gòu)開展外部審計。 各級財政部門可根據(jù)工作需要，聘請專業(yè)的中介機構(gòu)，對小額貸款公司進行專項審計或稽核。 第十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門提交財務(wù)報表和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告等，并定期向公司股東、為 其提供融資的銀行業(yè)金融機構(gòu)和有關(guān)捐贈機構(gòu)披露上述信息，必要時應(yīng)向社會披露。 7 第十七條 小額 貸款公司應(yīng)當根據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財務(wù)風(fēng)險形成當事人應(yīng)承擔的責(zé)任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。 第十八條 小額貸款公司應(yīng)當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。 第十九條 小額貸款公司應(yīng)當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。 第二十條 小額貸款公司應(yīng)當定 期或至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，按照規(guī)定進行風(fēng)險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。 小額貸款公司應(yīng)按以下比例按季計提貸款損失準備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為 2%；對于次級類貸款，計提比例為 25%；對于可疑類貸款，計提比例為 50%；對于損失類貸款，計提比例為 100%。其中：次級和可疑貸款的損失準備，計提比例可以上下浮動 20%。 第二十一條 小額貸款公司對計提減值準備的資產(chǎn)，應(yīng)當落實監(jiān)管責(zé)任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當按照規(guī) 定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當實行賬銷案存管理。 第二十二條 經(jīng)有權(quán)部門批準可從事?lián)I(yè)務(wù)小額貸款公司，對外提供擔保應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。 上述小 額貸款公司提供除主營業(yè)務(wù)范圍以外的擔保，應(yīng)當由股東會或董事會決定 ；為小額貸款公司投資者或者實際控制人提供擔保的，應(yīng)當由股東會決議。小額貸款公司對外提供擔保，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，分別按照年末擔保費收入 50%的比例計提未到期責(zé)任準備和 按當年年末擔保余額 1%的比例計提擔保 賠償準 8 備。 第四章 資金籌集 第二十三條 小額貸款公司籌集資本金，應(yīng)當符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。 第二十四條 小額貸款公司組織形式為有限責(zé)任公司的，其最低注冊資本金，蘇南地區(qū)為 5000 萬元人民幣，蘇中地區(qū)為 3000萬元人民幣，蘇北地區(qū)為 2020 萬元人民幣。注冊資本金為實繳資本，以貨幣形式出資。 第二十五條 小額貸款公司出資人為法人企業(yè)的，應(yīng)符合以下條件： （一）具有良好的法人 治理結(jié)構(gòu)和健全的內(nèi)部控制制度； （二）入股資金來源真實合法； （三） 上年末 凈資產(chǎn) 不低于 5000 萬元且資產(chǎn)負債率不高于70%； （四）近三年連續(xù)贏利且三年凈利潤累計總額不低于 1500萬元； （五）具有良好的社會聲譽和誠信記錄，近 3 年在業(yè)務(wù) 經(jīng)營 、財務(wù)管理、稅收管理等方面無違法行為； （六）其他條件。 小額貸款公司出資人為自然人的，必須具備完全民事行為能力；無犯罪記錄和不良信用記錄；收入狀況良好，有較強的抗風(fēng)險能力。 出資人為其他企業(yè)或社會組織的，必須合法設(shè)立且出資人及其法定代表人無不良信用記錄或犯罪記錄；近三年的財務(wù)狀況良好，有較強的經(jīng)營管理能力和資金實力。 第二十六條 小額貸款公 司 籌集資本金，應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所驗資。辦理工商登記后，應(yīng)當向出資人 出具出資證明書。 第二十七條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間， 9 投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。 小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。 第二十八條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同，不得擅自提高或 變相提高利率和 付費標準，并應(yīng)適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。 第五章 資產(chǎn)營運 第二十九條 小額貸款公司應(yīng)當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。 第三十條 小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金 及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。 第三十一條 小額貸款公司應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應(yīng)收款項。 第三十二條 小額貸款公司應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責(zé)任。