金融資產(chǎn)管理培訓資料1(已修改)
2025-04-25 03:08 本頁面
【正文】 第十章 負債一、單項選擇題，在增值稅處理上需要進項稅額轉(zhuǎn)出的項目是（ ）。 B在建工程領(lǐng)用一批自產(chǎn)的產(chǎn)成品、面值總額為2 000萬元的公司債券，債券票面年利率為3%，到期一次還本付息，實際收到發(fā)行價款2 200萬元。該公司采用實際利率法攤銷利息費用，不考慮其他相關(guān)稅費。計算確定的實際利率為2%。2009年12月31日，該公司該項應付債券的賬面余額為（ ?。┤f元。B. 2320C. ，不應計入管理費用的是（ ?。〢．房產(chǎn)稅B．車船使用稅C．車輛購置稅D．印花稅、每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5％，實際利率為6％。按實際利率法確認利息費用。該債券2009年度確認的利息費用為（ ?。┤f元。，印花稅1萬元，應交土地使用稅3萬元，耕地占用稅8萬元，契稅6萬元，教育費附加1萬元，則本期影響應交稅費科目的金額是（ ）萬元。B. 14C. 6 000 000元，債券利率（年利率）6％，期限為3年，每年年末支付利息，結(jié)算方式是持有方可以選擇付現(xiàn)或轉(zhuǎn)換成發(fā)行方的股份。另不附選擇權(quán)的類似債券的資本市場利率為9％。假設(shè)(P/F，9％，3)＝，（P/A，9％，3）＝。發(fā)行時產(chǎn)生的資本公積為（ ?。?507 360 492 640 492 646 926 440，不應計入存貨成本的是（ ?。?，營業(yè)稅稅率3％，同期對外出售一項賬面價值為120萬元的無形資產(chǎn)，取得收入150萬元，營業(yè)稅稅率5％，上述營業(yè)稅影響損益的情況是（ ?。?。 ，，應轉(zhuǎn)入（ ?。┛颇?。A．其他業(yè)務收入B．盈余公積C．營業(yè)外收入D．資本公積二、多項選擇題，不通過“應交稅費”科目核算的有（ ）。A．耕地占用稅B．營業(yè)稅C．印花稅D．契稅，說法不正確的有（ ?。?。 A．難以認定受益對象的非貨幣性福利，直接計入當期損益和應付職工薪酬B．企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用的，應當根據(jù)受益對象，按照該住房的公允價值計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬C．企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用的，應當根據(jù)受益對象，將每期應付的租金計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，并確認應付職工薪酬 D．企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工的，應當根據(jù)受益對象，按照產(chǎn)品的賬面價值，計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當期損益，同時確認應付職工薪酬，不應記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（ ?。?。 ，應通過“其他應付款”科目核算的有（ ?。?。A．企業(yè)應交的教育費附加B．應付租入包裝物租金C．應付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費D．應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費，正確的有（ ?。．本期交納本期的增值稅應通過應交增值稅的“已交稅金”專欄核算B．對于直接減免的營業(yè)稅、消費稅，不進行賬務處理C．企業(yè)實際收到稅務部門即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補貼收入”科目D．對于返還的教育費附加，應當作為“營業(yè)外收入”處理，應按國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和計提比例，確認為應付職工薪酬的有（ ?。?。A．養(yǎng)老保險費B．醫(yī)療保險費C．住房公積金D．職工教育經(jīng)費，應記入“營業(yè)稅金及附加”科目的有（ ?。?。A．企業(yè)出售不動產(chǎn)應交的營業(yè)稅B．企業(yè)出租無形資產(chǎn)應交的營業(yè)稅C．房地產(chǎn)企業(yè)出售商品房應交的營業(yè)稅D．企業(yè)提供運輸勞務應交的營業(yè)稅，屬于“長期應付款”科目核算內(nèi)容的有（ ?。．具有融資性質(zhì)的延期付款購買無形資產(chǎn)B．應付融資租入固定資產(chǎn)尚未支付的租賃費C．應付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)尚未支付的租賃費D．采用補償貿(mào)易方式引進國外設(shè)備發(fā)生的應付款項，將應付的職工薪酬（不包括辭退福利）確認為負債，并根據(jù)職工提供服務的收益對象，分別下列情況處理：（ ?。〢．應由生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務負擔的職工薪酬，計入產(chǎn)品成本或勞務成本B．應由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)成本負擔的職工薪酬，計入建造固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)的開發(fā)成本C．AB兩項之外的其他職工薪酬，計入當期損益D．企業(yè)應當嚴格按照辭退計劃條款的規(guī)定，合理預計并確認辭退福利產(chǎn)生的應付職工薪酬，并確認管理費用三、判斷題，應該計入生產(chǎn)成本科目。（ ?。?、分期付息的債券，企業(yè)按照票面利率計算確定的利息，均應該貸記應付利息科目。（ ），實質(zhì)性辭退工作在一年內(nèi)完成、但付款時間超過一年的辭退福利，企業(yè)應當選擇適當?shù)恼郜F(xiàn)率，以折現(xiàn)后的金額計量應付職工薪酬。（ ），應先對負債成份的未來現(xiàn)金流量進行折現(xiàn)確定負債成份的初始確認金額，再按照發(fā)行價格總額扣除負債成份初始確認金額后的金額確定權(quán)益成份的初始確認金額。發(fā)生的可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費用，應當在負債成份和權(quán)益成份之間按照各自的
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