【正文】 企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引第一條 為促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系,提升企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，依據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》、《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其他相關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。第二條 本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（以下簡稱“財(cái)務(wù)公司”）。第三條 本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。 依據(jù)銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分類框架，本指引所涉及財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)一般包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)及國家風(fēng)險(xiǎn)。第四條 本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指財(cái)務(wù)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過運(yùn)用適合的風(fēng)險(xiǎn)管理方法，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。本指引所稱的內(nèi)部控制是指通過執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，對(duì)所從事業(yè)務(wù)管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和措施進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的一種機(jī)制。內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面、審慎、有效、獨(dú)立的原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋內(nèi)部控制，內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理不可分割的部分，是風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法和手段。第五條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理整體目標(biāo)，建立針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，體系應(yīng)包括以下基本要素：風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略和程序；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制；監(jiān)督與評(píng)價(jià)機(jī)制；危機(jī)處理機(jī)制。信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系是財(cái)務(wù)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的主要組成部分，本指引將在分則部分分別闡述信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系框架。 第六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)通過實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)： 1. 確保遵守有關(guān)法律法規(guī)； 2. 確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)； 3. 確保財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的真實(shí)、可靠、完整； 4. 實(shí)現(xiàn)“經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益最大化”的經(jīng)營管理模式轉(zhuǎn)變,確保風(fēng)險(xiǎn)、成本與收益相匹配，并服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化；5. 提高財(cái)務(wù)公司危機(jī)處理能力，確保業(yè)務(wù)連續(xù)性；6. 提升財(cái)務(wù)公司核心競爭力。第二節(jié) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策第七條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策。風(fēng)險(xiǎn)管理政策應(yīng)與財(cái)務(wù)公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模、復(fù)雜程度和風(fēng)險(xiǎn)特征相適應(yīng)，與其總體業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、管理能力、資本實(shí)力和能夠承擔(dān)的總體風(fēng)險(xiǎn)水平相一致，并符合銀監(jiān)會(huì)關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的有關(guān)要求。第八條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，統(tǒng)一確定公司風(fēng)險(xiǎn)偏好。公司風(fēng)險(xiǎn)偏好是公司在制定和實(shí)施戰(zhàn)略目標(biāo)過程中愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)及不愿意承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)偏好可以分為風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)取型、穩(wěn)健型、保守型、厭惡型等類型。在確立公司風(fēng)險(xiǎn)偏好時(shí)，應(yīng)考慮公司戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系、關(guān)鍵利益相關(guān)者的期望、目標(biāo)的優(yōu)先級(jí)、管理層的領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格等因素。財(cái)務(wù)公司可用風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖表述風(fēng)險(xiǎn)偏好。風(fēng)險(xiǎn)偏好的邊界是風(fēng)險(xiǎn)承受度，是財(cái)務(wù)公司能夠承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的限度。財(cái)務(wù)公司應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)損失不能超過的最高限度，并據(jù)此確定風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警線及所應(yīng)采取的對(duì)策。財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)承受度是由其資本規(guī)模、經(jīng)營能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力等因素決定的。第九條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)的屬性特征，采取風(fēng)險(xiǎn)分散、風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)葐我徊呗曰蚪M合策略，并確立風(fēng)險(xiǎn)管理所需資源的配置原則。 第十條 財(cái)務(wù)公司在制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策時(shí)，應(yīng)考慮不同類型風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系，樹立整體風(fēng)險(xiǎn)組合管理觀念。在制定單一風(fēng)險(xiǎn)管理策略時(shí)，也應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)組合應(yīng)對(duì)措施。第十一條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會(huì)關(guān)于資本管理的要求，為所承擔(dān)的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本，持續(xù)監(jiān)測風(fēng)險(xiǎn)對(duì)資本充足水平的影響，制定維持適當(dāng)資本充足水平的利潤分配制度和資本補(bǔ)充計(jì)劃。在資本不足時(shí)有切實(shí)可行的應(yīng)急安排。財(cái)務(wù)公司可逐步引入經(jīng)濟(jì)資本管理理念，按實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平配置經(jīng)濟(jì)資本、進(jìn)行業(yè)績考核，在全公司和業(yè)務(wù)經(jīng)營部門等各個(gè)層次上達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)和盈利的適當(dāng)平衡。第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)第十二條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)建立良好的公司治理結(jié)構(gòu)，健全風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系，明確董事會(huì)、高級(jí)管理層、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、內(nèi)部審計(jì)部門以及其他業(yè)務(wù)與管理部門在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)。第十三條 董事會(huì)是財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的最高決策機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性向股東會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：、政策； ，定期獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況的報(bào)告；3．批準(zhǔn)審計(jì)委員會(huì)或內(nèi)部審計(jì)部門提交的關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理有效性評(píng)價(jià)的報(bào)告；，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；；, 確保其采取必要的措施有效地識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測與控制風(fēng)險(xiǎn)；。第十四條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。委員應(yīng)由熟悉公司主要業(yè)務(wù)流程或具備風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)的董事、外部專家或其他人員擔(dān)任。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)在董事會(huì)的授權(quán)下，主要履行以下職責(zé)： 、政策；，獲得關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)水平和管理狀況的報(bào)告； ；； ；。第十五條 財(cái)務(wù)公司高級(jí)管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性向董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：，負(fù)責(zé)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的策略、程序和方法，定期審查并監(jiān)督執(zhí)行，全面掌握公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，定期向董事會(huì)提交風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告； 、頻率、內(nèi)容，督促各部門切實(shí)履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的正常運(yùn)行； ，包括但不限于提供必要的經(jīng)費(fèi)、設(shè)置必要的崗位、配備合格的人員、為風(fēng)險(xiǎn)管理人員提供培訓(xùn)、賦予風(fēng)險(xiǎn)管理人員履行職務(wù)所必需的權(quán)限等；4. 及時(shí)檢查、修訂并監(jiān)督執(zhí)行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制制度，糾正內(nèi)部控制存在的問題； 。經(jīng)營管理層下設(shè)的信貸、投資、資產(chǎn)負(fù)債管理等專業(yè)委員會(huì)應(yīng)負(fù)責(zé)各領(lǐng)域相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的管理政策、方案、措施的制定與執(zhí)行控制。第十六條 財(cái)務(wù)公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。如暫無法成立獨(dú)立部門的，至少應(yīng)配備風(fēng)險(xiǎn)管理專職人員，并保證其相對(duì)獨(dú)立性。 風(fēng)險(xiǎn)管理部門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作，主要履行以下職責(zé)： 1. 研究提出風(fēng)險(xiǎn)管理政策、策略和基本流程； 2. 研究提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)方案，組織擬定和實(shí)施涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度、程序和方法； 3. 組織公司開展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果； 4. 設(shè)立公司主要風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，指導(dǎo)相關(guān)部門進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行提示； 5. 組織制定重大風(fēng)險(xiǎn)管理方案，并協(xié)助實(shí)施； 6. 研究提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告；7. 分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系有效性，提出改進(jìn)方案；8. 協(xié)助開展公司風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，培育公司良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；9. 組織協(xié)調(diào)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他相關(guān)工作。第十七條 財(cái)務(wù)公司各業(yè)務(wù)與管理部門是風(fēng)險(xiǎn)管理的一線部門，主要履行以下職責(zé)：，確保各項(xiàng)制度、程序和方法的實(shí)施； ； ； 4 研究制定本部門的風(fēng)險(xiǎn)管理方案，經(jīng)批準(zhǔn)后實(shí)施； ，及時(shí)采取措施進(jìn)行危機(jī)處理； 、風(fēng)險(xiǎn)事件及處理結(jié)果進(jìn)行及時(shí)報(bào)告，并定期提交本部門的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告； 7. 配合風(fēng)險(xiǎn)管理部門開展與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的其他工作。 財(cái)務(wù)公司可在各部門設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，負(fù)責(zé)履行上述風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。 第十八條 財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司當(dāng)年重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的管控情況，以及公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完整性、有效性進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)、報(bào)告并跟蹤整改。 在公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系出現(xiàn)重大變動(dòng)或者存在嚴(yán)重缺陷的情況下，應(yīng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍和增加內(nèi)部審計(jì)頻率。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)