【正文】 責履行上述風險管理職責。 第十八條 財務(wù)公司內(nèi)部審計部門應(yīng)對公司當年重大風險事項的管控情況，以及公司風險管理體系的完整性、有效性進行審計評價、報告并跟蹤整改。 在公司風險管理體系出現(xiàn)重大變動或者存在嚴重缺陷的情況下，應(yīng)擴大內(nèi)部審計的范圍和增加內(nèi)部審計頻率。 財務(wù)公司內(nèi)部審計人員應(yīng)具備相關(guān)的專業(yè)知識和技能，并經(jīng)過相應(yīng)的培訓，能夠充分理解風險識別、計量、監(jiān)測、控制的方法和程序。 財務(wù)公司可根據(jù)需要委托社會中介機構(gòu)對其風險性質(zhì)、水平及風險管理體系進行審計。 第四節(jié) 風險管理基本流程 第十九條 風險管理基本流程包含風險識別與分析，風險計量與評估，風險監(jiān)測與報告，風險控制與緩釋。 第二十條 財務(wù)公司應(yīng)在公司層面，通過系統(tǒng)化的方法，識別風險的種類、性質(zhì)和表現(xiàn)形式，并對識別出的風險因素采取定性或定量的方法進行分析。 第二十一條 財務(wù)公司應(yīng)針對面臨的主要風險，持續(xù)收集相關(guān)內(nèi)外部風險信息，包括政策法規(guī)變動、行業(yè)動態(tài)、成功或失敗案例、先進風險管理技術(shù)方法等，并對初始信息進行必要的加工整理。 第二十二條 財務(wù)公司應(yīng)以制度形式確定風險識別方法，建立動態(tài)的風險識別分析機制?？芍谱饔糜陲L險識別的統(tǒng)一文檔、模版，并固化形成定期更新的風險清單，加以維護。 第二十三條 財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)風險偏好，制定包括風險發(fā)生可能性以及影響程度的風險判斷標準，并據(jù)此進行風險評估，劃分風險等級。 第二十四條 財務(wù)公司應(yīng)針對不同類型的風險，選擇適當?shù)挠嬃糠椒?，逐步建立所需的風險計量模型。 財務(wù)公司進行風險計量，應(yīng)考慮客戶范圍、業(yè)務(wù)特點、成本與收益的關(guān)系。 第二十五條 財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)銀監(jiān)會要求和自身的風險管理政策，設(shè)置關(guān)鍵風險指標，并明確預(yù)警值和目標值，建立風險指標體系。 財務(wù)公司應(yīng)通過有效的監(jiān)控手段，動態(tài)監(jiān)測風險指標的異常變動，判斷其是否已達到引起關(guān)注的水平或已經(jīng)超過預(yù)警值。 第二十六條 財務(wù)公司應(yīng)將各項風險指標的監(jiān)測職責明確到風險管理一線部門，由其對風險指標的變動進行日常監(jiān)測。風險管理部門進行同步監(jiān)測。 第二十七條 財務(wù)公司風險管理一線部門應(yīng)對相關(guān)領(lǐng)域的風險變化、風險事件進行監(jiān)測并及時報告。 第二十八條 為保證風險管理信息在各層次得到有效傳遞，財務(wù)公司應(yīng)建立不同頻率、不同報送對象的定期、不定期風險管理報告制度。 第二十九條 財務(wù)公司各部門應(yīng)按照既定的頻率與要求向風險管理部門提交部門風險報告，風險管理部門負責擬定公司風險管理報告。 第三十條 根據(jù)不同的報告對象與報告頻率，財務(wù)公司風險管理報告應(yīng)包含以下全部或部分內(nèi)容： 、各項重大風險管控狀況； ； ； ； 、策略、程序與方法的變動和實施情況； ； 、方案、措施； 。 第三十一條 財務(wù)公司應(yīng)對已經(jīng)識別和計量的風險，采用適當?shù)娘L險控制措施和合格的風險緩釋工具進行有效管理。 第三十二條 對于風險誘因發(fā)生變化、現(xiàn)有控制措施不完善或已失效的情況，財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)現(xiàn)有控制措施及控制缺陷，提出應(yīng)對改進方案。 第三十三條 財務(wù)公司在開展新業(yè)務(wù)、引入新產(chǎn)品、采用新技術(shù)前，應(yīng)充分評估其可能產(chǎn)生的潛在風險影響，并制定相應(yīng)風險管理措施。 第三十四條 財務(wù)公司應(yīng)針對不同類型的風險制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，建立風險應(yīng)急機制，及時采取應(yīng)急措施，降低風險損失。 第五節(jié) 風險管理信息系統(tǒng) 第三十五條 財務(wù)公司建設(shè)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)時，應(yīng)考慮風險識別、計量、監(jiān)測、控制的要求，在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中融入風險管理的要素。 財務(wù)公司應(yīng)將關(guān)鍵風險指標嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，并賦予風險管理部門履行職責的相關(guān)權(quán)限。 第三十六條 財務(wù)公司應(yīng)逐步建立涵蓋風險管理基本流程的風險管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)應(yīng)能夠?qū)Ω黜楋L險進行計量與定量分析、測試；反映風險等級與變動情況；實現(xiàn)風險指標監(jiān)測功能，對超過預(yù)警值的風險進行預(yù)警；滿足風險管理報告與信息傳遞需要。 第三十七條 風險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的有效對接，保證數(shù)據(jù)獲取與各項量化值的一致性。 第三十八條 風險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實行權(quán)限管理，保證風險信息傳遞的及時性、有效性、安全性。 第三十九條 財務(wù)公司應(yīng)對風險管理信息系統(tǒng)進行日常維護，確保其安全穩(wěn)定運行，并根據(jù)風險管理工作實際需要進行改進、完善或更新。 第六節(jié) 風險管理文化 第四十條 財務(wù)公司應(yīng)建立具有現(xiàn)代風險管理理念的企業(yè)文化，營造健康的風險管理文化氛圍。 董事會應(yīng)高度重視風險管理文化的培育；高級管理層負責培育風險管理文化的日常工作；董事和高級管理人員應(yīng)在培育風險管理文化中起表率作用；重要管理及業(yè)務(wù)流程和風險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風險管理文化的骨干，強化全員的合規(guī)經(jīng)營及全面風險管理意識。 第四十一條 財務(wù)公司應(yīng)采用多種途徑和形式加強全員風險管理培訓，提高從業(yè)人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)和風險管理能力。 第四十二條 財務(wù)公司應(yīng)建立風險問責機制，將風險管理要求融入崗位職責，并與公司薪酬、考核相結(jié)合。 財務(wù)公司績效考核制度應(yīng)體現(xiàn)風險管理創(chuàng)造價值的理念。 第七節(jié) 監(jiān)督與管理 第四十三條 財務(wù)公司應(yīng)按照銀監(jiān)會關(guān)于信息披露的有關(guān)規(guī)定，披露其風險管理政策、程序、風險狀況的信息，包括但不限于財務(wù)會計、統(tǒng)計報表和其他報告等?！　? 第四十四條 財務(wù)公司出現(xiàn)重大風險事項時，應(yīng)及時向銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)報告。 第四十五條 對于銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)風險管理問題，財務(wù)公司應(yīng)在規(guī)定的時限內(nèi)提交整改方案，采取整改措施并報告整改進度。 第二部分 分則 第二章 信用風險管理 第一節(jié) 定義及目標 第四十六條 信用風險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同約定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價值，從而給債權(quán)人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風險。 第四十七條 信用風險管理的目標是通過對信用風險進行識別、計量、監(jiān)測與控制，將信用風險控制在財務(wù)公司可以承受的合理范圍內(nèi)，使風險和收益相匹配，并實現(xiàn)經(jīng)風險調(diào)整后收益的最大化。 第四十八條 財務(wù)公司應(yīng)依照總則與本章要求，建立與自身業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復雜程度相適應(yīng)的信用風險管理體系，有效地識別、計量、監(jiān)測與控制信用風險。 第四十九條 財務(wù)公司應(yīng)建立完善的信用風險管理內(nèi)部控制體系，作為財務(wù)公司整體內(nèi)部控制體系的有機組成部分。信用風險管理的內(nèi)部控制應(yīng)有利于促進有效的業(yè)務(wù)運作，提供可靠的信息報告，促使財務(wù)公司嚴格遵守相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及內(nèi)部的制度和程序，確保信用風險管理體系的有效運行。 第二節(jié) 信用風險管理政策 第五十條 財務(wù)公司應(yīng)根據(jù)總則的相關(guān)要求制定信用風險管理政策、策略、程序和方法。 第五十一條 財務(wù)公司應(yīng)針對信貸、資金、投資等不同業(yè)務(wù)的信用風險制定詳細和有針對性的風險管理政策和程序，并保持相互之間的一致性。 第五十二條 財務(wù)公司應(yīng)確保所有涉及信用風險的業(yè)務(wù)都按照適當?shù)恼吲c程序辦理，并定期、有序地進行復審。 第五十三條 財務(wù)公司應(yīng)對信用風險實施限額管理。 在確定單一客戶風險限額時，應(yīng)考慮客戶的最高債務(wù)承受能力、在其他金融機構(gòu)的原有授信以及財務(wù)公司的風險承受能力。 在確定集團客戶風險限額時，應(yīng)考慮與該集團的整體合作戰(zhàn)略、該集團各成員單位的單一客戶風險限額。集團整體風險限額應(yīng)不超過成員單位的風險限額之和。 除對客戶實施限額管理外，財務(wù)公司還可針對行業(yè)、區(qū)域和資產(chǎn)組合實施限額管理，以有效分散信用風險，降低信用風險集中度。 第五十四條 財務(wù)公司應(yīng)積極采取措