存貨管理內(nèi)控手冊(cè)(已修改)
2025-04-24 02:25 本頁(yè)面
【正文】 內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任公司存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制手冊(cè)2013年11月4日第一章 總則1編制的目的、意義及原則為加強(qiáng)億久公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及存貨管理工作，實(shí)現(xiàn)成本管理、存貨核算的有效性，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，為公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃、控制和責(zé)任考核評(píng)價(jià)等提供基礎(chǔ)信息，達(dá)到強(qiáng)化管理，提高公司經(jīng)濟(jì)效益的目的，特制定本手冊(cè)。適用范圍本手冊(cè)適用于公司機(jī)關(guān)各部門(mén)手冊(cè)編制依據(jù)文件內(nèi)部制度《航天億久公司庫(kù)房管理辦法》《內(nèi)蒙古航天億久科技發(fā)展有限責(zé)任公司成本、存貨核算及管理規(guī)定》第二章 內(nèi)部環(huán)境控制目標(biāo)加強(qiáng)億久公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及存貨管理工作，實(shí)現(xiàn)成本管理、存貨核算的有效性，強(qiáng)化內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置公司存貨管理組織結(jié)構(gòu)總經(jīng)理主管領(lǐng)導(dǎo)審批庫(kù)房（材料、產(chǎn)成品入、出庫(kù)）采購(gòu)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審批請(qǐng)購(gòu)部門(mén)申請(qǐng)物資組織職責(zé)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)確定成本核算的方法，根據(jù)有關(guān)資料及時(shí)提供與成本相關(guān)的信息資料，對(duì)成本形成的過(guò)程實(shí)施必要監(jiān)督和控制；根據(jù)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中的實(shí)際與計(jì)劃發(fā)生的偏差進(jìn)行原因分析，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整、改進(jìn)工作；按照公司發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方針，有目的地預(yù)計(jì)和預(yù)測(cè)未來(lái)公司銷售、利潤(rùn)、成本及資金的變動(dòng)趨勢(shì)和水平，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供信息?？蒲猩a(chǎn)部負(fù)責(zé)存貨的集中采購(gòu)、入庫(kù)、材料及半成品出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)、統(tǒng)計(jì)等實(shí)物管理。負(fù)責(zé)督促庫(kù)房保管員按照規(guī)定建立相關(guān)賬目，定期與財(cái)務(wù)進(jìn)行賬目核對(duì)。負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)部移交應(yīng)當(dāng)入賬的存貨收發(fā)單據(jù)。負(fù)責(zé)采購(gòu)環(huán)節(jié)的市場(chǎng)信息管理。負(fù)責(zé)存貨統(tǒng)計(jì)分析工作并向有關(guān)單位提供統(tǒng)計(jì)分析信息。市場(chǎng)部負(fù)責(zé)存貨的產(chǎn)成品出庫(kù)及銷售，市場(chǎng)價(jià)格信息、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)信息的反饋，銷售政策中與成本相關(guān)的有關(guān)資料的收集與提供。倉(cāng)庫(kù)設(shè)立保管員一名，負(fù)責(zé)存貨的取得、形成、發(fā)出等過(guò)程的實(shí)物管理和價(jià)值記錄，按時(shí)提供有關(guān)報(bào)告，參與存貨清查。保管員接受科研生產(chǎn)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理。各部門(mén)、崗位職責(zé)存貨管理涉及的采購(gòu)、應(yīng)收賬款、收受、儲(chǔ)存保管、存貨盤(pán)點(diǎn)、安排生產(chǎn)、制造及發(fā)貨等職責(zé)應(yīng)由各部門(mén)來(lái)?yè)?dān)任。在存貨管理系統(tǒng)中，各部門(mén)職責(zé)如下：生產(chǎn)部負(fù)責(zé)發(fā)起或要求采購(gòu)、擬定采購(gòu)訂單、跟進(jìn)存貨盤(pán)點(diǎn)差異、運(yùn)送貨物、授權(quán)生產(chǎn)要求和原材料流轉(zhuǎn)；庫(kù)房負(fù)責(zé)收受貨物；存貨保管；保存存貨記錄、執(zhí)行獨(dú)立的存貨盤(pán)點(diǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)物資盤(pán)點(diǎn)檢查、變更存貨主文檔、調(diào)整成本或數(shù)量；市場(chǎng)部負(fù)責(zé)向制造部門(mén)流轉(zhuǎn)貨物、向庫(kù)房與相關(guān)部門(mén)提出成品出庫(kù)需求等。各部門(mén)應(yīng)設(shè)立專人負(fù)責(zé)上訴各部門(mén)中的每項(xiàng)職責(zé)，可一人擔(dān)任多職。業(yè)務(wù)權(quán)限表合同管理業(yè)務(wù)權(quán)限設(shè)置及審批程序流程名稱業(yè)務(wù)類型申請(qǐng)初審復(fù)審批準(zhǔn)……存貨管理部門(mén)或崗位部門(mén)或崗位采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)采購(gòu)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)入庫(kù)庫(kù)房主管領(lǐng)導(dǎo)物資領(lǐng)用領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)用部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)主管領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)成品入、出庫(kù)生產(chǎn)部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)產(chǎn)品銷售市場(chǎng)部總經(jīng)理………………………………存貨管理業(yè)務(wù)權(quán)限表第三章 存貨管理業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要風(fēng)險(xiǎn)入庫(kù)物資數(shù)量與賬目不符；物資領(lǐng)用不規(guī)范，產(chǎn)生浪費(fèi)、重復(fù)領(lǐng)用，從而增加成本與工作時(shí)間；存貨的產(chǎn)成品出庫(kù)不及時(shí)，造成存貨積壓。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分12345描述極低低中等高極高標(biāo)準(zhǔn)110%以下10%（含）30%30%（含）70%70%（含）90%90%（含）以上標(biāo)準(zhǔn)2今后10年內(nèi)發(fā)生的可能少于1次今后5－10年內(nèi)可能發(fā)生1次今后2－5年內(nèi)可能發(fā)生1次今后1年內(nèi)可能發(fā)生1次今后1年內(nèi)至少發(fā)生1次發(fā)生的可能性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)評(píng)分12345描述極小小中等大極大標(biāo)準(zhǔn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：存貨的增加要占用較多的資金,使企業(yè)付出更大的持有成本,加大利息支出,而且會(huì)增加與存貨有關(guān)的各項(xiàng)開(kāi)支,如采購(gòu)成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、管理成本等,影響企業(yè)獲利能力的提高。相對(duì)于其他高存貨的同行企業(yè),由于企業(yè)庫(kù)存量不大,不能從經(jīng)濟(jì)形勢(shì)上漲中獲利,這在企業(yè)的發(fā)展以及競(jìng)爭(zhēng)中都將處于不利地位。輕微的財(cái)務(wù)損失較低的財(cái)務(wù)損失（1‰5‰）。中等的財(cái)
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