【正文】 廣告公司財務(wù)規(guī)章制度 廣告公司財務(wù)規(guī)章制度 篇一： 廣告?zhèn)髅焦矩攧?wù)制度 ,按照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國會計準(zhǔn)則與會計制度》結(jié)合本單位的具體情況 ,特制定會計制度和財務(wù)管理制度 . 公司財務(wù)部全體職式必須遵守國家法律、法規(guī) ,按照本規(guī)定辦理會計事務(wù) ,進行會計核算 ,實行會計監(jiān)督 . 二 .會計機構(gòu)和會計監(jiān)督 ,設(shè)置財務(wù)經(jīng)理、主管會計、出納 . 、會計檔案保管、收入費用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 .會計人員的主要職責(zé)是進行會計核算和實行會計監(jiān)督及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題 ,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀 . ,必須與接管人員辦清交接手續(xù) ,由財務(wù)負責(zé)人監(jiān)交 . ,維護國家利益 ,對不真實 ,不合法的原始憑證不予受理 .帳薄記錄與實際款項不符時 ,按規(guī)定工作程序報告處理 . ,稅務(wù)機構(gòu)依照法律和有關(guān)規(guī)定進行檢查和監(jiān)督 ,如實提供會計憑證 ,會計帳薄 ,會計報表以及有關(guān) 情況 . 三 .會計核算與報告的一般原則 ,每年 1 月 1 日起至 12月 31 日止 . ,凡是已經(jīng)實現(xiàn)的收入 ,已經(jīng)發(fā)生的費用 ,不論款項是否在本期收付都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費用 .反之 ,凡是不屬于本期的收入和費用 ,即使款項已在本期收入和支出 ,都不應(yīng)作為本期的收益和費用處理 . ,必須按規(guī)定程序進行定期清查、核對 ,保證帳 帳相符 .帳款相符 ,若發(fā)生盈益和虧損 ,按規(guī)定的金額和審批程序 ,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理 . ,前生各期必須保持一致 ,做到帳表相符 . 四 .貨幣資金和結(jié)算資金的核算與管理 ,負責(zé)辦理貨幣資金的收支保管業(yè)務(wù) ,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序 ,出納員逐日逐筆進行登記 ,日記帳要日清月結(jié) ,帳款相符 ,庫存現(xiàn)金暫定叁仟元 ,存取萬元以上現(xiàn)金要有專車并兩人以上在現(xiàn)場 . (包括轉(zhuǎn)帳支票 ,銀行匯票 ,現(xiàn)金等 .)原則上是當(dāng)日收取當(dāng)日送存 ,當(dāng)日不能送存的經(jīng)審核存放保險柜內(nèi) ,次日送存銀行 , 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金 ,屬于現(xiàn)金結(jié)算的款項 ,根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付 .按規(guī) 定的使用范圍支付和收進現(xiàn)金 ,出納不得以白條抵充庫存現(xiàn)金 ,不準(zhǔn)挪用公款 . ,定期編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”嚴格執(zhí)行支票管理制度和銀行規(guī)定的 結(jié)算制度 ,不準(zhǔn)開空頭支票 . ,經(jīng)手人簽字 ,出納員方可支 付 . 五 .發(fā)票保管使用辦法 : (1)廣告業(yè)專用發(fā)票 . (2)工商企 業(yè)資金往來發(fā)票 (3)復(fù)寫收據(jù) . (4)支付個人收入專用發(fā)票 .廣告業(yè)及資金往來發(fā)票是對外 業(yè)務(wù)及往來所開據(jù)的 ,復(fù)寫收據(jù)是內(nèi)部單位及 職工往來款項的結(jié)算憑證 .前三種票據(jù) ,第一聯(lián)是存根聯(lián) 。第二聯(lián)是發(fā)票聯(lián) 。第三聯(lián)是記帳聯(lián) .第四種是五聯(lián)票據(jù) ,即代扣個人收入所 得稅的票據(jù) ,前三聯(lián)與上相同 ,后二聯(lián)報送稅務(wù)機關(guān) . ,字跡要清楚 ,大寫小寫要相符 ,所開金額不準(zhǔn)涂改 .如單位名稱開錯 ,改正后應(yīng)加蓋圖章 . .原則上由財務(wù)人員填開 ,遇特殊情況需要把發(fā)票帶走填開 .需經(jīng)總經(jīng)理同意方可 . ,要加蓋作廢圖章 .發(fā)票的購買、使用、保管、登記由出納 員統(tǒng)一負責(zé) . ,未收到的款項需要提前開出發(fā)票的 ,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意方可開出 . 六 .以貨抵款的收入核算和管理 公司收到的以貨物抵充款項的貨物時 ,要按照貨物的單位、數(shù)量、金額等實際成本入帳 .貨物和收支存要有專人負責(zé) ,每月末要與財務(wù)部門核實 .所有支出的貨物須經(jīng)總經(jīng)理同意 ,并簽字生效 . 七 .財產(chǎn)管理 (1)固定資產(chǎn) :單位價值在 201X 元以上使用期限超過兩年的 . (2)低值易耗品 :單位價值低于固定資產(chǎn) ,使用年限較短的不能作為 固定資產(chǎn)的各種用具 ,設(shè)備等 . (1)固定資產(chǎn) ,低值易耗品進公司后 ,由辦公室進行統(tǒng)一編號 .建立財產(chǎn)帳卡 .由專人管理 ,建立登記領(lǐng)用手續(xù) .保管人員變更時 ,必須辦理移交手續(xù) ,把財產(chǎn)管理落實到公司職工 ,執(zhí)行崗位經(jīng)濟責(zé)任制 . (2)辦公室對固定資產(chǎn)的使用部門 ,負責(zé)業(yè)務(wù)指導(dǎo)掌握使用情況定期進行檢查 ,并對所主管的財產(chǎn)進行調(diào)整 ,加強添置財產(chǎn)的審核工作 . (3)使用部門負責(zé)財產(chǎn)的保管 .日常維護和部門檢修工作 .建立物 品消耗記錄和領(lǐng)用制度 ,公司各部所需要的各種消耗用品的采購 ,必須以需要為原則 ,由辦公室統(tǒng)一填寫請購單 ,寫清物品名稱規(guī)格 ,用途 ,部門經(jīng)理審查簽字后 ,報總經(jīng)理批準(zhǔn)方可購置 . (4)財務(wù)部負責(zé)公司固定資產(chǎn)的核算工作 .建立公司固定資產(chǎn)總帳和分類明細帳 ,記載固定資產(chǎn)原值、折舊 ,作好帳務(wù)處理 . (5)公司每年對所有的財產(chǎn)清查 ,盤點一次 ,保證財產(chǎn)帳物相符 ,安全完好 . (6)各部室對物品的領(lǐng)用做到事先有控制 ,事后有監(jiān)督 ,月末對領(lǐng)用 的物品消耗情況進行分析 ,對比 ,查找問題 ,防止浪費 ,建立損失浪費賠償制度 . 八 .費用 支出管理 “預(yù)算”為依據(jù) ,各部用款指標(biāo)原則上不能突破公司給其下達的計劃指標(biāo) ,特殊情況由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn) . ,需要根據(jù)公司的規(guī)模制定計劃 ,根據(jù)工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)審核工資計算表 .辦理代扣款項 ,根據(jù)國家規(guī)定正確計算應(yīng)提取的職工福利費并進入當(dāng)月經(jīng)營費用 . ,即全年收入在 1500 萬元以下的 ,不超過年收入的千分之五 ,全年收入超過 1500 萬元 ,但不足 5000 萬元 ,不超過該部分的千分之三 ,超過 5000 萬元但不足一億元的 ,不超過該部分的千分之二執(zhí)行 ,且業(yè)務(wù)招待費的費用開支必須有總經(jīng)理的簽字 ,方可報銷 . .因公外省市出差人員 。由總經(jīng)理批準(zhǔn) ,借款金額由財務(wù)部按出差地點、路程、時間和天數(shù)核定 ,出差人員應(yīng)嚴格按照公司頒發(fā)的差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 , 即費用包干制 .出差回公司三天內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷 手續(xù) ,結(jié)算帳目 . 各項費用開支標(biāo)準(zhǔn) 一 .差旅費用開支標(biāo)準(zhǔn) (一 )市內(nèi)出差費 : ,特殊情況或業(yè)務(wù)需要在總經(jīng)理同意的情況下 ,可以打車 ,但要本著節(jié)約的原則車費按實報銷 . ,每月經(jīng)常外出 8 天以上的人員 (每天不論外出幾次 ,均按一天計算 )經(jīng)總經(jīng)理同意 ,或不登記天數(shù) ,事由 ,每月固定補助 (外出超過兩站以上 )必須按天登記外出事由 ,證明人簽字 ,每天補助 5 元每月最多不能超過 40元 . ,不能回家或回單位吃 飯的 ,必須在外買飯吃的午晚餐每餐補助 10 元 .早餐不補助 ,登記辦法由各部室記錄每月填制匯總單附發(fā)票 ,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn) ,到財務(wù)部報銷 . ,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) ,工作到夜間十一時以后 ,每人補助夜餐費 1215元 . (二 )外省市出差費 (汽車 ,火車 ,飛機 )需總經(jīng)理同意 ,車票或機票按實報銷 . 150 元 ,特區(qū) 180 元一般工作人員住宿費開支標(biāo)準(zhǔn)為每人每天 80 元特區(qū) 100 元 . ,不分途中 和住勤每人每天補助 40 元特殊地區(qū)補助 5