【正文】 財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核單位工作職責(zé)會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用規(guī)范會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定地方會(huì)計(jì)報(bào)表記載簡(jiǎn)則市縣單位經(jīng)收票據(jù)處理準(zhǔn)則管理部與各部門有關(guān)明細(xì)帳分記辦法細(xì)則各部門月績(jī)分析細(xì)則財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章一、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)與稽核單位工作職責(zé)二、會(huì)計(jì)帳表的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范□ 序時(shí)帳1．總分類帳科目日記表(代普通序時(shí)帳)(1)格式①尺寸：長(zhǎng)(400ｍｍ)寬(260ｍｍ)(注：長(zhǎng)度可依科目多寡斟酌增減)②印刷顏色：黑色(2)編制說(shuō)明：①本表為表示每日會(huì)計(jì)事項(xiàng)變動(dòng)情況的匯總表，代替序時(shí)帳簿，并作為過(guò)入總分類帳的憑證。②每日根據(jù)出納部門送返的現(xiàn)金收入及支出傳票，連同當(dāng)日轉(zhuǎn)帳傳票，按科目分別匯總記入本表的各欄。③傳票的總編號(hào)，應(yīng)先將同科目歸集后，再按科目排列次序編號(hào)。④各種傳票的起訖號(hào)數(shù)，應(yīng)分別填入“編制本表根據(jù)”欄內(nèi)。⑤本表編制完成時(shí)，應(yīng)經(jīng)各有關(guān)人員的簽章后，并作過(guò)入總分類帳的依據(jù)。各科目過(guò)入總分類帳時(shí)，借方合計(jì)金額過(guò)入借方，貸方合計(jì)金額過(guò)入貸方。2．現(xiàn)金及銀行存款日?qǐng)?bào)表(代特種序時(shí)帳)(1)格式①尺寸：長(zhǎng)(350ｍｍ)寬(260ｍｍ)②印刷顏色：黑色③聯(lián)數(shù)：兩聯(lián)，第一聯(lián)打字紙，第二聯(lián)道林紙。(2)編制說(shuō)明①本表為表示每日現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)情況的匯總表，并借以代替現(xiàn)金簿及銀行存款明細(xì)帳以節(jié)省人力。②每日出納部門根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款變動(dòng)的收入、支出、現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳傳票，將“摘要”、“行號(hào)”及“銀行存款”、“現(xiàn)金”的金額逐筆填入各該欄，并于每日收支終了后結(jié)總，于次日上午送交會(huì)計(jì)部門。③每日若變動(dòng)筆數(shù)不止一張篇幅時(shí)，可另張接續(xù)。唯必需在右上角“共 頁(yè)第 頁(yè)”填列相當(dāng)數(shù)字。④本表于編制完成經(jīng)各有關(guān)出納及復(fù)核簽章后，送交會(huì)計(jì)部門。經(jīng)會(huì)計(jì)部門及負(fù)責(zé)人簽章后，交由指定人員填列傳票號(hào)碼，并歸集成冊(cè)及歸檔。以替代現(xiàn)金及銀行存款明細(xì)分類帳。3．銷貨簿(特種序時(shí)帳)(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(zhǎng)(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①凡有關(guān)銷貨收入的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)逐日依照開(kāi)立發(fā)票登錄本簿。②有關(guān)“客戶名稱”、“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”、“折扣”、“金額”等均應(yīng)一一詳列于帳上。③本簿每月結(jié)總一次，結(jié)總時(shí)應(yīng)分列“本月合計(jì)”、“本月累計(jì)”二行以加計(jì)的?！氨驹潞嫌?jì)”數(shù)與總分類帳的同期余額相同。□ 分類帳1．總分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(zhǎng)(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳為一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)匯總記錄的簿記。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會(huì)計(jì)科目次序相同。③本帳根據(jù)日記表登記。④本帳摘要欄記載“本月合計(jì)”、“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項(xiàng)外，不得記詳細(xì)事由。⑤本帳各戶，應(yīng)視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目有“本月合計(jì)”之下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計(jì)”結(jié)算。⑦本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。注：可購(gòu)買文具行的現(xiàn)成帳本2．明細(xì)分類帳(除另立特種帳簿外的其他會(huì)計(jì)科目適用)(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(zhǎng)(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳為一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)明細(xì)記錄的簿記。②本帳應(yīng)依每一總分類帳科目設(shè)立一戶，各帳戶的排列應(yīng)與會(huì)計(jì)科目次序相同。③本帳根據(jù)會(huì)計(jì)記帳憑證逐筆登錄的。④本帳摘要欄記載“本月合計(jì)”、“過(guò)次頁(yè)”、“承前頁(yè)”、“結(jié)轉(zhuǎn)下期”、“承接前期”等事項(xiàng)外，不得記詳細(xì)事由。⑤本帳各戶，得視其實(shí)際需要于每筆登錄余額，或僅于當(dāng)月最后一筆登錄后結(jié)算余額。⑥本帳各戶借貸方列數(shù)，應(yīng)每月以“本月合計(jì)”結(jié)總外，凡有關(guān)損益科目在“本月合計(jì)”的下應(yīng)加列“本月累計(jì)”的總額。年初及年終月份的“上年度轉(zhuǎn)入”及“轉(zhuǎn)入下年度”列數(shù)，不并入“本月合計(jì)”結(jié)算。⑦本帳于年終結(jié)帳時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債類各科目的余額“轉(zhuǎn)入下年度”，損益各科目的結(jié)數(shù)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年度損益帳戶。注：可購(gòu)買文具行的現(xiàn)成帳本3．應(yīng)收、付帳款明細(xì)分類帳(1)格式：活頁(yè)式(2)尺寸：長(zhǎng)(280ｍｍ)寬(210ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳系就應(yīng)收、應(yīng)付帳款為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。②本帳系依“客戶別”作分類記錄，便于查閱。③本帳余額與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額應(yīng)相符。④本帳根據(jù)記帳憑證及有關(guān)原始憑證登記。注：可購(gòu)買文具行的現(xiàn)成帳本4．固定資產(chǎn)登記卡(代資產(chǎn)明細(xì)分類帳)(1)格式：活頁(yè)式(2)尺寸：長(zhǎng)(260ｍｍ)寬(160ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳系就固定資產(chǎn)及其累計(jì)折舊為明細(xì)分類登記的簿記。②本帳卡就固定資產(chǎn)名稱及其不同規(guī)格分類，以一機(jī)一卡為原則使用。③本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各該戶的總分類科目同期余額相符。④本卡適用于機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備，新卡的填寫(xiě)由會(huì)計(jì)部門填制。(房屋及土地分別采用房屋登記卡及土地登記卡)⑤本卡編號(hào)由保管卡片單位自編。⑥附屬設(shè)備欄應(yīng)填名稱、規(guī)格及數(shù)量。⑦折舊提列情況欄的填寫(xiě)?yīng)．日期寫(xiě)開(kāi)始提列的日期，以后各年度如無(wú)變更則填該年的元月一日。年中增減時(shí)，另行填寫(xiě)變動(dòng)提列的開(kāi)始日期。b．本項(xiàng)提列數(shù)以會(huì)計(jì)年度為準(zhǔn)，如期中有所變動(dòng)時(shí)，可分填幾行。c．資產(chǎn)凈值為資產(chǎn)價(jià)值余額減截止本期累計(jì)折舊后的余額。5．材料明細(xì)分類帳(1)格式：訂本式(2)尺寸：長(zhǎng)(260ｍｍ)寬(190ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳系就原物料的收、發(fā)、存為明細(xì)分類登記的會(huì)計(jì)簿記。②本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭各戶的總分類科目余額相符。③月底結(jié)點(diǎn)時(shí)，摘要欄以刻妥的印章“本月收料”、“本月領(lǐng)用”、“本月結(jié)存”等三項(xiàng)分別結(jié)總匯計(jì)。注：可購(gòu)買文具行的現(xiàn)成帳本6．費(fèi)用明細(xì)分類帳(1)格式：活頁(yè)式(2)尺寸：長(zhǎng)(210ｍｍ)寬(280ｍｍ)或長(zhǎng)(210ｍｍ)寬(560ｍｍ)(3)編制說(shuō)明：①本帳系就制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、推銷費(fèi)用為各部門專欄式明細(xì)、分類登記的會(huì)計(jì)簿記。 ②有關(guān)的專欄可就各單位或各期間的實(shí)際需要設(shè)定專欄登記。③根據(jù)記帳憑證各欄原始憑證登錄。④本帳余額應(yīng)與統(tǒng)馭帳戶的總分類科目同期余額相符。注：可購(gòu)買文具行的現(xiàn)成帳本 三、會(huì)計(jì)人員審核費(fèi)用規(guī)范四、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。第三條 憑證一般采用記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證，工業(yè)企業(yè)可采用收、付轉(zhuǎn)憑證，貿(mào)易企業(yè)可采用記帳憑證。第四條 會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳作證匯總表核算組織程序圖式。(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；(二)根據(jù)記帳憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；(四)根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是