【正文】 國美－ 財務(wù)－會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 1 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 目 錄 ............................................................................................................................... 2 ............................................................................................................................... 2 ........................................................................................................................ 2 ............................................................................................................................... 2 ........................................................................................................................ 2 .............................................................................................................. 2 ....................................................................................................... 3 憑證附件 .............................................................................................................. 3 ............................................................................................................ 10 ...................................................................................................................... 17 ...................................................................................................................... 17 ............................................................................................................................. 17 版本號： 附件數(shù)： 0 密級： 機(jī) 密 撰寫人： 周志勇 審核人： 方巍 審批人： 陳 曉 國美－ 財務(wù)－會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 2 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 為了確保 會計基礎(chǔ)工作的有效執(zhí)行 ， 合理規(guī)避財務(wù)風(fēng)險 ，特制訂本制度 。 適用范圍：總部 財務(wù)中心 、分部 財務(wù)部、二級分部及各直營店、門店 發(fā)布范圍： 總 部 財務(wù)中心 、分部財務(wù) 部、二級分部及各直營店、門店 憑證摘要 ： 是指對所發(fā)生 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要描述； 憑證附件 ： 是 指附于記 賬 憑證后的 各種外部、自制原始 單據(jù)， 用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。如：發(fā)票、收據(jù) 、工資單 等 。 ： 是指會計憑證 、 會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料 ,是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。 財務(wù) 中心 會計 管理部： 制定、解釋、推行、 跟蹤、 完善 會計基礎(chǔ)工作管理規(guī)定 ； 規(guī)范 憑證摘要 及內(nèi)容 的基本原則 憑證摘要應(yīng)簡要、明了的說明會計憑證所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，用詞規(guī)范，避免產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。 業(yè)務(wù)摘要的編寫要規(guī)范統(tǒng)一 ， 相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)保持相同的摘要書寫方式 ； 常用摘要 常用摘要 序號 憑證業(yè)務(wù)說明 摘要模版 1 門店交存現(xiàn)金、支票、信用卡等 日期 +**門店 +內(nèi)容 2 分部提現(xiàn)、繳現(xiàn) 分部提現(xiàn) /繳現(xiàn) 3 銀行轉(zhuǎn)款（不同行之間） 轉(zhuǎn)款 （轉(zhuǎn)出行到轉(zhuǎn)入行） 4 繳存、解訖承兌保證金 **日 **銀行保證金繳存 /解付 5 銀行手續(xù) 費(fèi) **日 **銀行 +內(nèi)容 +手續(xù)費(fèi) 6 支票退票，信用卡退卡等 門店 +銀行 +內(nèi)容 +退票 /退卡 7 應(yīng)付暫收款項 收取 **促銷員 /單位等押金、質(zhì)保金 8 應(yīng)收暫付，代收代支款項 代墊 **分部 +費(fèi)用內(nèi)容 代付 **單位 +款項內(nèi)容 國美－ 財務(wù)－會計 002 《 會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范 管理 制度 》 20200421 第 3 頁 共 17 頁 內(nèi)部資料 嚴(yán)禁外傳 違者必究 9 借款 **部門 **人員借支差旅費(fèi) **門店 /部門借出備用金 /費(fèi)用 10 繳納 **費(fèi)用 繳納 **月份勞動保險費(fèi) 11 稅款計提、繳納憑證 計提 /繳納 **期間 **稅費(fèi) 12 費(fèi)用報銷 **部門 **人員報銷 **費(fèi)用 13 資產(chǎn)購置 \領(lǐng)用 購入 /領(lǐng)用 **資產(chǎn) 14 固定資產(chǎn)折舊 計提 **月份折舊 15 資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 \調(diào)撥 \報廢 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移 /調(diào)撥 /報廢 16 盤盈 \盤虧 **資產(chǎn)盤盈 /盤虧 17 費(fèi)用的攤銷 \預(yù)提 預(yù)提 /計提 /攤銷 **月份 **費(fèi)用 18 計提 \發(fā)放工資 \獎金 發(fā)放 /結(jié)轉(zhuǎn) **月份工資 /獎金 19 利息支出 **銀行 **期間利息收入 /支出 20 調(diào)整憑證 調(diào)整 **月份 **號憑證 21 貨款結(jié)算憑證 **結(jié)算單號支付 **廠家 **結(jié)算期貨款 /收取 **供應(yīng)商 **月 **收入項目 /結(jié)轉(zhuǎn) **廠家進(jìn)項稅 會計憑證審核應(yīng)避免流于形式，為保證會計核算的準(zhǔn)確性和憑證審核的獨(dú)立性，現(xiàn)對憑證審核時間及審核責(zé)任人具體規(guī)定如下： 所有憑證應(yīng)在制單后三個工作日內(nèi)完成審核工作，并在月底完成當(dāng)月憑證的審核工作。 憑證審核的具體負(fù)責(zé)人： 1）費(fèi)用主管負(fù)責(zé)審核由費(fèi)用會計制單的費(fèi)用憑證； 2）結(jié)算主管負(fù)責(zé)審核由結(jié)算會計制單的結(jié)算憑證；