【正文】 18000元的利息)但長期性的周轉(zhuǎn)金如工地及各部門的備用金除外。 八、各部門月績分析細則(一)為使本公司各級干部明了計劃和已執(zhí)行業(yè)務(wù)的成效藉以 激勵各級人員致力達成年度盈余目標(biāo)起見，特規(guī)定逐月分析各部門執(zhí)行年度經(jīng)營計劃業(yè)績有關(guān)細則，以收預(yù)期管理之效。，以便追蹤未達到目標(biāo)者，以求改進。(四)月績稽效。(4)銷貨：當(dāng)月所開發(fā)票金額的累計。)(8)小計：當(dāng)月目標(biāo)1/3 合計：當(dāng)月目標(biāo)2/3 總計： 當(dāng)月目標(biāo) 1日～10日合計 1日～20日合計 1日～30(31日)合計(9)與目標(biāo)比較：所訂目標(biāo)與實際比較，達到目標(biāo)時用藍筆，否則用紅筆填寫，并算出達成率。九、財務(wù)與會計管理規(guī)章□ 帳款管理辦法第一條 凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)天之“銷貨報告”或“服務(wù)收入報告”中，同時過入“人名別應(yīng)收帳款明細卡”中，不得漏開、短開或多開。第四條 于銷貨當(dāng)天若未能收回帳款時，交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)應(yīng)與客戶約定收款日并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會計員妥善保管，“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點：(一)交貨人(送達統(tǒng)一發(fā)票者)于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名。第五條 每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。第八條 凡帳款約定收款日到達者，會計員應(yīng)主動轉(zhuǎn)告帳款歸屬人或請單位主管派員前往收取。第十一條 收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時如數(shù)交會計員入帳，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十四條 每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細表”(凈額)兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開立日期超過1個月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財務(wù)部查核，一份呈報單位主管加強催收。第十七條 凡為維護市價事先與客戶約定高開發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報請單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實收金額及證實簽章后，交回各單位會計員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回同時再記一筆實收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價者，仍須補辦低價請示手續(xù)。各單位應(yīng)行支付的一切費用，包括可控制費用與不可控制費用，均應(yīng)自財務(wù)部匯入之金額中支付。(五)現(xiàn)金收支旬報表上的編號系指費用的筆項而言，采每月一次連系編號方式，月內(nèi)的每月編號應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月一日再行重新編號。(七)現(xiàn)金收支旬報表上科目欄中的“名稱”系指各項費用的科目名稱，其明細如下：：即營業(yè)人員(包括營業(yè)主任及外務(wù)員)所發(fā)生的下列諸費。(4)薪工津貼：凡營業(yè)人員薪資皆屬之。(2)旅費：凡服務(wù)人員所支之計程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費皆屬之。(5)壞帳：凡帳款尾數(shù)無法收回者屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的計程車資或出差旅費屬之。(6)郵票：凡郵寄函件及包裹的郵資及購郵票等屬之。(10)自來水費：凡用自來水所支付的費用屬之。(14)固定薪資：凡營業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資屬之。(18)其他變動費用：凡未能列入該分類科目的費用屬之。(如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購入的生財器具及服務(wù)部汽油或單價在100元以上的工具、油墨等)不得記入現(xiàn)金收支旬報表，唯應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報表”時另以內(nèi)部往來聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項明細及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部憑以匯入該筆款項。(十一)每月月底當(dāng)天，各單位會計員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報表”依費用類別分別統(tǒng)計其當(dāng)月份各項費用的總額，詳填于“費用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費用中的各項費用其實際與預(yù)算的差異詳加分析。本月服務(wù)收入成長率)(3)本月“管理費用”預(yù)算＝上月管理費用(1177。(2)核對憑證是否有抬頭，統(tǒng)一編號，店印，地址及貼足印花，與稅法是否相符。(4)借貸是否平衡。(三)稽核室：(1)對財務(wù)部的意見予以指示或轉(zhuǎn)呈核示。(5)價格是否合理簽具意見或指示。34 / 34。(五)總經(jīng)理：各轉(zhuǎn)呈意見的核定。(3)憑證是否合理，應(yīng)否付款的指示或簽具意見。(2)各級經(jīng)辦人員應(yīng)行注意事項是否錯誤及依稅法規(guī)定可否開支簽具意見。(2)憑證是否齊全，符合政府規(guī)定，與負擔(dān)部門是否正確。□ 傳票審核職權(quán)劃分辦法(一)各部經(jīng)辦人員：審核單據(jù)的性質(zhì)、金額與本公司規(guī)定是否相符，并編制傳票控制預(yù)算及成本費用之報支。(十三)“費用預(yù)算分析表”上的費用率系指當(dāng)月份的費用與營業(yè)額的百分比，“本月費用預(yù)算”一欄之計算公式如下：(1)本月“營業(yè)費用”預(yù)算＝上月營業(yè)費用(1177。，(如預(yù)付房租等)應(yīng)由財務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項同時在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費用款項以增加帳面的收入金額與費用金額。(九)各單位與總公司間如有代收或代支事項發(fā)生時一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財務(wù)部，由財務(wù)部負責(zé)通知被代收單位入帳的同時將入帳情形回復(fù)代收單位。 (16)租金支出：房屋的租金。(12)人事廣告費：凡刊登招員啟事等屬之。(8)電報費：凡業(yè)務(wù)上的需而拍之電報屬之。(4)文具用品：凡日常所用的文具紙張等屬之。(7)工具：凡單價在100元以下者的工具費屬之。(4)薪工津貼：凡服務(wù)全體同仁的薪資皆屬之。(6)名片：凡營業(yè)人員所印名片皆屬之。(2)旅費：凡營業(yè)人員計程車資及營業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費屬之。：凡屬服務(wù)人員(包括服務(wù)主任及服務(wù)人員)所發(fā)生的費用。(三)各單位的收入款項除財務(wù)部匯入的款項外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收帳款(包括現(xiàn)金及支票)其收回的應(yīng)收帳款，應(yīng)依帳款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財務(wù)部。第十八條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時同。第十六條 凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時尾款不付等情事，無法取得客戶正式簽屬的“銷貨折讓證明單”時，均視同壞帳處理。凡帳款以分期付款方式收回時應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書經(jīng)單位主管呈報執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第九條 凡應(yīng)收帳款其約定收款日不得超過一個月，若有超過此一期限者，會計員應(yīng)報備單位主管在簽單上簽字同意。第六條 會計員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收帳款明細卡”的有關(guān)各欄中備查。(三)填明約定收款日期及約定付款條件。第三條 遇銷貨退回應(yīng)于銷貨發(fā)生的60天內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C關(guān)辦理抵繳，如超過60天者不得辦理抵繳已繳的營業(yè)稅及印花稅。(五)本表每日填妥后呈閱，必要時由各部門主管與副總經(jīng)理、總經(jīng)理、駐會常董共同研究改進。(6)賒欠累計：將上月底止的賒欠累計總額+本月當(dāng)日的累計銷貨額本月當(dāng)日累計收款額。(2)未完工累計：各部門所承包工程未完工部