【正文】 公共經(jīng)濟(jì)學(xué)試題庫什么是消費(fèi)稅？簡述消費(fèi)稅的特點(diǎn)。答案： 消費(fèi)稅是對特定消費(fèi)品和消費(fèi)行為的特點(diǎn)，從價(jià)或從量征收的一種間接稅。（3分）消費(fèi)稅的特點(diǎn)（1）征收范圍具有選擇性，一般是選擇部分消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收；（1分）（2）征收環(huán)節(jié)具有單一性，通常是在消費(fèi)品生產(chǎn)、流通或消費(fèi)的某一環(huán)節(jié)一次征收；（1分）（3）征收方法具有靈活性，既可以采取對消費(fèi)品的數(shù)量實(shí)行從量定額的征收方法，也可以實(shí)行從價(jià)定率的征收方法；（1分）（4）稅率稅額具有差別性，可以根據(jù)消費(fèi)品的價(jià)格水平，國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策等情況，對不同消費(fèi)品制定不同的稅率、稅額；（1分）（5）稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。（1分）稅收征管的成本指的是什么？答案： 稅收對于政府也是有成本的。稅收征收管理過程中所發(fā)生的各類費(fèi)用，即是稅收的征管成本。在征稅過程中，一般總會發(fā)生兩類費(fèi)用：稅收的管理費(fèi)用即稅收的行政成本；以及執(zhí)行費(fèi)用即稅收的隱蔽費(fèi)用。A．稅收的行政成本。亦稱稅務(wù)行政費(fèi)用或狹義的稅收成本。即政府部門在實(shí)施各種稅收計(jì)劃、征管各個(gè)稅種過程中所支出的行政費(fèi)用。具體包括：a．稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員工資、薪金和獎金支出；b．稅務(wù)機(jī)關(guān)辦公用具和設(shè)施支出；c．稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過程中因?qū)嵤┗虿扇「鞣N方法、措施支付的費(fèi)用以及進(jìn)行及適應(yīng)稅制改革而付出之費(fèi)用；d．稅務(wù)機(jī)關(guān)為進(jìn)行及適應(yīng)稅制改革而付出的費(fèi)用；e．其他政府部門提供而無需支付的各種勞務(wù)等等。B．稅收的執(zhí)行費(fèi)用。亦稱奉行納稅費(fèi)用、廣義的稅收成本。除稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的行政管理費(fèi)用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費(fèi)用。主要包括：a．納稅人因填寫納稅申報(bào)表而雇用會計(jì)師、稅務(wù)顧問或職業(yè)報(bào)稅者所花費(fèi)的費(fèi)用；b．企業(yè)廠商為個(gè)人代繳稅款所花費(fèi)的費(fèi)用；c．納稅人花在申報(bào)稅收方面的時(shí)間（機(jī)會成本）和交通費(fèi)用；d．納稅人為逃稅、避稅所花費(fèi)的時(shí)間、精力、金錢以及因逃稅、避稅未成功而受的懲罰等。簡述全球化時(shí)代發(fā)展中國家公共支出結(jié)構(gòu)表現(xiàn)出的一般特征。答案： 全球化時(shí)代的發(fā)展中國家的發(fā)展有特殊性，即政府對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于發(fā)達(dá)國家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相應(yīng)水平時(shí)的干預(yù)力度（1分），政府承擔(dān)的義務(wù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過發(fā)達(dá)國家在經(jīng)濟(jì)發(fā)展相應(yīng)水平時(shí)的義務(wù)（1分）。其公共支出結(jié)構(gòu)的一般特征為：政府購買所占的比例遠(yuǎn)大于轉(zhuǎn)移性支付，但轉(zhuǎn)移性支付的增長速度大于前者；（）預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出的比例不相上下，增長速度接近；（）特殊利益支出與一般利益支出的比例不相上下，增長速度接近；（）可控性支出所占比例較大，但不可控性支出快速增長。（）試述公共產(chǎn)品存在的原因。答案： 導(dǎo)致公共產(chǎn)品存在的原因主要有以下七方面：（一）市場失靈（3分）某些產(chǎn)品在私人邊際效益和社會邊際效益、私人邊際成本和社會邊際成本上往往存在著私人部門難以克服的偏差，或者說是這類物品或勞務(wù)的社會邊際效益大于社會邊際成本。導(dǎo)致這種情況出現(xiàn)的直接原因可能有：1．某些具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)特征的物品或勞務(wù)，效用不能分割為若干單位，從而不能向個(gè)人或企業(yè)出售，也不能為其定價(jià)，市場的供給自然就成為無效的方式。2．某些物品效用的不可分割性使得消費(fèi)者無法實(shí)現(xiàn)效用上的排他性，也無法向其他使用者收費(fèi)，因而不愿為此付出價(jià)格，市場也無法通過供求雙方的力量為其求得一種均衡價(jià)格。（二）私人部門難以承擔(dān)的成本或風(fēng)險(xiǎn)（2分）具體分為三種情況：1．在古代由于社會生產(chǎn)力水平低下，以至于必須動員全社會的力量才能提供某些產(chǎn)品，而私人部門無法在全社會范圍整合資源，從而無法實(shí)現(xiàn)此類產(chǎn)品的提供。2．隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和生產(chǎn)的社會化程度的提高，某些特殊的產(chǎn)品或生產(chǎn)條件的提供雖然具有重大意義，但是其成本已經(jīng)超出了個(gè)人財(cái)力所能提供的可能，一旦提供就將嚴(yán)重改變私人部門的成本和市場價(jià)格穩(wěn)定。3．某類產(chǎn)品的提供將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)和不確定性，以至于私人部門不愿意提供，結(jié)果，為了維護(hù)社會生產(chǎn)的發(fā)展政府必須承擔(dān)提供的責(zé)任。（三）產(chǎn)權(quán)不明確或者產(chǎn)權(quán)保護(hù)困難（2分）某些資源的產(chǎn)權(quán)難以維護(hù)或者維護(hù)成本過高，隨之而來的必然是大量免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)，結(jié)果必然是相對巨大的需求，供給呈現(xiàn)萎縮，從而導(dǎo)致整個(gè)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展受到影響，為了克服這種局面，此類產(chǎn)品的供給往往不得不由公共部門加以提供，供全社會使用，如燈塔、基礎(chǔ)科學(xué)研究和社會研究成果等等。自然資源往往具有產(chǎn)權(quán)歸屬不明確的特點(diǎn)，為了維護(hù)自然資源不致枯竭，政府往往承擔(dān)起資源維護(hù)者的責(zé)任，因此環(huán)境保護(hù)可以看作是另一種特殊的公共物品。（四）規(guī)模效應(yīng)或自然壟斷性（2分）某些產(chǎn)品存在規(guī)模報(bào)酬遞增效應(yīng)而市場需求卻相對有限，如果由市場通過競爭提供，往往會導(dǎo)致社會資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，因此出于公平和抑制資源浪費(fèi)的考慮，政府必然會介入對此類產(chǎn)品的提供。一些具有自然壟斷性的產(chǎn)品，如市政公路、城市污水處理設(shè)施等即屬于此類情況。（五）國家安全的需要（2分）國家間的對抗所需要的資源，往往超乎具體的階級或特定的私人部門所能提供的可能，因此必須由國家動員整個(gè)社會的資源才能有效提供。而國防需要的特殊性，使之難以計(jì)算成本和收益，以至難以由私人部門提供。（六）階級統(tǒng)治的需要和社會發(fā)展的需要（2分）國家最初的職能是進(jìn)行階級統(tǒng)治，這就造成國家必須保持以暴力性為特征的龐大的國家機(jī)器。而國家機(jī)器作為實(shí)現(xiàn)統(tǒng)治階級意志的工具是集全社會之力，難以由個(gè)人提供。在國家行使其權(quán)力時(shí)，必然會構(gòu)造復(fù)雜的社會結(jié)構(gòu)和法律秩序體系，并由此向社會提供某種特定的服務(wù)。另一方面，階級統(tǒng)治和社會發(fā)展的某些需要存在價(jià)值判斷上的多樣性，以至于必須引入對倫理、道德、文化、傳統(tǒng)等非經(jīng)濟(jì)因素的考慮，此類產(chǎn)品的提供是難以由私人部門完成的。（七）全球化進(jìn)程的需要（1分）全球化進(jìn)程導(dǎo)致資本、勞動力、技術(shù)等資源在全球范圍流動，為了提高本國企業(yè)的競爭力，吸引外國投資者，各國政府不得不盡可能的提供盡可能多的公共物品，從而降低私人部門在生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的各種成本，如人力資源開發(fā)成本、制度成本、基礎(chǔ)設(shè)施成本、環(huán)境保護(hù)成本等等，這就需要政府提高全民教育水平、提高行政效率建立廉潔政府、興建高水平的基礎(chǔ)設(shè)施、優(yōu)化投資環(huán)境等等。什么是市場失靈？簡述導(dǎo)致市場失靈的基本原因。答案： 市場失靈是由于市場自身價(jià)格形成體