【正文】 公共經(jīng)濟學試題庫什么是消費稅？簡述消費稅的特點。答案： 消費稅是對特定消費品和消費行為的特點，從價或從量征收的一種間接稅。（3分）消費稅的特點（1）征收范圍具有選擇性，一般是選擇部分消費品和消費行為征收；（1分）（2）征收環(huán)節(jié)具有單一性，通常是在消費品生產(chǎn)、流通或消費的某一環(huán)節(jié)一次征收；（1分）（3）征收方法具有靈活性，既可以采取對消費品的數(shù)量實行從量定額的征收方法，也可以實行從價定率的征收方法；（1分）（4）稅率稅額具有差別性，可以根據(jù)消費品的價格水平，國家的產(chǎn)業(yè)政策和消費政策等情況，對不同消費品制定不同的稅率、稅額；（1分）（5）稅負具有轉嫁性。（1分）稅收征管的成本指的是什么？答案： 稅收對于政府也是有成本的。稅收征收管理過程中所發(fā)生的各類費用，即是稅收的征管成本。在征稅過程中，一般總會發(fā)生兩類費用：稅收的管理費用即稅收的行政成本；以及執(zhí)行費用即稅收的隱蔽費用。A．稅收的行政成本。亦稱稅務行政費用或狹義的稅收成本。即政府部門在實施各種稅收計劃、征管各個稅種過程中所支出的行政費用。具體包括：a．稅務機關工作人員工資、薪金和獎金支出；b．稅務機關辦公用具和設施支出；c．稅務機關在征稅過程中因實施或采取各種方法、措施支付的費用以及進行及適應稅制改革而付出之費用；d．稅務機關為進行及適應稅制改革而付出的費用；e．其他政府部門提供而無需支付的各種勞務等等。B．稅收的執(zhí)行費用。亦稱奉行納稅費用、廣義的稅收成本。除稅務機關征稅的行政管理費用外，還包括納稅人在按照稅法規(guī)定納稅過程中所支付的費用。主要包括：a．納稅人因填寫納稅申報表而雇用會計師、稅務顧問或職業(yè)報稅者所花費的費用；b．企業(yè)廠商為個人代繳稅款所花費的費用；c．納稅人花在申報稅收方面的時間（機會成本）和交通費用；d．納稅人為逃稅、避稅所花費的時間、精力、金錢以及因逃稅、避稅未成功而受的懲罰等。簡述全球化時代發(fā)展中國家公共支出結構表現(xiàn)出的一般特征。答案： 全球化時代的發(fā)展中國家的發(fā)展有特殊性，即政府對經(jīng)濟的干預力度遠遠大于發(fā)達國家在經(jīng)濟發(fā)展相應水平時的干預力度（1分），政府承擔的義務遠遠超過發(fā)達國家在經(jīng)濟發(fā)展相應水平時的義務（1分）。其公共支出結構的一般特征為：政府購買所占的比例遠大于轉移性支付，但轉移性支付的增長速度大于前者；（）預防性支出和創(chuàng)造性支出的比例不相上下，增長速度接近；（）特殊利益支出與一般利益支出的比例不相上下，增長速度接近；（）可控性支出所占比例較大，但不可控性支出快速增長。（）試述公共產(chǎn)品存在的原因。答案： 導致公共產(chǎn)品存在的原因主要有以下七方面：（一）市場失靈（3分）某些產(chǎn)品在私人邊際效益和社會邊際效益、私人邊際成本和社會邊際成本上往往存在著私人部門難以克服的偏差，或者說是這類物品或勞務的社會邊際效益大于社會邊際成本。導致這種情況出現(xiàn)的直接原因可能有：1．某些具有共同受益或聯(lián)合消費特征的物品或勞務，效用不能分割為若干單位，從而不能向個人或企業(yè)出售，也不能為其定價，市場的供給自然就成為無效的方式。2．某些物品效用的不可分割性使得消費者無法實現(xiàn)效用上的排他性，也無法向其他使用者收費，因而不愿為此付出價格，市場也無法通過供求雙方的力量為其求得一種均衡價格。（二）私人部門難以承擔的成本或風險（2分）具體分為三種情況：1．在古代由于社會生產(chǎn)力水平低下，以至于必須動員全社會的力量才能提供某些產(chǎn)品，而私人部門無法在全社會范圍整合資源，從而無法實現(xiàn)此類產(chǎn)品的提供。2．隨著社會生產(chǎn)力的發(fā)展和生產(chǎn)的社會化程度的提高，某些特殊的產(chǎn)品或生產(chǎn)條件的提供雖然具有重大意義，但是其成本已經(jīng)超出了個人財力所能提供的可能，一旦提供就將嚴重改變私人部門的成本和市場價格穩(wěn)定。3．某類產(chǎn)品的提供將面臨巨大的風險和不確定性，以至于私人部門不愿意提供，結果，為了維護社會生產(chǎn)的發(fā)展政府必須承擔提供的責任。（三）產(chǎn)權不明確或者產(chǎn)權保護困難（2分）某些資源的產(chǎn)權難以維護或者維護成本過高，隨之而來的必然是大量免費搭車者的出現(xiàn)，結果必然是相對巨大的需求，供給呈現(xiàn)萎縮，從而導致整個社會經(jīng)濟的發(fā)展受到影響，為了克服這種局面，此類產(chǎn)品的供給往往不得不由公共部門加以提供，供全社會使用，如燈塔、基礎科學研究和社會研究成果等等。自然資源往往具有產(chǎn)權歸屬不明確的特點，為了維護自然資源不致枯竭，政府往往承擔起資源維護者的責任，因此環(huán)境保護可以看作是另一種特殊的公共物品。（四）規(guī)模效應或自然壟斷性（2分）某些產(chǎn)品存在規(guī)模報酬遞增效應而市場需求卻相對有限，如果由市場通過競爭提供，往往會導致社會資源的嚴重浪費，因此出于公平和抑制資源浪費的考慮，政府必然會介入對此類產(chǎn)品的提供。一些具有自然壟斷性的產(chǎn)品，如市政公路、城市污水處理設施等即屬于此類情況。（五）國家安全的需要（2分）國家間的對抗所需要的資源，往往超乎具體的階級或特定的私人部門所能提供的可能，因此必須由國家動員整個社會的資源才能有效提供。而國防需要的特殊性，使之難以計算成本和收益，以至難以由私人部門提供。（六）階級統(tǒng)治的需要和社會發(fā)展的需要（2分）國家最初的職能是進行階級統(tǒng)治，這就造成國家必須保持以暴力性為特征的龐大的國家機器。而國家機器作為實現(xiàn)統(tǒng)治階級意志的工具是集全社會之力，難以由個人提供。在國家行使其權力時，必然會構造復雜的社會結構和法律秩序體系，并由此向社會提供某種特定的服務。另一方面，階級統(tǒng)治和社會發(fā)展的某些需要存在價值判斷上的多樣性，以至于必須引入對倫理、道德、文化、傳統(tǒng)等非經(jīng)濟因素的考慮，此類產(chǎn)品的提供是難以由私人部門完成的。（七）全球化進程的需要（1分）全球化進程導致資本、勞動力、技術等資源在全球范圍流動，為了提高本國企業(yè)的競爭力，吸引外國投資者，各國政府不得不盡可能的提供盡可能多的公共物品，從而降低私人部門在生產(chǎn)經(jīng)營中所面臨的各種成本，如人力資源開發(fā)成本、制度成本、基礎設施成本、環(huán)境保護成本等等，這就需要政府提高全民教育水平、提高行政效率建立廉潔政府、興建高水平的基礎設施、優(yōu)化投資環(huán)境等等。什么是市場失靈？簡述導致市場失靈的基本原因。答案： 市場失靈是由于市場自身價格形成體