【正文】 公司財(cái)務(wù)規(guī)劃與預(yù)測(cè) 0109 20220215 2 主要內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃概述 ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃設(shè)計(jì) 0109 20220215 3 創(chuàng)業(yè)計(jì)劃書(shū)的參賽要點(diǎn) 8： 財(cái)務(wù) ? 財(cái)務(wù)規(guī)劃需要花費(fèi)較多的精力來(lái)做具體編制、分析。 ? 參賽要點(diǎn) ：包含 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表 清晰明了，且能有效揭示 財(cái)務(wù)績(jī)效 ；列出關(guān)鍵財(cái)務(wù)因素、財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)計(jì)劃及相關(guān)指標(biāo)合理、準(zhǔn)確 ? 數(shù)據(jù)應(yīng)基于對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和未來(lái)發(fā)展的正確估計(jì)，并能有效反映出公司的財(cái)務(wù)績(jī)效。 財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)績(jī)效 0109 20220215 5 ? 資產(chǎn)負(fù)債表是指反映企業(yè)在某一 特定日期的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 它是依據(jù) “資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益” 的平衡關(guān)系編制的，是一張靜態(tài)報(bào)表。 ? 表首 ? 說(shuō)明報(bào)表名稱(chēng)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱(chēng)、計(jì)量單位等 資產(chǎn)負(fù)債表 (Balance Sheet) 0109 20220215 6 例表： 資產(chǎn)負(fù)債表（賬戶(hù)式） 資產(chǎn)負(fù)債表 XX公司 2022年 12月 單位：元 貨幣資金 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) 交易性投資 存貨 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 持有至到期投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資 投資性房地產(chǎn) 固定資產(chǎn) 生物資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 32 000 92 000 28 000 110 000 262 000 454 000 680 000 4 000 171073 短期借款 應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng) 應(yīng)交稅金 應(yīng)付職工薪酬 預(yù)計(jì)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 長(zhǎng)期應(yīng)付款 應(yīng)付債券 遞延所得稅負(fù)債 負(fù)債合計(jì) 120 000 60 600 120 000 69 400 128 000 544 000 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益合計(jì) 560 000 147 233 319 840 1 027 073 資產(chǎn)總計(jì) 1 571 073 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 1 571 073 0109 20220215 7 利潤(rùn)表 ? 利潤(rùn)表是指反映企業(yè)在 一定會(huì)計(jì)期間 的經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 動(dòng)態(tài)報(bào)表。 ? 利潤(rùn)表各項(xiàng)目間的關(guān)系可用：“ 收入 費(fèi)用 =利潤(rùn) ”來(lái)概括。 0109 20220215 8 利潤(rùn)表（續(xù)） ? 表首 ? 說(shuō)明報(bào)表名稱(chēng)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱(chēng)、計(jì)量單位等 ? 利潤(rùn)表的 平衡關(guān)系 ： ? 收入 – 費(fèi)用 = 利潤(rùn) 0109 20220215 9 我國(guó)利潤(rùn)表及填列（多步式） 項(xiàng) 目 填列方法 一、營(yíng)業(yè)收入 ＝ “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ” +―其他業(yè)務(wù)收入 ” 減：營(yíng)業(yè)成本 ＝ “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ” +―其他業(yè)務(wù)成本 ” 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ＝ “ 營(yíng)業(yè)稅金及附加 ” 銷(xiāo)售費(fèi)用 ＝ “ 銷(xiāo)售費(fèi)用 ” 管理費(fèi)用 ＝ “ 管理費(fèi)用 ” 財(cái)務(wù)費(fèi)用（收益以 “ － ” 號(hào)填列） ＝ “ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ” 資產(chǎn)減值損失 ＝ “ 資產(chǎn)減值損失 ” 加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益（凈損失以 “ － ” 號(hào)填列） ＝ “ 公允價(jià)值變動(dòng)損益 ” 投資凈收益（凈損失以 “ － ” 號(hào)填列） ＝ “ 投資收益 ” 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以 “ － ” 號(hào)填列） 計(jì)算確定 0109 20220215 10 我國(guó)利潤(rùn)表及填列（多步式）（續(xù)） 加：營(yíng)業(yè)外收入 ＝ “ 營(yíng)業(yè)外收入 ” 減：營(yíng)業(yè)外支出 ＝ “ 營(yíng)業(yè)外支出 ” 三：利潤(rùn)總額（虧損總額以 “ － ” 填列） 計(jì)算確定 減：所得稅費(fèi)用 ＝ “ 所得稅費(fèi)用 ” 四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“ － ” 填列） 計(jì)算確定 五、每股凈收益： （一）基本每股收益 ＝ “ 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn) ” 247。 ―當(dāng)期發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù) ” （二）稀釋每股收益 ＝ “ 歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤(rùn) ” 247。 ―假定稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股的前提下普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù) ” 0109 20220215 11 所有者權(quán)益變動(dòng)表 ? 所有者權(quán)益變動(dòng)表（或股東權(quán)益變動(dòng)表），是反映構(gòu)成企業(yè)所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動(dòng)情況的報(bào)表 ? 該表反映各項(xiàng)交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，以及所有者權(quán)益各組成部分增減變動(dòng)的結(jié)構(gòu)性信息 0109 20220215 12 所有者權(quán)益變動(dòng)表的格式 ? 表首 ? 說(shuō)明報(bào)表名稱(chēng)、編制單位、編制日期、報(bào)表編號(hào)、貨幣名稱(chēng)、計(jì)量單位等 ? 正表 ? 是主體，反映企業(yè)所有者權(quán)益的增減變動(dòng)及其年初、年末余額情況 ? 報(bào)表結(jié)構(gòu)： ? 矩陣式 0109 20220215 13 所有者權(quán)益變動(dòng)表 項(xiàng)目 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 未分配利潤(rùn) 總計(jì) 一、凈利潤(rùn) 加：直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得 減：直接計(jì)入所有者權(quán)益的損失項(xiàng)目 二、本期確認(rèn)的收益和費(fèi)用總額 加：會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的累積影響 所有者投入資本 減：向所有者分配利潤(rùn) 提取盈余公積 三、所有者權(quán)益變動(dòng) 加：上期末所有者權(quán)益 四、期末所有者權(quán)益 0109 20220215 14 現(xiàn)金流量表 ? 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的 現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出 的會(huì)計(jì)報(bào)表。 ? 動(dòng)態(tài)報(bào)表。 0109 20220215 15 利潤(rùn)表 XX公司 20XX年 12月 單位：元 收入 4 985 減：費(fèi)用 2 000 利潤(rùn) 2 985 減：所得稅 985 凈利潤(rùn) 2 000 所有者權(quán)益變動(dòng)表 XX公司 20XX年度 單位：元 所有者權(quán)益合計(jì) 一、上年年末余額 0 二、本年年初余額 0 三、本年增減變動(dòng)金額 （一）凈利潤(rùn) 2 000 （二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失 5 000 （三）所有者投入和減少資本 44 400 （四）利潤(rùn)分配 200 （五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn) 四、本年年末余額 51 200 簡(jiǎn)圖： 四大主表關(guān)系 資產(chǎn)負(fù)債表 XX公司 20XX年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn) 貨幣資金 15 300 應(yīng)收賬款 1 000 存貨 500 固定資產(chǎn) 35 000 負(fù)債 應(yīng)付賬款 600 所有者權(quán)益 實(shí)收資本 44 400 資本公積 5 000 未分配利潤(rùn) 1 800 所有者權(quán)益合計(jì) 51 200 資產(chǎn)總額 51 800 負(fù)債及所有者權(quán)益 51 800 現(xiàn)金流量表 XX公司 20XX年 12月 單位：元 凈利潤(rùn) 2 000 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 900 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量 （ 35 000） 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量 49 400 現(xiàn)金凈增加額 期初現(xiàn)金 期末現(xiàn)金 15 300 0 15 300 減 ：（利潤(rùn)分配各項(xiàng)目） 200 未分配利潤(rùn) 1 800 0109 20220215 16 常用 財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo) ? 判斷短期償債能力的兩大財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo) : ? 1, 流動(dòng)比率 ? 2, 速動(dòng)比率 ? 判斷貨款回收能力的兩大財(cái)務(wù)績(jī)效指標(biāo) : ? 3, 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率 ? 4, 平均收帳期