【正文】 《中級財務會計Ⅰ》習題參考答案(2009級會計學專業(yè)使用)第2章 貨幣資金1解:（1）1月1日撥付備用金時:借：其他應收款——備用金(銷售部) 3000 貸：庫存現(xiàn)金 3000 3月30日報銷時: 借:管理費用 2345 貸:庫存現(xiàn)金 2345（2）1月8日開立采購專戶： 借：其他貨幣資金——外埠存款 20000 貸：銀行存款 200002月6日報銷： 借：原材料 19400 貸：其他貨幣資金——外埠存款 19400 借：管理費用 1150 貸：庫存現(xiàn)金 11502月15日剩余外埠存款轉(zhuǎn)回開戶銀行： 借：銀行存款 600 貸：其他貨幣資金——外埠存款 600（3）銷售商品： 借：銀行存款 24000 貸：主營業(yè)務收入 24000（4）提取庫存現(xiàn)金備發(fā)工資： 借：庫存現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 6000（5）發(fā)放工資： 借：應付職工薪酬 6000 貸：庫存現(xiàn)金 5600其他應付款——待發(fā)工資 400（6）將未領工資存入銀行： 借：銀行存款 400 貸：庫存現(xiàn)金 400（7）購買辦公用品： 借：管理費用 420 貸：庫存現(xiàn)金 420（8）以庫存現(xiàn)金支付差旅費：借：其他應收款——張三 1500 貸：庫存現(xiàn)金 1500（9）報銷差旅費： 借：管理費用 1350 庫存現(xiàn)金 150 貸：其他應收款——張三 1500（10）支付退休人員工資： 借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300 （11）職工報銷藥費： 借：應付職工薪酬 155 貸：庫存現(xiàn)金 155（12）支付市內(nèi)交通費： 借：管理費用 15 貸：庫存現(xiàn)金 15（13）退休職工報銷藥費： 借：管理費用 50 貸：庫存現(xiàn)金 50（14）出售過期報刊雜志： 借：庫存現(xiàn)金 10 貸：管理費用 10（15）用轉(zhuǎn)賬支票支付醫(yī)療藥品款： 借：應付職工薪酬 1200 貸：銀行存款 1200 （16）取得銀行匯票： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 5000 貸：銀行存款 5000 （17）收回欠款：借：銀行存款 3000 貸：應收賬款——光明公司 3000（18）現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金 240 貸：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動財產(chǎn)損益 240第3章 應收及預付款解：借：應收賬款——大眾公司 12200貸：主營業(yè)務收入 10000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）1700 銀行存款 500 解：借：應收票據(jù) 6200 貸：應收賬款 6200 解：借：應收賬款——大眾公司 117000貸：主營業(yè)務收入 100000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）17000 解：（1）賒銷交易成立時：借：應收賬款——遠洋公司 23400貸：主營業(yè)務收入 20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3400（2）發(fā)出商品后10天之內(nèi)收到賬款時：（享受到3%現(xiàn)金折扣） 借：銀行存款 22800 財務費用 600（200003%） 貸：應收賬款——遠洋公司 23400 （3）發(fā)出商品后11——20天之內(nèi)收到賬款時：（享受到2%現(xiàn)金折扣） 借：銀行存款 23000 財務費用 400（200002%） 貸：應收賬款——遠洋公司 23400 （4）發(fā)出商品后21天之后收到賬款時： 借：銀行存款 23400 貸：應收賬款——遠洋公司 23400解： （1）2002年6月30日銷售商品時：借：應收票據(jù)——Ｂ公司 23400貸：主營業(yè)務收入 20000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 3400同時結轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務成本 16000 貸：庫存商品 16000 （2）2002年7月5日向銀行貼現(xiàn)時：①到期值=23400（1+6%60/360）=23634（元）②貼現(xiàn)息=236348%45/360=（元）③貼現(xiàn)金額=23634－=（元） 借：銀行存款 財務費用 貸：應收票據(jù) 23400解：借：其他應收款——包裝物押金 2000 貸：銀行存款 2000 解：借：其他應收款——代付職工房租 9500 貸：銀行存款 9500解：（1）預付款時： 借：預付賬款 100000 貸：銀行存款 100000（2）收到鋼材和專用發(fā)票： 借：原材料 75000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 12750 貸：預付賬款 87750（3）多余款項退回時： 借：銀行存款 12250 貸：預付賬款 122509解：(金額單位：萬元) ⑴12月5 日銷售商品時： 借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 110 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借：主營業(yè)務成本 88 貸：庫存商品 88 ⑵12月25日收到B公司退回的商品時： 借：主營業(yè)務收入 10 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 貸：應收賬款 借：庫存商品 8貸：主營業(yè)務成本 8 ⑶12月26日發(fā)生壞賬時： 借：壞賬準備 2 貸：應收賬款 2 ⑷12月28日發(fā)生壞賬回收時： 借：應收賬款 1 貸：壞賬準備 1 借：銀行存款 1 貸：應收賬款 1或： 借：銀行存款 1 貸：壞賬準備 1 ⑸2004年計提壞賬準備 2004年12月31日應收賬款余額=125+－－2+1－1=240萬元 計提壞賬準備前“壞賬準備”賬戶貸方余額：5－2+1=4萬元 2004年壞賬準備計提數(shù)=2405％－4=12－4=8萬元 借：資產(chǎn)減值損失 8貸：壞賬準備 8第4章 存貨解： （1）借：在途物資——原材料及主要材料（薄板） 1270 應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 （2）借：原材料——輔助材料（燈管） 170或：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品 貸：應付賬款——暫估應付賬款