【正文】 《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)Ⅰ》習(xí)題參考答案(2009級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)使用)第2章 貨幣資金1解:（1）1月1日撥付備用金時(shí):借：其他應(yīng)收款——備用金(銷售部) 3000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 3月30日?qǐng)?bào)銷時(shí): 借:管理費(fèi)用 2345 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2345（2）1月8日開(kāi)立采購(gòu)專戶： 借：其他貨幣資金——外埠存款 20000 貸：銀行存款 200002月6日?qǐng)?bào)銷： 借：原材料 19400 貸：其他貨幣資金——外埠存款 19400 借：管理費(fèi)用 1150 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 11502月15日剩余外埠存款轉(zhuǎn)回開(kāi)戶銀行： 借：銀行存款 600 貸：其他貨幣資金——外埠存款 600（3）銷售商品： 借：銀行存款 24000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 24000（4）提取庫(kù)存現(xiàn)金備發(fā)工資： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 6000 貸：銀行存款 6000（5）發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 6000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5600其他應(yīng)付款——待發(fā)工資 400（6）將未領(lǐng)工資存入銀行： 借：銀行存款 400 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 400（7）購(gòu)買辦公用品： 借：管理費(fèi)用 420 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 420（8）以庫(kù)存現(xiàn)金支付差旅費(fèi)：借：其他應(yīng)收款——張三 1500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1500（9）報(bào)銷差旅費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 1350 庫(kù)存現(xiàn)金 150 貸：其他應(yīng)收款——張三 1500（10）支付退休人員工資： 借：管理費(fèi)用 300 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 300 （11）職工報(bào)銷藥費(fèi)： 借：應(yīng)付職工薪酬 155 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 155（12）支付市內(nèi)交通費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 15 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 15（13）退休職工報(bào)銷藥費(fèi)： 借：管理費(fèi)用 50 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50（14）出售過(guò)期報(bào)刊雜志： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 10 貸：管理費(fèi)用 10（15）用轉(zhuǎn)賬支票支付醫(yī)療藥品款： 借：應(yīng)付職工薪酬 1200 貸：銀行存款 1200 （16）取得銀行匯票： 借：其他貨幣資金——銀行匯票 5000 貸：銀行存款 5000 （17）收回欠款：借：銀行存款 3000 貸：應(yīng)收賬款——光明公司 3000（18）現(xiàn)金溢余：借：庫(kù)存現(xiàn)金 240 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益——待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損益 240第3章 應(yīng)收及預(yù)付款解：借：應(yīng)收賬款——大眾公司 12200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700 銀行存款 500 解：借：應(yīng)收票據(jù) 6200 貸：應(yīng)收賬款 6200 解：借：應(yīng)收賬款——大眾公司 117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000 解：（1）賒銷交易成立時(shí)：借：應(yīng)收賬款——遠(yuǎn)洋公司 23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3400（2）發(fā)出商品后10天之內(nèi)收到賬款時(shí)：（享受到3%現(xiàn)金折扣） 借：銀行存款 22800 財(cái)務(wù)費(fèi)用 600（200003%） 貸：應(yīng)收賬款——遠(yuǎn)洋公司 23400 （3）發(fā)出商品后11——20天之內(nèi)收到賬款時(shí)：（享受到2%現(xiàn)金折扣） 借：銀行存款 23000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 400（200002%） 貸：應(yīng)收賬款——遠(yuǎn)洋公司 23400 （4）發(fā)出商品后21天之后收到賬款時(shí)： 借：銀行存款 23400 貸：應(yīng)收賬款——遠(yuǎn)洋公司 23400解： （1）2002年6月30日銷售商品時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)——Ｂ公司 23400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3400同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16000 貸：庫(kù)存商品 16000 （2）2002年7月5日向銀行貼現(xiàn)時(shí)：①到期值=23400（1+6%60/360）=23634（元）②貼現(xiàn)息=236348%45/360=（元）③貼現(xiàn)金額=23634－=（元） 借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù) 23400解：借：其他應(yīng)收款——包裝物押金 2000 貸：銀行存款 2000 解：借：其他應(yīng)收款——代付職工房租 9500 貸：銀行存款 9500解：（1）預(yù)付款時(shí)： 借：預(yù)付賬款 100000 貸：銀行存款 100000（2）收到鋼材和專用發(fā)票： 借：原材料 75000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 12750 貸：預(yù)付賬款 87750（3）多余款項(xiàng)退回時(shí)： 借：銀行存款 12250 貸：預(yù)付賬款 122509解：(金額單位：萬(wàn)元) ⑴12月5 日銷售商品時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 110 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 88 貸：庫(kù)存商品 88 ⑵12月25日收到B公司退回的商品時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 貸：應(yīng)收賬款 借：庫(kù)存商品 8貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 ⑶12月26日發(fā)生壞賬時(shí)： 借：壞賬準(zhǔn)備 2 貸：應(yīng)收賬款 2 ⑷12月28日發(fā)生壞賬回收時(shí)： 借：應(yīng)收賬款 1 貸：壞賬準(zhǔn)備 1 借：銀行存款 1 貸：應(yīng)收賬款 1或： 借：銀行存款 1 貸：壞賬準(zhǔn)備 1 ⑸2004年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 2004年12月31日應(yīng)收賬款余額=125+－－2+1－1=240萬(wàn)元 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備前“壞賬準(zhǔn)備”賬戶貸方余額：5－2+1=4萬(wàn)元 2004年壞賬準(zhǔn)備計(jì)提數(shù)=2405％－4=12－4=8萬(wàn)元 借：資產(chǎn)減值損失 8貸：壞賬準(zhǔn)備 8第4章 存貨解： （1）借：在途物資——原材料及主要材料（薄板） 1270 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 （2）借：原材料——輔助材料（燈管） 170或：周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款