財(cái)政一體化政府賬務(wù)管理系統(tǒng)培訓(xùn)講義(已修改)
2025-01-25 09:08 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)政一體化政府賬務(wù)管理系統(tǒng) 培訓(xùn)講義 深圳市龍圖軟件有限公司 項(xiàng)目部副總經(jīng)理 : 鄧銘 電話： 15340675153 第一部分： 會(huì)計(jì)學(xué)原理及賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 第二部分： 賬務(wù)系統(tǒng)功能講解（含表結(jié)構(gòu)） 第三部分： 賬務(wù)配置詳解（國(guó)庫(kù)總預(yù)算會(huì)計(jì)記賬） 第四部分： 賬務(wù)報(bào)表制作 培訓(xùn)內(nèi)容 第一部分： 會(huì)計(jì)學(xué)原理及賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 培訓(xùn)內(nèi)容 一、會(huì)計(jì)學(xué)原理（牢記的 4條準(zhǔn)則） 1. 科目類別：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出 2. 會(huì)計(jì)學(xué)恒等式：資產(chǎn) +支出 =負(fù)債 +凈資產(chǎn) +收入 3. 平衡原理：有借必有貸， 借貸必相等 4. 借方增加記借方 ,借方減少記貸方；貸方增加記貸方 ,貸方減少記借方。 會(huì)計(jì)學(xué)原理 二、財(cái)政系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 第一部分：支付中心賬套 1. 直接支付、直接支付清算、授權(quán)支付清算（含退款） 第二部分：總預(yù)算會(huì)計(jì)賬套 1. 直接支付清算、授權(quán)支付清算（ 含退款 ） 2. 有來源實(shí)撥撥款、無(wú)來源實(shí)撥撥款（含退款） 3. 國(guó)庫(kù)收入（人行財(cái)稅收入）（含退款） 4. 非稅收入（預(yù)算外收入） 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （一）常用到的會(huì)計(jì)科目 科目 編碼 科目名稱 科目 方向 核算要素 103 財(cái)政零余額賬戶存款 借 代理銀行、資金來源 111 暫付款 借 121 預(yù)撥經(jīng)費(fèi) 借 211 暫存款 貸 預(yù)算單位、支付方式 213 已結(jié)報(bào)支出 貸 501 一般預(yù)算支出 借 預(yù)算單位、支付方式、功能分類、資金來源等 505 基金預(yù)算支出 借 預(yù)算單位、支付方式、功能分類、資金來源等 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付 1. 支付中心：開具直接支付憑證，將支付憑證電子數(shù)據(jù)發(fā)送給代理銀 行，幵將打印蓋章的紙質(zhì)支付憑證給代理銀行進(jìn)行確認(rèn)支付；同時(shí)，給人 民銀行發(fā)送直接支付匯總清算通知書。 (打印直接支付匯總清算通知單的 目的是為了讓人民銀行從銀行管理功能模塊中導(dǎo)出的清算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)， 這個(gè)通知單里面的內(nèi)容，就是直接支付憑證的一個(gè)匯總表 ) 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付 2. 代理銀行：根據(jù)支付憑證，通過財(cái)政零余額賬戶將款項(xiàng)支付到收款 賬戶，幵填制劃款憑證給人行做清算劃款的依據(jù)。幵打印財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 (代理銀行 )，給支付中心。 (支出日?qǐng)?bào)表是確確實(shí)實(shí)已經(jīng)支付的數(shù)據(jù)，目 的是不直接支付憑證進(jìn)行核對(duì)，方便支付中心記支付賬 ) 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付記賬 （退款：紅字） 根據(jù)直接支付憑證、財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 (代理銀行 )，進(jìn)行直接支付記賬。 借：一般預(yù)算支出 （資金性質(zhì)：一般預(yù)算資金） 借：基金預(yù)算支出 （資金性質(zhì)：政府性基金） 借：暫存款 （資金性質(zhì)：結(jié)余資金） 貸：財(cái)政零余額賬戶存款 （按代理銀行分別記賬） 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付清算 1. 人民銀行：人行根據(jù)直接支付匯總清算通知單和劃款憑證，將資金 劃給代理銀行的零余額賬戶。幵將劃款憑證、匯總清算通知單回單、同時(shí) 打印財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 (清算行 )提供給國(guó)庫(kù)、支付中心進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)和記清 算賬。 (清算行打印的日?qǐng)?bào)表，是確確實(shí)實(shí)已經(jīng)清算的數(shù)據(jù) ) 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___直接支付清算記賬 （退款：紅字） 根據(jù)劃款憑證、財(cái)政支出日?qǐng)?bào)表 ，進(jìn)行直接支付清算記賬。 借：財(cái)政零余額賬戶存款 （按代理銀行分別記賬） 貸：已結(jié)報(bào)支出 （支付方式：直接支付） 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）集中支付的業(yè)務(wù)流程 ___授權(quán)支付清算 1. 國(guó)庫(kù)處：審核計(jì)劃，幵將審核通過的授權(quán)支付額度下達(dá)給單位、支 付中心。 2. 支付中心：填制授權(quán)支付額度通知單給代理銀行，打印匯總清算額 度通知單給人行（授權(quán)額度通知單審核蓋章后發(fā)送給代理銀行，同時(shí)將匯 總額度清算通知單審核蓋章后發(fā)送給人行） 3. 代理銀行：收到支付中心下達(dá)的額度通知單后，填制授權(quán)支付額度 到賬通知書下達(dá)給單位。 賬務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)講解 ——支付中心賬套 第一部分：支付中心賬套 （二）財(cái)
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