企業(yè)管理者的財務(wù)須知(已修改)
2025-01-23 06:39 本頁面
【正文】 企業(yè)管理者的財務(wù)須知 中山大學(xué)管理學(xué)院 財務(wù)與投資系 湯光華博士、副教授 02084114195 一 重視財務(wù)問題 ? 財務(wù) (Finance):錢的管理 ? 財務(wù)活動的核心是資金運動 ? 錢從哪里來，用到哪里去 ? “一個企業(yè)所做的每一個決定都有其財務(wù)上的含義，而任何一個對企業(yè)財務(wù)狀況產(chǎn)生影響的決定就是該企業(yè)的財務(wù)決策。因此，從廣義上講，一個企業(yè)所做的任何事情都屬于公司理財?shù)姆懂?。? ? ——達摩達蘭 盈利的來源 ? 財務(wù)資本 :土地 ,勞動與資本 ,體現(xiàn)在財務(wù)報表之中 . ? 智力資本 :三大類：一是人力資本，即企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及員工的工作能力、態(tài)度和創(chuàng)造性； 二是結(jié)構(gòu)資本，包括公司文化、組織結(jié)構(gòu)、組織學(xué)習(xí)、業(yè)務(wù)流程、信息系統(tǒng) 。 三是關(guān)系資本，企業(yè)與其合作者之間的關(guān)系，包括市場營銷渠道、營銷網(wǎng)絡(luò)、公司品牌、商譽、長期戰(zhàn)略伙伴及與客戶、供應(yīng)商的關(guān)系。 業(yè)務(wù)和財務(wù) :企業(yè)的兩個輪子 ? 在公司成長過程中，業(yè)務(wù)與財務(wù)的互相匹配是非常重要的，其中業(yè)務(wù)所解決的是市場定位、產(chǎn)品、技術(shù)、營銷、業(yè)務(wù)流程、贏利模式等方面的問題，財務(wù)所要解決的是資金、成本、資產(chǎn)債務(wù)結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流量、財務(wù)風(fēng)險控制等方面的問題。公司財務(wù)是業(yè)務(wù)成長的重要戰(zhàn)略支持，缺乏穩(wěn)健財務(wù)的支持匹配，業(yè)務(wù)成長的目標(biāo)就無法實現(xiàn)。 ? 我國民企成長發(fā)展情況來看，普遍存在重業(yè)務(wù)、輕財務(wù)的現(xiàn)象。由于業(yè)務(wù)的成長、發(fā)展與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、效益來源、行業(yè)地位、品牌、知名度等發(fā)生直接的聯(lián)系，因此，理所當(dāng)然應(yīng)受到高度的重視； ? 另一方面，在我國現(xiàn)有民營企業(yè)中，大部分的領(lǐng)導(dǎo)者都是業(yè)務(wù)或技術(shù)出身，對業(yè)務(wù)比較熟悉，因此，日常決策和工作的著重點就自覺或不自覺地落在業(yè)務(wù)方面，致使企業(yè)財務(wù)管理工作被弱化或被從屬化，財務(wù)成為了公司業(yè)務(wù)成長的一個被動的使用和服務(wù)工具，不能主動地參與企業(yè)決策、組織和控制的全過程。 ? 結(jié)果常常是使公司業(yè)務(wù)成長與財務(wù)管理的互相脫節(jié)，直接影響了業(yè)務(wù)的健康成長和發(fā)展。 超市破產(chǎn) ? 2022年 6月 14日，廣州市中級人民法院對廣州家誼超市破產(chǎn)申請正式立案 家誼事件中，所欠供貨商的貨款高達 . ? 從 2022年 10月開始，全國范圍內(nèi)有 150多家超市倒閉；其中包括以小區(qū)連鎖超市著稱的廣州福特瑪超市， 2022年 12月遭到法院查封，共拖欠供應(yīng)商貨款 6000萬元； 2022年年初，上海美亞投資公司關(guān)閉了旗下 500家 2 1世紀(jì)便利店； 5月，東莞規(guī)模最大的零售企業(yè) ———章業(yè)萬貨突然關(guān)門，老板去向不明， 200多位供應(yīng)商上億元的供貨款追討無門 . 資金鏈斷裂 ? 超市的倒閉，深層次原因是多方位的的 ,但資金鏈斷裂是重要因素。 ? 家誼的現(xiàn)狀是由于企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略決策的失誤和資金危機所造成的。為擺脫企業(yè)經(jīng)營成本的壓力，避免 WTO之后本土零售業(yè)發(fā)展空間受外資壓擠而急劇緊縮的危機，在尚未蓄積雄厚資金實力的情況下，過急決策并執(zhí)行做大做強的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，過早加快了企業(yè)擴張的速度，由此導(dǎo)致企業(yè)運作的資金緊缺。 擴張 ,擴張 ,再擴張 ? 快速擴張與穩(wěn)健經(jīng)營是兩種不同的企業(yè)發(fā)展形態(tài)，誰優(yōu)熟劣 ? ? 關(guān)鍵是企業(yè)資源是否匹配好，實力與速度是否能配套，經(jīng)營成本能否控制得好 .盈利是否有現(xiàn)金流的保障 . 做大的常見方式 ? 靠短期貸款，用短期貸款做長期投資 . ? 靠大量賒銷產(chǎn)品 ,得到大量的賬面利潤 .如長虹 . ? 有什么利弊 ? ? 做大做強 ,該誰先誰后 ? 哪些因素影響企業(yè)做強做大 ? ? 制度因素 ? 資金因素 ? 技術(shù)因素 ? 人力因素 ? 管理因素 ? …… ? 世界上 ,做大做強依靠的是以下幾點 ———資源壟斷 。規(guī)模經(jīng)濟 。品牌 。供應(yīng)鏈管理能力 。核心技術(shù) . ? 做強中小企業(yè)難在哪里 ? 萬科的 10年加法和 10年減法 ? 1984年，王石在深圳注冊成立現(xiàn)代科教儀器展銷中心，經(jīng)營辦公設(shè)備、視頻器材的進口銷售業(yè)務(wù)。至 1993年底，萬科的業(yè)務(wù)已包括進出口、零售、房地產(chǎn)、投資、影視、廣告、飲料、印刷、機加工、電氣工程及其他等 13大類，戰(zhàn)線一度廣布 38個城市，參股 30多家企業(yè)，投資額超過 億元。 ? ? 1992年，王石把多元化經(jīng)營時期所有虧的錢和賺的錢相加后，非常吃驚地發(fā)現(xiàn)，結(jié)果竟然是赤字！痛
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