會計第三章存款業(yè)務(wù)的核算(已修改)
2025-01-19 18:46 本頁面
【正文】 學習重點與難點： 存入與支取的核算 第三章 負債業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)的概述 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié) 儲蓄存款業(yè)務(wù)核算 第一節(jié) 存款業(yè)務(wù)的概述 一 .存款 二 .存款的種類 三 .銀行存款賬戶 （一） 銀行存款賬戶 （二） 存款賬戶的開立 （三） 存款賬戶的管理 四 .會計科目 二．存款的種類 1 ．按存款的期限分 活期存款 定期存款 2 ．按存款的來源途徑劃分 企業(yè)存款 個人儲蓄存款 財政性存款 3 ．按繳存法定準備金的范圍劃分 財政性存款 一般性存款 4 ．按其性質(zhì)劃分 原始存款 派生存款 存款賬戶 人民幣銀行結(jié)算賬戶 外幣存款賬戶 個人儲蓄賬戶 單位定期存款賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶 貸款賬戶 銀行賬戶 銀行存款賬戶按存款人分為單位銀行賬戶和個人銀行賬戶 存款人以單位名稱或商號開立的銀行賬戶為單位銀行賬戶； 存款人以自然人名稱開立的銀行賬戶為個人銀行賬戶。 個人銀行存款賬戶是由存款人申請，經(jīng)銀行確認的可以辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的儲蓄存款賬戶； 單位銀行存款賬戶只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。 （一）銀行賬戶 基本賬戶 輔助賬戶 臨時存款賬戶 專用存款賬戶 單位銀行結(jié)算賬戶 (二 )存款賬戶的開立 1．存款人申請 2．提供規(guī)定的證明文件； (三 )存款賬戶的管理 1．開戶的管理 （ 1） 一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開 立一個基本賬戶； （ 2） 開戶實行雙向選擇； （ 3）實行開戶許可證制度； 2．賬戶使用的管理 存款人必須遵照 《 銀行賬戶管理辦法 》 規(guī)定使用賬戶。 一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本賬戶，不允許在多家銀行開立基本存款賬戶。 開戶實行雙向選擇。存款人可以自主選擇銀行，銀行也可以自愿選擇存款人開立賬戶。任何單位和個人都不能干預(yù)存款人、銀行開立或使用賬戶，銀行也不得違反規(guī)定強拉客戶在本企業(yè)開戶。 實行開戶許可證制度。單位開立基本存款賬戶，應(yīng)憑當?shù)厝嗣胥y行分支機構(gòu)核發(fā)的開戶許可證辦理。銀行不能對沒有開戶許可證或已開立基本存款賬戶的存款人開立基本存款賬戶。 單位結(jié)算戶的使用要求 必須遵守國家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金管理以及 《 中國人民銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 等有關(guān)規(guī)定。 –存款人的賬戶只能辦理存款人本身的業(yè)務(wù)活動，不得出租、出借和轉(zhuǎn)讓賬戶； –不得將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶； –不得違反規(guī)定支取現(xiàn)金； –不得利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)； –不得從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入，將銷貨收入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶； 存款業(yè)務(wù)設(shè)置的科目 吸收存款 利息支出 應(yīng)付利息 其它應(yīng)付款 單位活期存款 單位定期存款 活期儲蓄存款 定期儲蓄存款 第二節(jié) 單位存款業(yè)務(wù)的核算 一．單位存款的核算 (一 )活期存款的核算 (二 )定期存款的核算 （三） 單位其他存款 二 .單位存款利息計算 (一 )利息計算一般規(guī)定 (二 )單位活期存款利息計算 (三 )單位定期存款利息計算 活期存款的核算 (存取現(xiàn)金的核算
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