投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(已修改)
2025-01-19 12:25 本頁面
【正文】 投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計 一、 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 設(shè)計 二、 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計 三、 投資與籌資核算方法的設(shè)計 四、 投資與籌資業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計 內(nèi)容： （一） 職務(wù)分離制度 （二） 財務(wù)分析制度 （三） 投資調(diào)查審批制度 （四） 投資取得、保管和處置控制制度 （五） 投資核算控制制度 一、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計 ?投資計劃的編制人員與投資的審批人員相分離 ?投資業(yè)務(wù)的操作人員與會計人員相分離 ?有價證券的保管人員與會計記賬人員相分離 ?參與投資交易活動的職員不能同時負責(zé)有價證券的盤點工作 ?投資紅利和利息的經(jīng)辦人員與會計核算人員相分離 （一）職務(wù)分離制度 ?由負責(zé)投資的部門和財務(wù)部門定期或不定期地對被投資企業(yè)的財務(wù)狀況、證券市場行情等進行分析，并據(jù)此編制財務(wù)分析報告，遞交企業(yè)最高管理當(dāng)局或董事會 ?當(dāng)企業(yè)自己無能力進行某些分析活動或者自己進行不經(jīng)濟時，應(yīng)聘請證券分析專家、市場分析專家或其他投資咨詢公司來進行 （二）財務(wù)分析制度 ?在投資前必須進行充分的調(diào)查研究，并以財務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)編制投資計劃 ?所有投資決策都應(yīng)當(dāng)用書面文件予以記錄。這些書面文件應(yīng)進行編號控制，以便于日后追查經(jīng)濟責(zé)任 （三）投資調(diào)查審批制度 ?對各種間接投資取得的有價證券和直接投資的合同、章程等需協(xié)調(diào)專門機構(gòu)（專人）妥善保管，證券保管人都必須設(shè)置證券登記簿，該登記簿應(yīng)同會計部門的投資明細賬定期由專門指定人進行核對 ?對各項投資的出售、收回等處置，也需有相應(yīng)的部門主管授權(quán)批準(zhǔn)，并將處置的各項原始憑證及獲取的款項交財會部門入賬 （四）投資取得、保管和處置控制制度 ?投資的會計核算控制制度包括投資的發(fā)生、期末計價、利息及股利的收取、投資的收回等投資業(yè)務(wù)全過程的會計核算控制制度 ?通過相應(yīng)的賬戶設(shè)置、會計核算方法的選擇確定，對各項投資業(yè)務(wù)進行真實、完整、系統(tǒng)的會計核算 （五）投資核算控制制度 （一） 職務(wù)分離制度 （二） 決策過程審批控制制度 （三） 對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度 （四） 證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度 （五） 籌資憑證的記錄與保管控制制度 二、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計 ?籌資計劃的編制人應(yīng)與審批人適當(dāng)分離
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