投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì)-免費(fèi)閱讀
【正文】 投資與籌資內(nèi)部控制與核算規(guī)程設(shè)計(jì) 一、 投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制 設(shè)計(jì) 二、 籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制設(shè)計(jì) 三、 投資與籌資核算方法的設(shè)計(jì) 四、 投資與籌資業(yè)務(wù)核算程序的設(shè)計(jì) 內(nèi)容： （一） 職務(wù)分離制度 （二） 財(cái)務(wù)分析制度 （三） 投資調(diào)查審批制度 （四） 投資取得、保管和處置控制制度 （五） 投資核算控制制度 一、投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ?投資計(jì)劃的編制人員與投資的審批人員相分離 ?投資業(yè)務(wù)的操作人員與會計(jì)人員相分離 ?有價證券的保管人員與會計(jì)記賬人員相分離 ?參與投資交易活動的職員不能同時負(fù)責(zé)有價證券的盤點(diǎn)工作 ?投資紅利和利息的經(jīng)辦人員與會計(jì)核算人員相分離 （一）職務(wù)分離制度 ?由負(fù)責(zé)投資的部門和財(cái)務(wù)部門定期或不定期地對被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、證券市場行情等進(jìn)行分析，并據(jù)此編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，遞交企業(yè)最高管理當(dāng)局或董事會 ?當(dāng)企業(yè)自己無能力進(jìn)行某些分析活動或者自己進(jìn)行不經(jīng)濟(jì)時，應(yīng)聘請證券分析專家、市場分析專家或其他投資咨詢公司來進(jìn)行 （二）財(cái)務(wù)分析制度 ?在投資前必須進(jìn)行充分的調(diào)查研究，并以財(cái)務(wù)分析的結(jié)果為依據(jù)編制投資計(jì)劃 ?所有投資決策都應(yīng)當(dāng)用書面文件予以記錄。這些書面文件應(yīng)進(jìn)行編號控制，以便于日后追查經(jīng)濟(jì)責(zé)任 （三）投資調(diào)查審批制度 ?對各種間接投資取得的有價證券和直接投資的合同、章程等需協(xié)調(diào)專門機(jī)構(gòu)（專人）妥善保管，證券保管人都必須設(shè)置證券登記簿，該登記簿應(yīng)同會計(jì)部門的投資明細(xì)賬定期由專門指定人進(jìn)行核對 ?對各項(xiàng)投資的出售、收回等處置，也需有相應(yīng)的部門主管授權(quán)批準(zhǔn)，并將處置的各項(xiàng)原始憑證及獲取的款項(xiàng)交財(cái)會部門入賬 （四）投資取得、保管和處置控制制度 ?投資的會計(jì)核算控制制度包括投資的發(fā)生、期末計(jì)價、利息及股利的收取、投資的收回等投資業(yè)務(wù)全過程的會計(jì)核算控制制度 ?通過相應(yīng)的賬戶設(shè)置、會計(jì)核算方法的選擇確定，對各項(xiàng)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行真實(shí)、完整、系統(tǒng)的會計(jì)核算 （五）投資核算控制制度 （一） 職務(wù)分離制度 （二） 決策過程審批控制制度 （三） 對外發(fā)行證券的簽發(fā)控制制度 （四） 證券發(fā)行業(yè)務(wù)的控制制度 （五） 籌資憑證的記錄與保管控制制度 二、籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì) ?籌資計(jì)劃的編制人應(yīng)與審批人適當(dāng)分離
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