流動(dòng)資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)(已修改)
2025-01-19 12:05 本頁(yè)面
【正文】 第四章（ 2） 交易性金融資產(chǎn) 一、 金融資產(chǎn)概述 是指經(jīng)濟(jì)主體持有的以價(jià)值形態(tài)存在的資產(chǎn) 包括： 金融資產(chǎn)： 實(shí)物資產(chǎn)： 貨幣資金 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 貸款 股權(quán)投資 債權(quán)投資 … 是指經(jīng)濟(jì)生活中所創(chuàng)造的用于生產(chǎn)物品和提供服務(wù)的資產(chǎn)。 包括土地、建筑物、機(jī)器設(shè)備、存貨、知識(shí)等 資產(chǎn) 二、金融資產(chǎn) 的分類 貨幣資金 可供出售金融資產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)收賬款 /應(yīng)收票據(jù) /應(yīng)收利息 /其他應(yīng)收款/… 貸款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收款項(xiàng) 持有至到期投資 金融資產(chǎn) 三、交易性金融資產(chǎn)的概念 判定條件 （之一） 1. 主要為近期出售目的而獲得或發(fā)生的 從價(jià)格或交易商保證金的波動(dòng)中獲利 2. 屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分， 并且企業(yè)近期采用短期獲利方式進(jìn)行管理。 3. 屬于衍生工具， 其公允價(jià)值變動(dòng)大于零；且未被企業(yè)指定為 有效套期關(guān)系中的套期工具 。 指企業(yè) 為了近期出售 而持有的金融資產(chǎn) 4. 在準(zhǔn)則規(guī)定的其他情況下直接指定 。 以及 企業(yè) 持有的直接指定 為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn) 。 即： 交易性金融資產(chǎn) —— 股票或債券（成本） —— 股票或債券（公允價(jià)值變動(dòng)） （一）設(shè)置的會(huì)計(jì)科目 總賬科目 交易性金融資產(chǎn) ：核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等 交易性金融資產(chǎn)的 公允價(jià)值。 明細(xì)科目 按
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