長(zhǎng)期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)(已修改)
2025-01-19 00:33 本頁(yè)面
【正文】 第三章 長(zhǎng)期計(jì)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 基 本 內(nèi) 容 ? 長(zhǎng)期計(jì)劃的內(nèi)容 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟 一般了解 重點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義 ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟 ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法 —— 銷售百分比法 √ 重點(diǎn)難點(diǎn) ? r 與 K 的關(guān)系 √ ? 內(nèi)含增長(zhǎng)率 √ ? 可持續(xù)增長(zhǎng)率 √ ? 比率變動(dòng)情況下的增長(zhǎng)率 長(zhǎng)期計(jì)劃 分析重要，預(yù)測(cè)更重要（有助于應(yīng)變）。計(jì)劃建立在預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)之上， 盡管預(yù)測(cè)未來(lái)如此困難，但必要的計(jì)劃仍不可缺少。 ? 長(zhǎng)期計(jì)劃的內(nèi)容 ☆ 長(zhǎng)期計(jì)劃規(guī)劃企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期目標(biāo)所應(yīng)采取的一些主要行動(dòng)步驟、 分期目標(biāo)、重大措施及各部門在較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)和要求。 ☆ 長(zhǎng)期計(jì)劃以戰(zhàn)略計(jì)劃為起點(diǎn)，涉及公司理念、經(jīng)營(yíng)范圍、目標(biāo)戰(zhàn)略 ☆ 因本書重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)管理內(nèi)容，故此處略去對(duì)戰(zhàn)略計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的討論，而只闡述與財(cái)務(wù)計(jì)劃有關(guān)的內(nèi)容。 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃的步驟（一般了解） ☆ 編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表 ☆ 確認(rèn)支持 5年計(jì)劃需要的資金 ☆ 預(yù)測(cè)未來(lái) 5年可使用的資金 ☆ 在企業(yè)內(nèi)部建立并保持一個(gè)控制資金分配和使用的系統(tǒng) ☆ 制定調(diào)整基本計(jì)劃的程序 ☆ 建立基于績(jī)效的管理層報(bào)酬計(jì)劃 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 1. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的概念： 根據(jù)銷售（前景）預(yù)測(cè)，估計(jì)企業(yè)未來(lái)的融資需求。 2. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的意義 （ 1）有助于提前安排融資計(jì)劃 （避免資金周轉(zhuǎn)問題） （ 2）有助于改善投資決策 （看菜下飯） （ 3）有助于提高應(yīng)變能力 （運(yùn)籌帷幄） 3. 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的步驟 （ 1）銷售預(yù)測(cè) （起點(diǎn)） （ 2）估計(jì)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)負(fù)債 （根據(jù)函數(shù)關(guān)系預(yù)測(cè)） （ 3）估計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用和保留盈余 （根據(jù)預(yù)計(jì)收入估計(jì)） （ 4）估計(jì)所需融資 （公式推導(dǎo)） 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) 定性預(yù)測(cè) 定量預(yù)測(cè) 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 銷售百分比法 √ 回歸線性法 高低點(diǎn)法 總額法 增量法 √ 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) —— 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 1. 資金的習(xí)性劃分 y=a+bx （ 1） 不變資金 ：不受產(chǎn)銷量變動(dòng)的影響 （ 2） 變動(dòng)資金 ：隨產(chǎn)銷量同比例變動(dòng) （ 3） 半變動(dòng)資金 ：受影響、但不同比例變動(dòng) 2. 預(yù)測(cè)的基本形式 （ 1）根據(jù)資金占用總額與產(chǎn)銷量的關(guān)系來(lái)預(yù)測(cè) （ 2）采用先分項(xiàng)后匯總的方法預(yù)測(cè) 3. 預(yù)測(cè)的具體方法 （ 1）回歸線性法 （ 2）高低點(diǎn)法 見教材 【 例 81】 、 【 例 82】 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) —— 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 【 例 】 某企業(yè)產(chǎn)銷量和資金變化情況如表 82所示。 2022年預(yù)計(jì)銷售量為150萬(wàn)件，試計(jì)算 2022年的資金需要量。 年度 產(chǎn)銷量（ Xi）（萬(wàn)件） 資金占用（ Yi）（萬(wàn)元） 2022 120 100 2022 110 95 2022 100 90 2022 120 100 2022 130 105 2022 140 110 表 82 產(chǎn)銷量與資金變化情況表 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè) —— 資金習(xí)性預(yù)測(cè)法 【 例 】 某企業(yè)歷史上的現(xiàn)金占用與銷售收入之間的關(guān)系如表 84所示。試用資金習(xí)性預(yù)測(cè)之高低點(diǎn)法計(jì)算 2022年的資金需要量。 年度 銷售收
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