財務預測ppt課件(已修改)
2025-01-29 10:15 本頁面
【正文】 第三章 財務預測 本章內容框架 : 第一節(jié) 財務預測概述 第二節(jié) 資金需要量預測 第三節(jié) 利潤預測Date 1第一節(jié) 財務預測概述n 一、財務預測的意義和目的n 財務預測是指財務工作者根據企業(yè)過去一段時間財務活動的資料， 對企業(yè)未來財務活動 的發(fā)展變動趨勢及其財務成果 做出科學的預計和判斷 。n 財務預測的目的，是為了體現(xiàn)財務管理的事先性，即幫助財務人員認識和控制未來的不確定性，使對未來的無知降到最低限度。Date 2二、財務預測的作用（一）財務預測是進行經營決策的重要依據（二）財務預測是公司合理安排收支，提高資金使用效益的基礎。（三）財務預測是提高公司管理水平的重要手段。Date 3三、財務預測的種類n （一）長期財務預測、中期財務預測和短期財務預測n （二）資金需要量預測、銷售預測、成本費用預測和利潤預測n （三）定性財務預測和定量財務預測Date 4四、財務預測的原則（一）連續(xù)性原則（二）關鍵因素原則（三）客觀性原則（四）科學性原則（五）經濟型原則Date 5五、財務預測的程序（一）明確預測對象和目標。（二）制定預測計劃。（三）收集整理資料。（四）確定預測方法。（五）進行實際預測。（六）評價與修正預測結果。Date 6第二節(jié) 資金需要量預測資金需要量預測主要包含兩方面的內容：一是對日常生產經營資金需求的預測；二是對擴展業(yè)務追加資金的預測，即投資額的預測 Date 7一、生產經營資金需求的預測 (一 )銷售百分比法 （ Percentage of Sale Method）n 銷售百分比法的基本原理： 某項資產（或負債）預測值 =預測銷售收入 該資產（負債）占銷售收入百分比Date 8假定基礎 : （ 1）企業(yè)的部分資產和負債與銷售額同比例變化；存在著穩(wěn)定的百分比關系。 （ 2）企業(yè)各項資產、負債與所有者權益結構已達到最優(yōu)。Date 9n 銷售百分比法應用的依據：是會計恒等式 ,即資產 =負債 +所有者權益n 要點：資產為企業(yè)資金占用，而負債和所有者權益是資金的來源。Date 10銷售百分比法操作程序分析資產負債表采用銷售百分比法列示簡表確定需要增加的資金總量確定對外資金需求量Date 11分析步驟 ：（ 1）分析銷售規(guī)模與資產負債表上各項目的關系，區(qū)分受銷售規(guī)模影響的敏感項目和不受銷售規(guī)模影響的非敏感項目。（ 2）確定籌資敏感項目與銷售收入的百分比（ 3）確定企業(yè)外部融資金額Date 12預計資產＞預計負債 +預計所有者權益，表明企業(yè)資金占用多于資金來源，因此企業(yè)需要從外部追加資金?！⌒枳芳拥馁Y金 =預計的資產 預計負債 預計的所有者權益。Date 13 或者從增量的角度考慮：外界資金需要量 =增加的資產 增加的負債 增加的留存收益 Date 14例題 計算變動性項目的銷售百分率資產項目 占銷售收入百分比 預測數（萬元）負債及權益項目 占銷售收入百分比 預測數（萬元）現(xiàn) 金應收賬款存 貨固定資產凈值5％15％30％不變動5％ 12022015％ 12022030％ 12022030000應付費用應付賬款短期借款公司債券實收資本留存收益 10％5％不變動不變動不變動不變動 10％ 120220 5％ 120220250001
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