醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)管理—營運資金管理(已修改)
2025-01-18 01:38 本頁面
【正文】 醫(yī)療機構(gòu)財務(wù)管理 營運資金管理 Agenda ? 營運資金 ? 現(xiàn)金管理 ? 有價證券管理 ? 應(yīng)收帳款管理 ? 存量管理 ? 短期融資管理 第一節(jié) 營運資金 一、營運資金的意義 二、營運資金的種類 三、營運資金的融資政策 一、營運資金的意義 ? 營運資金 (Working Capital) ? 流動資產(chǎn) : 現(xiàn)金 , 有價證券 , 應(yīng)收帳款 , 存貨 ? 流動負債 : 應(yīng)付帳款 , 應(yīng)付票據(jù) , 其他短期借款 ? Working Capital = Current Assets – Current Liabilities 二 、 營運資金的種類 ? 永久性營運資金 ? 暫時性營運資金 ? 特別性營運資金 三、營運資金的融資政策 ? 保守型 : 醫(yī)院以永久性資金如長期負債及權(quán)益資金 , 來融通永久性資產(chǎn)及部分或全部之暫時性流動資產(chǎn) , 此法很穩(wěn)健 , 但資金成本很高 。 ? 中庸型 : 此法又稱對沖法 , 依照資產(chǎn)屬於永久性及暫時性 , 分別安排適當(dāng)?shù)馁Y金來源 。 ? 積極型 : 以長期負債及權(quán)益來融通固定資產(chǎn)及部分永久性流動資產(chǎn) , 並同時舉借短期負債支應(yīng)部分永久性流動資產(chǎn)及暫時性資金需求 , 此法安全性較低 ,
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