如何保障預(yù)算成功ppt課件(已修改)
2024-11-15 19:48 本頁面
【正文】 全面預(yù)算管理 ： ； :； ： 一、全面預(yù)算的內(nèi)涵 ? 預(yù)算是指以價值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動所作的具體安排。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 ： ； :； ： ? 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織 和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標(biāo) 。 ? 預(yù)算 管理是一種集系統(tǒng)化、戰(zhàn)略化、人本化理念為一體的現(xiàn)代企業(yè)管理模式。它通過業(yè)務(wù)、資金、信息的整合，明確、適度的分權(quán)、授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動的業(yè)績評價等，來實現(xiàn)資源合理配置、作業(yè)高度協(xié)同、戰(zhàn)略有效貫徹、經(jīng)營持續(xù)改善、價值穩(wěn)步增加的目標(biāo) ? 預(yù)算管理是一種系統(tǒng)的方法，用來分配企業(yè)的財務(wù)、實物及人力等資源，以實現(xiàn)企業(yè)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)可以通過預(yù)算來監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實施進度，有助于控制開支，并預(yù)測企業(yè)的現(xiàn)金流量與利潤 內(nèi) 涵 ? 預(yù)算是企業(yè)契約關(guān)系的貫徹、執(zhí)行機制，是提升公司治理能力、強化契約的公司管理。 主體類型 貢 獻 利 益 股東 經(jīng)理 雇員 供應(yīng)商 顧客 債權(quán)人 政府 權(quán)益資本 技能 技能 商品、服務(wù) 現(xiàn)金 債務(wù)資本 公共物品 股利、剩余收益 工資、獎金、福利 工資、獎金、福利 現(xiàn)金 商品、勞務(wù) 利息、本金 稅收 ? 預(yù)算管理不是數(shù)據(jù)的羅列，而是一種與公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，涉及企業(yè)內(nèi)部各個管理層次的權(quán)利和責(zé)任安排，通過相應(yīng)利益分配來實現(xiàn)內(nèi)部管理與控制機制，具有全局性。 ? 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)是由分權(quán)系統(tǒng)、評價系統(tǒng) 及獎懲系統(tǒng)構(gòu)成的，預(yù)算管理構(gòu)成企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的重要部分。 ? 預(yù)算具有戰(zhàn)略性，對企業(yè)戰(zhàn)略起著全方位的支持作用。 預(yù)算系統(tǒng)依附于企業(yè)總目標(biāo) 企業(yè)目標(biāo)就是預(yù)算目標(biāo) 預(yù)算系統(tǒng)是實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的手段 企業(yè)首先應(yīng)具備明確的戰(zhàn)略規(guī)劃，即公司發(fā)展戰(zhàn)略與年度戰(zhàn)略行動計劃； 預(yù)算是企業(yè)配置投入資源的手段 資源二次優(yōu)化配置 以貨幣計價的一切資源均為預(yù)算控制對象 只有納入預(yù)算的資源才可進入運作，不能有預(yù)算外 進入運作的資源應(yīng)接受事先審核，要能證明為何給錢 跟蹤重要投入資源的過程和產(chǎn)出 預(yù)算編制過程就是資源配置過程 ? 預(yù)算以價值為計量單位，預(yù)算以經(jīng)營目標(biāo)為起點，投入產(chǎn)出為目的。 預(yù)算更多地不是注重成本的減少，而是注重價值的增加。 開源節(jié)流 ? 預(yù)算是內(nèi)部管理控制的切入點 預(yù)算將引起或帶動整個制度體系的改造和完 善 預(yù)算是企業(yè)能否承受管理 “ 煉獄 ” 的考驗 預(yù)算是背靠內(nèi)部管理體系，著眼于企業(yè)目標(biāo)， 落實在業(yè)務(wù)活動的價值控制 保障預(yù)算成功的因素 ? 高層管理者的認同和支持 ? 全員的參與與認同 ? 數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性 ? 關(guān)注信息技術(shù) ? 不僅要求財務(wù)信息、非財務(wù)信息、反饋信息、前瞻信息、整體信息、分部信息、外部信息、內(nèi)部信息 誤 區(qū) ? 傳統(tǒng)認識誤區(qū) 1： “ 全面預(yù)算就是指一套涵蓋所有會計科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測結(jié)果 ” ? 傳統(tǒng)認識誤區(qū) 2： 預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營層的想法，從上往下地推進編制工作 ? ? 傳統(tǒng)認識誤區(qū) 3： “ 預(yù)算編制工作只要在年初的時候開始就可以了，完成之后可以用來指導(dǎo)整個年度的工作 ? 傳統(tǒng)認識誤區(qū) 4： “ 預(yù)算編制主要是財務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時給予財務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。 ” ? 認為只要能得出最終結(jié)果，就可以不擇手段。由此帶來的后果不外乎： 1 預(yù)算編制耗時、耗力，操作成本居高不下； 2 預(yù)算管
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