中期財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表培訓(xùn)-長(zhǎng)投(已修改)
2024-10-29 03:58 本頁(yè)面
【正文】 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)表講解 —— 長(zhǎng)期股權(quán)投資部分 基本內(nèi)容 一、設(shè)計(jì)思想 二、報(bào)表目錄 三、總體要求 四、具體填報(bào)要求 一、設(shè)計(jì)思想 滿足對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告披露需要 力求簡(jiǎn)化，推進(jìn)會(huì)計(jì)核算規(guī)范 （ 1）將報(bào)告底稿精簡(jiǎn)后納入 （ 2）擬增加輔助核算，最終實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成 基本內(nèi)容 一、設(shè)計(jì)思想 二、報(bào)表目錄 三、總體要求 四、具體填報(bào)要求 二、報(bào)表目錄 報(bào)表編號(hào) 報(bào)表名稱 變化內(nèi)容 1041 投資收益明細(xì)表 修改 2092 可供出售金融資產(chǎn)變動(dòng)表 修改 6008 子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表（母公司） 新增 6009 聯(lián)營(yíng)與合營(yíng)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表 新增 6010 少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)表 新增 AB17 子公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表（國(guó)際準(zhǔn)則） 新增 AB18 聯(lián)營(yíng)與合營(yíng)公司長(zhǎng)期股權(quán)投資變動(dòng)表（國(guó)際準(zhǔn)則） 新增 AB19 可供出售金融資產(chǎn)變動(dòng)表（國(guó)際準(zhǔn)則） 新增 AB20 少數(shù)股東權(quán)益變動(dòng)表（國(guó)際準(zhǔn)則） 新增 基本內(nèi)容 一、設(shè)計(jì)思想 二、報(bào)表目錄 三、總體要求 四、具體填報(bào)要求 三、總體要求 ?賬表相符、表表相符、賬實(shí)相符，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠，內(nèi)容完整； ?期初與上年期末數(shù)嚴(yán)格一致（包括明細(xì)分類數(shù)） ，填報(bào)口徑應(yīng)遵循會(huì)計(jì)一貫性原則； ?當(dāng)期變動(dòng)信息分析填列，應(yīng)確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、合理。 三、總體要求 ?新增報(bào)表 不再遵循“借正貸負(fù)” 原則進(jìn)行填報(bào)，保持與 表填報(bào)習(xí)慣一致。 ?除特別注明外，均以正數(shù)填報(bào) 。負(fù)數(shù) 表示與項(xiàng)目的字面表述，意思相反的變動(dòng)情況。 基本內(nèi)容 一、設(shè)計(jì)思想 二、報(bào)表目錄 三、總體要求 四、具體填報(bào)要求 四、具體填報(bào)要求 （一）共有項(xiàng)目填列說(shuō)明 （二）專有項(xiàng)目填列說(shuō)明 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 增加因素： ?“直接購(gòu)買(mǎi)”反映本期內(nèi)直接購(gòu)買(mǎi)而增加的資產(chǎn)金額， 包括現(xiàn)金購(gòu)買(mǎi)和掛賬。 ?“由應(yīng)收款項(xiàng)轉(zhuǎn)入”反映當(dāng)期由應(yīng)收款項(xiàng)（包括 應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款、應(yīng)收票據(jù)等債權(quán) ）結(jié)轉(zhuǎn)而增加的資產(chǎn)金額。 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 增加因素： ?“由在建工程轉(zhuǎn)入”反映從在建工程轉(zhuǎn)資完成而增加的資產(chǎn)金額。 ?“由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入”反映由油氣資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn) 凈值 轉(zhuǎn)入增加資產(chǎn)金額。 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 增加因素： ?“本地區(qū)公司板塊間劃轉(zhuǎn)（劃出為負(fù)）”反映資產(chǎn)在地區(qū)公司內(nèi)不同板塊間轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出引起的變動(dòng)。 ?“中油股份地區(qū)公司間劃轉(zhuǎn)（劃出為負(fù)）”反映資產(chǎn)在中油股份公司不同地區(qū)公司之間轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出引起的變動(dòng)。 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 增加因素： ?“合并范圍變動(dòng)影響增加（減少為負(fù)）”反映合并范圍變化而引起的資產(chǎn)的增加或減少； （分公司與子公司變換也在該處反映） ?“外幣報(bào)表折算差額（減少為負(fù)）”反映外幣核算財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并時(shí)，折算為本位幣時(shí)，因期初期末匯率差異引起資產(chǎn)的變動(dòng)金額，增加用正數(shù)表示，減少用負(fù)數(shù)表示； （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 資產(chǎn)處置： ?處置減少： 反映因內(nèi)部轉(zhuǎn)讓、對(duì)外出售、清算注銷等原因?qū)?quán)益性投資項(xiàng)目全部或部分處置時(shí)，轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)及相應(yīng)減值準(zhǔn)備的金額。 ?“本期處置凈額” =資產(chǎn)賬面價(jià)值處置減少數(shù) 相應(yīng)減值準(zhǔn)備處置轉(zhuǎn)銷數(shù)。 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 資產(chǎn)處置： ?處置時(shí)賬務(wù)處理為： 借：現(xiàn)金 /應(yīng)收款項(xiàng) 貸：資產(chǎn)處置凈額 貸：收益或損失 本期處置凈額 =收回現(xiàn)金 +轉(zhuǎn)為應(yīng)收款 收益或損失 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 資產(chǎn)處置： ?“處置時(shí)自資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益”：反映本期處置可供出售金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，原公允價(jià)值核算、權(quán)益法核算形成的資本公積在處置時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入當(dāng)期 損益的金額 。處置時(shí)帳務(wù)處理如下： 借：資本公積 其他資本公積 貸：投資收益 處置收益、損失 ?本期處置凈額 =收回現(xiàn)金 +轉(zhuǎn)為應(yīng)收款 （收益或損失 資本公積轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益） （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 減值準(zhǔn)備： ?“本期沖回”反映國(guó)際準(zhǔn)則下，資產(chǎn)減值跡象消失、價(jià)值回升等因素引起的當(dāng)期沖回原已計(jì)提的減值準(zhǔn)備。 ?“本期處置轉(zhuǎn)銷”反映處置（轉(zhuǎn)讓、出售、劃轉(zhuǎn)、破產(chǎn)清算等）長(zhǎng)期資產(chǎn)而轉(zhuǎn)銷的減值準(zhǔn)備金額。 （一）共有項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明 核算方法變更： ?（ 1）
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