【正文】 2021/11/10 1 張建云 北京中企華資產(chǎn)評估有限公司 Tel： （ 010） 65881818 Fax： （ 010） 65882651 Email： 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系 及考題舉例分析 2021/11/10 2 題 型 ▲ 單項選擇題 ▲ 多項選擇題 ▲ 簡答題 ▲ 計算題 2021/11/10 3 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系 ▲ “體系文 ” 體例 （樹枝 /活頁結(jié)構(gòu)） 基本準(zhǔn)則、技術(shù)規(guī)范、應(yīng)用指南、指導(dǎo)意見四個層次組成 ▲ 不同層次效力不同 △ 基本準(zhǔn)則 是必須遵守的 強制性執(zhí)行 的行為準(zhǔn)則 基本準(zhǔn)則包括 CMV202102021評估師 職業(yè)道德基本準(zhǔn)則和 CMVS 000012021礦業(yè)權(quán)評估 技術(shù)基本準(zhǔn)則 △ 技術(shù)規(guī)范 是 非 強制性技術(shù)要求，但是 最佳優(yōu)化的方案 ，強烈建議 采用 △ 應(yīng)用指南 是對不同評估目的的特殊要求、重要事項進(jìn)行專門的約定，是 最常用 的方法， 積極建議采用 △ 指導(dǎo)意見 是針對礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中的某些具體問題的指導(dǎo)性文件，主要是幫助理解的解釋、如何運用的說明、具體操作的辦法等， 屬于在行業(yè)內(nèi)的一般做法， 建議采用 2021/11/10 4 2021年發(fā)布 2021/11/10 5 評估師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則 （ CMV202102021 ） 一、誠實正直，勤勉盡責(zé)，恪守 獨立、客觀、公正、誠信 的原則。 二、維護行業(yè)形象，不得 從事 與評估師身份不符或可能損害行業(yè)形象的活動；不得 貶低 或 詆毀 其他評估師或評估（審）機構(gòu)。 三、開展評估（審）業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng) 獨立 進(jìn)行分析、評估（審）并形成專業(yè)意見，有權(quán)抵制外部干預(yù)不受委托方或相關(guān)當(dāng)事方的影響， 不得以預(yù)先設(shè)定的實物量、價值量引導(dǎo)評估（審）結(jié)論 。 四、 不得 出具 虛假、不實、有偏見 或具有 誤導(dǎo)性 的評估報告（評審意見）。 五、遵守 保密原則 。除國家和行業(yè)規(guī)定外，未經(jīng)委托方書面許可，不得對外提供執(zhí)業(yè)過程中獲知的商業(yè)秘密和業(yè)務(wù)資料。 六、 不得 采用 欺詐、利誘、強迫、惡意降低 評估（審）費用等不正當(dāng)手段招攬業(yè)務(wù)；不得向委托方或相關(guān)當(dāng)事方索取約定服務(wù)費之外的不正當(dāng)利益。 七、 不得 利用執(zhí)業(yè)便利為自己或他人謀取 不正當(dāng)利益 。 八、 不得 簽署本人未參與項目的評估報告（評審意見），也不得允許他人以本人名義簽署評估報告（評審意見）。 九、 如實聲明 其具有的專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，不得對其專業(yè)勝任能力和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗進(jìn)行 夸張、虛假和誤導(dǎo)性宣傳 。 十、與委托方或相關(guān)當(dāng)事方之間存在利害關(guān)系可能影響公正執(zhí)業(yè)的，應(yīng)當(dāng)回避。 2021/11/10 6 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） ● 關(guān)注要點 ◎評估業(yè)務(wù)分為價值評估和價值咨詢 價值咨詢業(yè)務(wù)，包括對價值進(jìn)行了解的業(yè)務(wù)；評估程序受限且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成重大影響，報告出具前未能排除或未能完全排除限制，視同價值咨詢業(yè)務(wù)，可出具限制使用性質(zhì)的價值咨詢報告。價值咨詢報告及其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用性不同于價值評估報告的評估結(jié)論。 ◎評估結(jié)果與交易價格不同 ◎引用專業(yè)報告的責(zé)任 本款是從保護執(zhí)業(yè)者角度對評估結(jié)論使用者的提醒或強調(diào)。 實際上，任何中介行為只能對其行為的過程負(fù)責(zé)，而不能對其所媒介的雙方最后決斷的后果負(fù)責(zé) 2021/11/10 7 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） 總 則 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)分為礦業(yè)權(quán) 價值評估業(yè)務(wù) 和礦業(yè)權(quán) 價值咨詢業(yè)務(wù) 。注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則， 勤勉盡責(zé)，恪守獨立、客觀、公正的原則。 執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)，參照礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則。 ▲ 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定 接受專門教育和培訓(xùn) ，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)。 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定 不斷接受后續(xù)教育和培訓(xùn) ，保持和提高專業(yè)勝任能力。 ▲ 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立進(jìn)行 分析、估算 并形成專業(yè)意見， 不受 委托方或相關(guān)當(dāng)事方的 影響 ， 不得預(yù)先設(shè)定評估結(jié)論 。 ▲ 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)， 可以 聘請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助工作， 也可 聘請其他專業(yè)人員協(xié)助工作， 但 應(yīng)采取必要措施，使其 遵守 礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則， 確信 其工作的 合理性 ，并對其工作 結(jié)果 負(fù)責(zé)。 ▲ 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以引用相關(guān)專業(yè)報告（或?qū)I(yè)意見）和財務(wù)會計報告， 但應(yīng)確信引用的合理性，并予以披露 。 2021/11/10 8 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） 基本術(shù)語和定 義 ▲ 本準(zhǔn)則所指 礦業(yè)權(quán) ，包括 探礦權(quán) 和 采礦權(quán) 。 探礦權(quán)是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利。采礦權(quán)是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利 。 ▲ 本準(zhǔn)則所指 礦業(yè)權(quán)評估 ，是指基于 委托關(guān)系 ， 礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師 ， 按照 國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān) 法律法規(guī) 和礦業(yè)權(quán)評估 準(zhǔn)則 ， 根據(jù) 特定評估 目的 ，遵循 評估原則 ， 依照 相關(guān) 評估程序 ， 運用恰當(dāng)?shù)脑u估方法 ，對約定評估礦業(yè)權(quán)在一定時點的價值進(jìn)行分析、估算并提供專業(yè)意見的 服務(wù)行為和過程 。 ▲ 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán) 評估機構(gòu) ，是指依法設(shè)立、并 取得 探礦權(quán)采礦權(quán)評估 資格證書從事礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)的 專業(yè)服務(wù)機構(gòu) 。 ▲ 本準(zhǔn)則所指注冊 礦業(yè)權(quán)評估師 ，是指通過 國家統(tǒng)一考試取得執(zhí)業(yè)資格 ，并 依法注冊 的礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)人員。 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師為 礦業(yè)權(quán)評估主體 。 ▲ 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán)評估對象，包括探礦權(quán)、采礦權(quán)。 權(quán)利客體 為已查明或潛在的礦產(chǎn)資源 儲量 ， 權(quán)利主體 為 礦業(yè)權(quán)人 ， 權(quán)利價值內(nèi)涵 為 用益物權(quán)價值 ，一般情況下是已查明或潛在礦產(chǎn)資源儲量 開發(fā)價值的一部分 。 2021/11/10 9 例題 例題 礦業(yè)權(quán)評估主體為（ B） A、礦業(yè)權(quán)人 B、礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師 C、地質(zhì)礦產(chǎn)主管部門 D、有勘查資質(zhì)的地質(zhì)單位 例題 礦業(yè)權(quán)權(quán)利的客體指下面哪一個。（ C） A、探礦權(quán)和采礦權(quán) B、已查明或潛在的礦產(chǎn)資源 C、查明或潛在的礦產(chǎn)資源儲量 D、礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu) 2021/11/10 10 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） 基本術(shù)語和定 義 ▲ 本準(zhǔn)則所指與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的 其他業(yè)務(wù) ，是指除礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)外，圍繞價值評估和咨詢、或為價值評估和咨詢提供基礎(chǔ)或依據(jù)的業(yè)務(wù)。通常包括（預(yù)）可行性研究報告、礦床工業(yè)指標(biāo)論證報告、生產(chǎn)能力論證報告、綜合開發(fā)利用方案、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等的編制業(yè)務(wù)。 ▲ 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán) 價值咨詢 業(yè)務(wù)，是指礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)接受委托對礦業(yè)權(quán)價值進(jìn)行 了解 的業(yè)務(wù)。 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果是基于一般市場條件，由注冊礦業(yè)權(quán)評估師對礦業(yè)權(quán)在特定交易 目的 、 確定時點 的價值估計數(shù)額，質(zhì)、量均不等同于礦業(yè)權(quán) 實際成交價格 。實際成交價格是交易雙方對礦業(yè)權(quán)交換價值認(rèn)可的結(jié)果。 2021/11/10 11 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） ▲ 礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論不得作為礦業(yè)權(quán)實際成交價格的保證 ▲ 成交價格與礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果并不必然等同 ▲ 為交易提供價值參考依據(jù) 。 (通常情況下，同一礦業(yè)權(quán)在同一基準(zhǔn)日，不同的經(jīng)濟行為其礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果 并不必然等同 。 ) ▲ 本準(zhǔn)則所指礦業(yè)權(quán) 評估基準(zhǔn)日 ，是指判斷礦業(yè)權(quán)價值的基準(zhǔn)時點。礦業(yè)權(quán) 評估報告日 是指礦業(yè)權(quán)評估報告 出具日 。 評估結(jié)論使用有效期 是指礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論運用于經(jīng)濟行為的時限。 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估特定假設(shè)，是對礦業(yè)權(quán)實物載體、法律、經(jīng)濟、市場環(huán)境等方面的不確定信息作出的用于評估的前提。特定假設(shè)直接與具體評估結(jié)論對應(yīng)，不同的特定假設(shè)，評估結(jié)論不同。 ▲ 本準(zhǔn)則所指現(xiàn)行的、有效的，是指對評估依據(jù)的限定。 現(xiàn)行的 ，是指評估所依據(jù)的法律法規(guī)是 現(xiàn)時執(zhí)行的 ，不明示或暗示未來的法律法規(guī)狀況。 有效的 ，是指評估所依據(jù)的法律法規(guī)、計價依據(jù)以及其他評估依據(jù) 未被修訂、廢止 。 2021/11/10 12 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） ▲ 本準(zhǔn)則所指引用專業(yè)報告，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)時，匯總、引用、依據(jù)專業(yè)報告的全部或部分內(nèi)容的行為。引用專業(yè)報告應(yīng)遵循礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)指導(dǎo)意見。 專業(yè)報告通常包括后續(xù)地質(zhì)勘查設(shè)計、地質(zhì)勘查報告、資源儲量核實報告、（預(yù)）可行性研究報告、礦山設(shè)計、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等。 ▲ 本準(zhǔn)則所指專家，是指在礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中具有專門技能、知識和經(jīng)驗的 自然人 。 ▲ 本準(zhǔn)則所指委托方，是指評估業(yè)務(wù)需求者（當(dāng)然的評估報告使用者），通常包括委托評估項目的法人、其他組織和自然人。本準(zhǔn)則所稱 相關(guān)當(dāng)事方 ，是指除礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)、注冊礦業(yè)權(quán)評估師、委托方 之外 的的其他當(dāng)事人的統(tǒng)稱，包括其他評估報告使用者等與評估報告相關(guān)的單位或個人。 ▲ 本準(zhǔn)則所指合理性，是指對所執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程和結(jié)論的衡量結(jié)果。本準(zhǔn)則衡量標(biāo)準(zhǔn)為 履行必要程序、獲取充分事實、假設(shè)合理，依據(jù)可靠、推斷理性、計算正確、披露充分 。 2021/11/10 13 礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則（ CMVS 000012021） 評估原則 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估原則是調(diào)整礦業(yè)權(quán)評估主體與經(jīng)濟行為有關(guān)各方在礦業(yè)權(quán)評估中的相互關(guān)系，規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估行為和業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。包括礦業(yè)權(quán)評估 工作原則 和 經(jīng)濟原則 。 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估 工作原則 ，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的基本原則，一般包括 獨立性原則、客觀性原則和公正性原則 。 ▲ 礦業(yè)權(quán)評估 經(jīng)濟原則 ，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中進(jìn)行技術(shù)處理的原則。一般包括 預(yù)期收益原則、替代原則、效用原則和貢獻(xiàn)原則 。 礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)