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公司必備管理制度【第八章會計出納管理制度】(已修改)

2025-09-24 14:42 本頁面
 

【正文】 第八章會計出納管理制度 在任何一個現(xiàn)代公司里可以沒有財務(wù)總監(jiān)卻不可以沒有會 計和出納會計出納工作管理制度是企業(yè)最基本的財務(wù)管理制度 不管一個公司是多么小倘若沒有這些制度其財務(wù)狀況勢必一塌 糊涂現(xiàn)代會計出納工作管理制度主要包括以下幾個方面 一財務(wù)部工作準則 一總則 第一條本準則由財務(wù)部送公司總經(jīng)理核準公布后實施修改時同 第二條本部設(shè)總經(jīng)理名副總經(jīng)理名下設(shè)財務(wù)科會計科出 納科稅務(wù)科各科設(shè)科長副科長各名科員若干名 第三條本部遵守各項經(jīng)濟法律法規(guī)條件加強資金的籌措管理 運用促進公司業(yè)務(wù)的發(fā)展壯大 二職能 第四條按公 司的經(jīng)營計劃提出年度財務(wù)計劃 第五條制定財務(wù)會計出納稅務(wù)及預(yù)算制度負責其施行時的有 關(guān)協(xié)調(diào)聯(lián)系工作確實發(fā)揮各項制度的功能 第六條依年度財務(wù)計劃辦理有關(guān)銀行借款及往來事項提供穩(wěn)定的 運營資金來源有效地運用公司資金 第七條編制公司年度預(yù)算送呈管理當局審定評估參照從而發(fā) 揮預(yù)算在管理上的控制功能 第八條依據(jù)員工儲蓄存款管理辦法核辦有關(guān)員工儲蓄存款事項 第九條定期進行存貨盤點確保公司資產(chǎn)并使實際存量與賬列數(shù)字 符合 第十條依據(jù)稅法規(guī)定辦理公司各項稅務(wù)工作力求準確無誤免遭 無謂損失 第十一條依據(jù)公司經(jīng)營計劃配合公司 總目標盯住本單位目標擬 訂本單位的工作計劃進而編制本單位年度預(yù)算并加以控制 第十二條對外投資的可行性報告分析對外投資運作的監(jiān)督及控制 對外投資結(jié)果的評估及審核 第十三條現(xiàn)金票據(jù)契約等的出納保管及轉(zhuǎn)移會計憑證的編制 審核與保管會計賬冊的登記處理與保管 三各科主要職能 第十四條財務(wù)科 資金的籌措運用調(diào)度 財務(wù)運用情況的分析以及財務(wù)報表和預(yù)算的編制固定資產(chǎn)的管理 現(xiàn)金票據(jù)有價證券的保管銀行存款的調(diào)度 現(xiàn)金的出納票據(jù)的簽發(fā)和記錄 辦理接收貨款清償貸款的各項應(yīng)辦手續(xù) 各項獎金津貼的核查發(fā)放 有關(guān)科目明細賬的記載 催收 貨款收回對員工提供分期付款的款項 其他有關(guān)財務(wù)事項的辦理 第十五條會計科 會計制度的制定執(zhí)行 一般會計事項的整理記錄及有關(guān)憑證賬冊報表文件的保管 會計報表決算報表的編制分析和上報 預(yù)算制度的制定及預(yù)算的編制分析控制 指導(dǎo)監(jiān)督公司的各分支機構(gòu)子公司的有關(guān)會計事務(wù) 公司有關(guān)會計文件的答疑事項 資本支出及收入的審查事項 臨時交辦事項的處理 其他有關(guān)會計事項的處理 第十六條出納科 主辦公司有關(guān)的收支款項和出納會計的賬務(wù)處理 保管現(xiàn)金銀行往來票據(jù)收兌及其調(diào)撥 編制出納日報表票據(jù)收兌月報事項 員工薪金發(fā)放 公司必備管理 制度 第八章會計出納管理制度 墊付款及福利金的保管登記 現(xiàn)金及銀行存款的登錄編報 款項的收付和支票的簽發(fā) 統(tǒng)一開立發(fā)票 其他有關(guān)財務(wù)出納事項 第十七條稅務(wù)科 辦理公司有關(guān)稅收的繳納查對申請復(fù)查行政訴訟 辦理進口業(yè)務(wù)繳納關(guān)稅事務(wù) 辦理外銷品進口原料的關(guān)稅貨物稅申請沖賬與退稅 辦理保稅案有關(guān)的事項 辦理外銷合作基金及互助金的繳納退還承領(lǐng) 編制有關(guān)稅務(wù)制表產(chǎn)銷月報表產(chǎn)銷季報表及有關(guān)統(tǒng)計事項 公司直接繳納稅金的復(fù)核 其他與稅務(wù)有關(guān)的事項 二財務(wù)管理規(guī)定 一總則 第一條財務(wù)管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中發(fā)揮著巨大 作用 為加強公司的財務(wù)管理工作增加公司利潤特制定本規(guī)定 第二條公司財務(wù)部門的職能 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度編制財務(wù)計劃加強經(jīng)營核算管 理反映分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務(wù)紀律 積極為經(jīng)營管理服務(wù)促進公司取得較好的經(jīng)濟效益 厲行節(jié)約合理使用資金 合理分配公司收入及時完成需要上繳的稅收及管理費用 了解有關(guān)機構(gòu)及財政稅務(wù)銀行部門檢查財務(wù)工作主動提供有 關(guān)資料如實反映情況 完成公司交給的其他工作 第三條公司財務(wù)部由總會計師會計出納和審計工作人員組成 在沒有專職總會計師之 前總會計師職責由會計兼任 第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)必須遵守本規(guī)定 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 二財務(wù)部工作崗位職責 第五條總會計師負責組織本公司的下列工作 編制和執(zhí)行預(yù)算財務(wù)收支計劃信貸計劃擬訂資金籌措和使用方 案開辟財源有效地使用資金 進行成本費用預(yù)測計劃控制核算分析和考核督促本公司有 關(guān)部門降低消耗節(jié)約費用提高經(jīng)濟效益 建立健全經(jīng)濟核算制度利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作 第六條會計的主要工作職責 按照國家會計制度的規(guī)定記賬復(fù)賬報賬做到手續(xù)完備數(shù)字準 確賬目清楚按期報賬 按照經(jīng)濟核算原則定期檢查分析公司財務(wù)成本和利潤的執(zhí)行情 況挖掘增收節(jié)支潛力考核資金使用效果及時向總經(jīng)理提出合理化建議 當好公司參謀 妥善保管會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作 第七條出納的主要工作職責 認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度 嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額超過部分必須及時送存銀行不坐支現(xiàn)金 不用白條抵押現(xiàn)金 建立健全現(xiàn)金出納各種賬目嚴格審核現(xiàn)金收付憑證 嚴格支票管理制度編制支票使用手續(xù)使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后 方可生效 積極配合銀行做好對賬報賬工作 配合會 計做好各種賬務(wù)處理 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作 第八條審計的主要工作職責 認真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度 監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的 各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益 詳細核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字金額期限手續(xù)等是否準 確無誤 審閱公司的計劃資料合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料以便掌握情況發(fā) 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 現(xiàn)問題積累證據(jù) 糾正財務(wù)工作中的差錯弊端規(guī)范公司的經(jīng)濟行為 針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和措施 完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他 工作 三財務(wù)工作管理 第九條會計年度自月日起至月日止 第十條會計憑證會計賬簿會計報表和其他會計資料必須真實準 確完整并符合會計制度的規(guī)定 第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證并根 據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證會計出納員記賬都必須在記賬憑證上 簽字 第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查 保證賬簿記錄與實物款項相符 第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理并 報送有關(guān)部門 會計報表每月由會計編制并上報一次會計報表須會計簽名或蓋章 第十四條財務(wù)工作人員對本 公司實行會計監(jiān)督 財務(wù)工作人員對不真實不合法的原始憑證不予受理對記載不準確 不完整的原始憑證予以退回并要求更正補充 第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物款項不符時應(yīng)及時向 總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告并請求查明原因作出處理 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理 第十六條財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度并做好內(nèi)部審計出納人 員不得兼管稽核會計檔案保管和收入費用債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作 第十七條財務(wù)審計每季一次審計人員根據(jù)審計事項實行審計并做 出審計報告報送總經(jīng)理 第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職必須與接管 人員辦清交接 手續(xù) 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)由總經(jīng)理辦公室主任主管副總經(jīng)理監(jiān)交 四支票管理 第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管支票使用時須有支 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 票領(lǐng)用單經(jīng)總經(jīng)理批準簽字然后將支票按批準金額封頭加蓋印章填 寫日期用途登記號碼領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查 第二十條支票付款后憑支票存根發(fā)票由經(jīng)手人簽字會計核對購 置物品由保管員簽字總經(jīng)理審批填寫金額要無誤完成后交出納人員 出納員統(tǒng)一編制憑證號按規(guī)定登記銀行賬號原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用 單及登記簿上注銷 第二十一條財務(wù)人 員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款發(fā)工資 時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還當月工資扣還不足逐月延扣工資領(lǐng)用人完善報賬 手續(xù)后再作補發(fā)工資處理 第二十二條對于報銷時短缺的金額財務(wù)人員要及時催辦到月底按 第二十一條規(guī)定處理 凡一周內(nèi)收入款項累計超過萬元或現(xiàn)金收入超過元時會計或出 納人員應(yīng)書面報告總經(jīng)理凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項不分金額大小由承辦人 書面報告總經(jīng)理 第二十三條凡元以上的款項進入銀行賬戶日內(nèi)會計或出納人 員應(yīng)書面報告總經(jīng)理 第二十四條公司財務(wù)人員支付包括公私借用每一筆款項不論金 額大小均須總經(jīng)理簽字總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員 設(shè)法通知同意后可先付 款后補簽 五現(xiàn)金管理 第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 職員工資津貼獎金 個人勞務(wù)報酬 出差人員必須攜帶的差旅費 結(jié)算起點以下的零星支出 總經(jīng)理批準的其他開支 前款結(jié)算起點定為元結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定 第二十六條除本規(guī)定第二十五條外財務(wù)人員支付個人款項超過使 用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當以支票支付確需全額支付現(xiàn)金的經(jīng)會計審核 總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金 第二十七條公司固定資產(chǎn)辦公用品勞保福利及其他工作用品必 須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式不得使用現(xiàn)金 第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為元超額部分 應(yīng)存 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 入銀行 第二十九條財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取不得從現(xiàn)金收入中直接支付即坐支 因特殊情況確需坐支的應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準 第三十條財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金應(yīng)當填寫現(xiàn)金領(lǐng)用單并寫明 用途和金額由總經(jīng)理批準后提取 第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金須填寫借款單經(jīng)會計 審核交總經(jīng)理批準簽字后方可借用超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款在當月工 資中扣還 第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的憑發(fā)票工資單差旅費單及 公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證經(jīng)手人簽字 會計審核總經(jīng)理批準后由 出納支付現(xiàn)金 第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后由會計審核經(jīng)手人簽字 金額數(shù)量無誤填制記賬憑證 第三十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核 發(fā)工資資料代理編制職員工資表交主管副總經(jīng)理審核總經(jīng)理簽字財務(wù) 人員按時提款當月發(fā)放工資填制記賬憑證進行賬務(wù)處理 第三十五條差旅費及各種補助單包括領(lǐng)款單由部主任簽字會計 審核時間天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復(fù)核后填制憑證送總經(jīng)理簽字 交出納員付款辦理會計核算手續(xù) 第三十六條無論何種匯款財務(wù)人員都須審核匯款通知單分別由 經(jīng)手人部主任總 經(jīng)理簽字會計審核有關(guān)憑證 第三十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金賬目逐筆記載現(xiàn)金支付賬 目應(yīng)當日清月結(jié)每日結(jié)算賬款相符 六會計檔案管理 第三十八條凡是本公司的會計憑證會計賬簿會計報表會計文件 和其他有保存價值的資料均應(yīng)歸檔 第三十九條會計憑證應(yīng)按月按編號順序每月裝訂成冊標明月份 季度起止年號數(shù)單據(jù)張數(shù)由會計及有關(guān)人員簽名蓋章包括制單 審核記賬主管由總經(jīng)理指定專人歸檔保存歸檔前應(yīng)加以裝訂 第四十條會計報表應(yīng)分月季年報按時歸檔由總經(jīng)理指定專人保 管并分類填制目錄 第四十一條會計檔案不得攜帶外出凡查閱復(fù)制摘錄會計檔案 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 須經(jīng)總經(jīng)理批準 七處罰辦法 第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月 薪倍 超出規(guī)定范圍限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金 的 用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的 未經(jīng)批準擅自挪用或借用他人資金包括現(xiàn)金或支付款項的 利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的 未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的 保留賬外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的 違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的 第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的 財務(wù)人員應(yīng)予解聘 違反財務(wù)制度造成財務(wù)工作嚴重混亂的 拒絕提供或提供虛假的會計憑證賬表文件資料的 偽造變造謊報毀滅隱匿會計憑證會計賬簿的 利用職務(wù)便利非法占有或虛報冒領(lǐng)騙取公司財物的 弄虛作假營私舞弊非法謀私泄露秘密及貪污挪用公司款項的 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失 的 有其他瀆職行為和嚴重錯誤應(yīng)當予以辭退的 八附則 第四十四條本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋 第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效 三會計管理規(guī)范 一范圍 第一條企業(yè)對會計工作進行規(guī)范包括對填制和審核會計憑證登記 公司 必備管理制度 第八章會計出納管理制度 賬簿編制會計報表財產(chǎn)清查成本核算的整個會計循環(huán)的規(guī)范 二會計業(yè)務(wù)范圍及其程序規(guī)范 第二條會計業(yè)務(wù)范圍 原始憑證的核簽 記賬憑證的編制 會計賬簿的登記 會計報表的編制分析和解釋 內(nèi)部審核 會計檔案的整理和保管 其他依法應(yīng)辦理的會計事務(wù) 第三條會計業(yè)務(wù)的處理程序 根據(jù)合法的原始憑證填寫記賬憑證 根據(jù)合法的記賬憑證登記會計賬簿 根據(jù)會計賬簿編制會計報表 其中原始憑證的格式及其所載事項具備記賬憑證條件的可以代替記賬 憑證 三會計憑證處理規(guī)范 第四條原始憑證的合法性 原始憑證應(yīng)先 詳細審核如有下列情況者應(yīng)當視為不合法 填寫的數(shù)字計算
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