【正文】 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 醫(yī)院 預(yù)算 專(zhuān)版 需求及解決方案 2020226 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 文檔控制 修改記錄 日期 作者 版本 修改參考號(hào) 2020226 葉青、王海濤、姜冬梅、步婷 審閱人 姓名 職位 審閱簽字 存檔 拷貝號(hào) 地點(diǎn) 備注 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 一、 醫(yī)院實(shí)施預(yù)算管理的重要意義 （一） 國(guó)家對(duì)醫(yī)院的預(yù)算管理有明確要求 2020 年以來(lái)，作為國(guó)家財(cái)政撥款扶持的重點(diǎn)社會(huì)公益行業(yè)，衛(wèi)生部、財(cái)政 部、國(guó)家物價(jià)局一再下達(dá)文件強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生單位資金的管理，要求加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)內(nèi)部部門(mén)間的協(xié)調(diào)配合工作，嚴(yán)格按照《事業(yè)行政單位預(yù)算會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的核算要求進(jìn)行管理，全額預(yù)算管理單位內(nèi)部，按照定額管理原則，切實(shí)加強(qiáng)科室核算工作 。 （二） 我國(guó)醫(yī)療改革大形勢(shì)，迫使醫(yī)院必然走向“ 低耗高效 ”之路 ，提高資源使用效率 在國(guó)家衛(wèi)生部和發(fā)改委的主導(dǎo)下，醫(yī)療體制改革不斷走向深入，國(guó)家要求醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不再主要依靠藥品提成維持收入，甚至提出收支兩條線的管理政策，使得醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)加速走向 “ 低耗高效 ”之路 ，即更好地進(jìn)行醫(yī)療衛(wèi) 生資源的配置，提高資源的使用效率，創(chuàng)造更多的社會(huì)效益。 實(shí)行醫(yī)保改革以后，定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)的設(shè)立 范圍更寬，使參保人員 的就醫(yī)具有一定的選擇自主權(quán)，病人 會(huì) 自動(dòng)流向那些醫(yī)療質(zhì)量高、服務(wù)態(tài)度好、費(fèi)用合理、有技術(shù)特色的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，使醫(yī)療服務(wù)市場(chǎng)由傳統(tǒng)的“賣(mài) 方市場(chǎng)”向現(xiàn)在的“買(mǎi)方市場(chǎng)”轉(zhuǎn)化，從而使醫(yī)院面臨更為激烈的競(jìng)爭(zhēng)，所以醫(yī)院必須 增強(qiáng) 自身 的適應(yīng)性和競(jìng)爭(zhēng)力 。 預(yù)算作為醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的資源配置工具，將在醫(yī)療體制改革的大潮中發(fā)揮不可替代的作用。 （三） 醫(yī)院需要預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 醫(yī)院的使命和愿景首先轉(zhuǎn)化為戰(zhàn)略，進(jìn)而被分解為年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和年度預(yù)算，通過(guò)執(zhí)行，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算的結(jié)果又與績(jī)效考核聯(lián)系起來(lái)，以達(dá)到戰(zhàn)略的目的和效果。 醫(yī)院為了 自身的生 存和 長(zhǎng)遠(yuǎn) 發(fā)展，都會(huì)制定有自己的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃表達(dá)了醫(yī)院的發(fā)展愿景，為經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的編制奠定了基石。經(jīng)營(yíng)計(jì)劃需要將戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行細(xì)化，通過(guò) 編制 嚴(yán)肅的、翔實(shí)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，把戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榭刹僮鞯慕?jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。所以， ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 只有形成可操作的 預(yù)算 目標(biāo)和行動(dòng)計(jì)劃，才能夠控制戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行過(guò)程， 戰(zhàn)略規(guī)劃展現(xiàn)的愿景才具有現(xiàn)實(shí)意義； 高醫(yī)院管理水平，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力 通過(guò)預(yù)算 ， 將有限的資源進(jìn)行優(yōu)化配置，使各職能科室或業(yè)務(wù)部門(mén)能夠明確整體的目標(biāo)及對(duì)其期望，并能夠?qū)︻A(yù)算目標(biāo)進(jìn)行實(shí)施監(jiān)督 ，增加了管理的透明度，增加了員工的責(zé)任感； 通過(guò)預(yù)算，建立了業(yè)務(wù)運(yùn)行的各種基線，建立了一套有效的考核和激勵(lì)機(jī)制的基礎(chǔ)，預(yù)算的有效執(zhí)行最終將 引導(dǎo) 和維持人們發(fā)生 與 預(yù)算 目標(biāo)相符 的行為，從而增強(qiáng)員工的凝聚力； 預(yù)算管理是醫(yī)院管理中非常重要的組成部分，從編制預(yù)算到執(zhí)行預(yù)算再到績(jī)效評(píng)價(jià)，涉及到醫(yī)院的每個(gè)職能科室和業(yè)務(wù)部門(mén)，不斷地溝通協(xié)調(diào)、資源平衡、分析監(jiān)控以及例外管理、考核 評(píng)價(jià)、經(jīng)營(yíng)決策等活動(dòng)，每個(gè)環(huán)節(jié)都需要醫(yī)院各管理層的智慧和能力，預(yù)算就象指揮棒或一面旗幟，指引著員工的行為朝著醫(yī)院的整體戰(zhàn)略目標(biāo)行進(jìn)，所以，高質(zhì)量的預(yù)算管理可以促進(jìn) 管理模式與 管理 理念 的提升， 能夠大幅提高醫(yī)院的整體管理水平， 從而 提高其核心競(jìng)爭(zhēng)力。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 醫(yī) 院 戰(zhàn) 略 地 圖 預(yù) 測(cè) / 決 策 模 型 關(guān) 鍵 指 標(biāo) ( K P I ) 報(bào) 表 分 析 指 標(biāo) 分 析院 長(zhǎng) 及 管 理 層 決 策 門(mén) 戶財(cái) 務(wù) 主 題收 支 平 衡 分 析預(yù) 算 執(zhí) 行 分 析銀 行 / 現(xiàn) 金 總 額費(fèi) 用 支 出 總 額各 項(xiàng) 收 入 總 額? ?項(xiàng) 目 主 題撥 款 項(xiàng) 目 完 成 率基 建 項(xiàng) 目 完 成 率預(yù) 算 費(fèi) 用 使 用 率 醫(yī) 院 項(xiàng) 目 列 表? ?人 力 資 源 主 題員 工 流 動(dòng) 率員 工 產(chǎn) 出 率人 員 績(jī) 效 分 析組 織 結(jié) 構(gòu)? ?固 定 資 產(chǎn) 主 題固 定 資 產(chǎn) 統(tǒng) 計(jì)固 定 資 產(chǎn) 分 布固 定 資 產(chǎn) 收 益 率? ?醫(yī) 院 門(mén) 診 主 題門(mén) 診 收 費(fèi) 統(tǒng) 計(jì)門(mén) 診 流 量 統(tǒng) 計(jì)各 類(lèi) 藥 品 庫(kù) 存病 床 利 用 率? ?成 本 主 題各 科 室 實(shí) 際 成 本 表各 種 成 本 構(gòu) 成 分 析成 本 與 計(jì) 劃 對(duì) 比 分 析? ?預(yù) 算 目 標(biāo)預(yù) 算 分 析預(yù) 算 控 制預(yù) 算 執(zhí) 行預(yù) 算 調(diào) 整預(yù) 算 編 制預(yù) 算 指 標(biāo) 預(yù) 算 審 批業(yè) 績(jī) 獎(jiǎng) 罰績(jī) 效 考 核醫(yī) 院 H I S系 統(tǒng)醫(yī) 院 預(yù) 算系 統(tǒng)人 力 資 源系 統(tǒng)醫(yī) 院 成 本系 統(tǒng)醫(yī) 院 固 定資 產(chǎn) 系 統(tǒng)醫(yī) 院 財(cái) 務(wù)系 統(tǒng)醫(yī) 院 資 金系 統(tǒng)預(yù) 警 平 臺(tái) 消 息 平 臺(tái) 工 作 流 平 臺(tái) U A P 平 臺(tái) 單 據(jù) 設(shè) 計(jì) 平 臺(tái) 報(bào) 表 設(shè) 計(jì) 平 臺(tái) 預(yù)算管理與醫(yī)院績(jī)效 3. 預(yù)算可使醫(yī)院管理得到持續(xù)的改進(jìn) ，長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展 通過(guò)預(yù)算編制 ， 醫(yī)院上下達(dá)成一致的預(yù)算目標(biāo)，各級(jí)人員將在公司戰(zhàn)略的指引下，緊緊圍繞著預(yù)算目標(biāo)開(kāi)展各項(xiàng)工作；業(yè)務(wù)進(jìn)行過(guò)程中，實(shí)時(shí)監(jiān)控各項(xiàng)預(yù) 算目標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，及時(shí)進(jìn)行對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)并盡早糾正偏離目標(biāo)的行為；不斷修訂目標(biāo)和調(diào)整管理思路，從而使醫(yī)院的管理得到持續(xù)的改進(jìn)，進(jìn)入良性循環(huán)，長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。 （四） 醫(yī)院如何 面對(duì)建立預(yù)算管理的需求和要求 面對(duì)建立全面預(yù)算管理的需求和要求，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)如何建立涵蓋全員、全額、全過(guò)程的預(yù)算管理體系？如何提高預(yù)算編制效率，促進(jìn)全員參與全面預(yù)算管理的積極性？如何提高預(yù)算編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性問(wèn)題？如何解決預(yù)算控制的滯后問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)事中乃至事前的控制？如何利用預(yù)算編制數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的多維分析？如何建立以預(yù)算體系為衡量標(biāo)準(zhǔn)的績(jī)效考核體系？如何打通預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的壁壘？如何借助全面預(yù)算管理工具真正貫徹醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的組織戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)其歷史使命？ 用友公司對(duì)北京市幾個(gè)高等級(jí)知名醫(yī)院如：北京大學(xué)第三醫(yī)院、北京醫(yī)院、北京協(xié)和醫(yī)院等進(jìn)行了多次現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門(mén)人員進(jìn)行了充分的面對(duì)面溝通，大家達(dá)成共識(shí)： 由于醫(yī)院的部門(mén)科室多， 日常支出業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密， 費(fèi)用項(xiàng)目多， 費(fèi)用經(jīng)常超支，收入與支出不平衡， 迫切需要進(jìn)行預(yù)算管理控制。由于 業(yè)務(wù)處理頻繁， 費(fèi)用控制 需要的數(shù)據(jù)維度多、數(shù)據(jù)量大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜， 雖然 用手工 可以 簡(jiǎn)單地 編制預(yù)算 ，但 差錯(cuò)率高、效率低， ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 信息不及時(shí)，只能做到事后控制，弱化了對(duì)資金的控制及管理能力 ，因此，信息化手段管理預(yù)算才是解決之道。 用友公司 結(jié)合各家醫(yī)院的特點(diǎn)以及信息化的實(shí)際應(yīng)用情況，提出了具有針對(duì)性、實(shí)用性強(qiáng)而且能夠快速見(jiàn)效的預(yù)算管理信息化解決方案。 二、 醫(yī)院的全面預(yù)算管理體系 （一） 醫(yī)院組織機(jī)構(gòu) 大多數(shù)醫(yī)院的組織機(jī)構(gòu)都很類(lèi)似，主要包括 職能科室、業(yè)務(wù)科室等。以下以北京醫(yī)院組織機(jī)構(gòu) 為例： ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 對(duì)于醫(yī)院預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理委員會(huì)是院長(zhǎng) 辦公室擔(dān)任 ，預(yù)算日常管理機(jī)構(gòu)為計(jì)劃財(cái)務(wù)處，預(yù)算編制的和執(zhí)行機(jī)構(gòu)為各科室。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 （二） 醫(yī)院目前預(yù)算 情況 經(jīng)過(guò)對(duì)多家醫(yī)院調(diào)研，目前醫(yī)院系統(tǒng)的預(yù)算管理基礎(chǔ)相對(duì)比較薄弱，離全面預(yù)算管理還有一定距離。主要體現(xiàn)在： ? 沒(méi)有明確的預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 雖然醫(yī)院有一定的預(yù)算機(jī)構(gòu)，但是預(yù)算工作主要集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處，沒(méi)有一套完整的組織機(jī)構(gòu)。各部門(mén)預(yù)算職責(zé)不清晰 。例如沒(méi)有預(yù)算的審計(jì)機(jī)構(gòu)，預(yù)算是計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作，各科室只是填報(bào)數(shù)據(jù)即可。 ? 預(yù)算內(nèi)容不完整 預(yù)算沒(méi)有按照會(huì)計(jì)科目 全面展開(kāi)做預(yù)算，而 是項(xiàng)目支出 做預(yù)算 （主要是經(jīng)費(fèi)預(yù)算和科研項(xiàng)目預(yù)算），收入、成本、資產(chǎn)等不做預(yù)算。預(yù)算最終結(jié)果并不能形成醫(yī)院的 收入支 出報(bào)表和資產(chǎn)負(fù)債 等預(yù)計(jì)結(jié)果表。 ? 預(yù)算流程不完整 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì)預(yù) 算 日 常 管 理委 員 會(huì)預(yù) 算 執(zhí) 行 機(jī) 構(gòu)預(yù) 算 考 核 和 監(jiān) 督 機(jī)構(gòu)院 長(zhǎng) 辦 公 室預(yù) 算 目 標(biāo) 制 定 、 預(yù)算 審 批 等 ， 屬 于 預(yù)算 決 策 機(jī) 構(gòu)計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 處預(yù) 算 方 案 制 定 及 下發(fā) ， 預(yù) 算 執(zhí)