【正文】 ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 醫(yī)院 預算 專版 需求及解決方案 2020226 ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 文檔控制 修改記錄 日期 作者 版本 修改參考號 2020226 葉青、王海濤、姜冬梅、步婷 審閱人 姓名 職位 審閱簽字 存檔 拷貝號 地點 備注 ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 一、 醫(yī)院實施預算管理的重要意義 （一） 國家對醫(yī)院的預算管理有明確要求 2020 年以來，作為國家財政撥款扶持的重點社會公益行業(yè)，衛(wèi)生部、財政 部、國家物價局一再下達文件強調加強醫(yī)療衛(wèi)生單位資金的管理，要求加強醫(yī)療衛(wèi)生機構內部部門間的協(xié)調配合工作，嚴格按照《事業(yè)行政單位預算會計制度》規(guī)定的核算要求進行管理，全額預算管理單位內部，按照定額管理原則，切實加強科室核算工作 。 （二） 我國醫(yī)療改革大形勢，迫使醫(yī)院必然走向“ 低耗高效 ”之路 ，提高資源使用效率 在國家衛(wèi)生部和發(fā)改委的主導下，醫(yī)療體制改革不斷走向深入，國家要求醫(yī)療衛(wèi)生機構不再主要依靠藥品提成維持收入，甚至提出收支兩條線的管理政策，使得醫(yī)療衛(wèi)生機構加速走向 “ 低耗高效 ”之路 ，即更好地進行醫(yī)療衛(wèi) 生資源的配置，提高資源的使用效率，創(chuàng)造更多的社會效益。 實行醫(yī)保改革以后，定點醫(yī)療機構的設立 范圍更寬，使參保人員 的就醫(yī)具有一定的選擇自主權，病人 會 自動流向那些醫(yī)療質量高、服務態(tài)度好、費用合理、有技術特色的醫(yī)療機構，使醫(yī)療服務市場由傳統(tǒng)的“賣 方市場”向現在的“買方市場”轉化，從而使醫(yī)院面臨更為激烈的競爭，所以醫(yī)院必須 增強 自身 的適應性和競爭力 。 預算作為醫(yī)療衛(wèi)生機構的資源配置工具，將在醫(yī)療體制改革的大潮中發(fā)揮不可替代的作用。 （三） 醫(yī)院需要預算管理實現其戰(zhàn)略目標 經營戰(zhàn)略 醫(yī)院的使命和愿景首先轉化為戰(zhàn)略，進而被分解為年度經營目標、經營計劃和年度預算，通過執(zhí)行，經營計劃和預算的結果又與績效考核聯系起來，以達到戰(zhàn)略的目的和效果。 醫(yī)院為了 自身的生 存和 長遠 發(fā)展，都會制定有自己的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，戰(zhàn)略規(guī)劃表達了醫(yī)院的發(fā)展愿景，為經營計劃的編制奠定了基石。經營計劃需要將戰(zhàn)略規(guī)劃進行細化，通過 編制 嚴肅的、翔實的年度經營計劃，把戰(zhàn)略目標轉變?yōu)榭刹僮鞯慕洜I計劃和財務預算。所以， ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 只有形成可操作的 預算 目標和行動計劃，才能夠控制戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行過程， 戰(zhàn)略規(guī)劃展現的愿景才具有現實意義； 高醫(yī)院管理水平，提高核心競爭力 通過預算 ， 將有限的資源進行優(yōu)化配置，使各職能科室或業(yè)務部門能夠明確整體的目標及對其期望，并能夠對預算目標進行實施監(jiān)督 ，增加了管理的透明度，增加了員工的責任感； 通過預算，建立了業(yè)務運行的各種基線，建立了一套有效的考核和激勵機制的基礎，預算的有效執(zhí)行最終將 引導 和維持人們發(fā)生 與 預算 目標相符 的行為，從而增強員工的凝聚力； 預算管理是醫(yī)院管理中非常重要的組成部分，從編制預算到執(zhí)行預算再到績效評價，涉及到醫(yī)院的每個職能科室和業(yè)務部門，不斷地溝通協(xié)調、資源平衡、分析監(jiān)控以及例外管理、考核 評價、經營決策等活動，每個環(huán)節(jié)都需要醫(yī)院各管理層的智慧和能力，預算就象指揮棒或一面旗幟，指引著員工的行為朝著醫(yī)院的整體戰(zhàn)略目標行進，所以，高質量的預算管理可以促進 管理模式與 管理 理念 的提升， 能夠大幅提高醫(yī)院的整體管理水平， 從而 提高其核心競爭力。 ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 醫(yī) 院 戰(zhàn) 略 地 圖 預 測 / 決 策 模 型 關 鍵 指 標 ( K P I ) 報 表 分 析 指 標 分 析院 長 及 管 理 層 決 策 門 戶財 務 主 題收 支 平 衡 分 析預 算 執(zhí) 行 分 析銀 行 / 現 金 總 額費 用 支 出 總 額各 項 收 入 總 額? ?項 目 主 題撥 款 項 目 完 成 率基 建 項 目 完 成 率預 算 費 用 使 用 率 醫(yī) 院 項 目 列 表? ?人 力 資 源 主 題員 工 流 動 率員 工 產 出 率人 員 績 效 分 析組 織 結 構? ?固 定 資 產 主 題固 定 資 產 統(tǒng) 計固 定 資 產 分 布固 定 資 產 收 益 率? ?醫(yī) 院 門 診 主 題門 診 收 費 統(tǒng) 計門 診 流 量 統(tǒng) 計各 類 藥 品 庫 存病 床 利 用 率? ?成 本 主 題各 科 室 實 際 成 本 表各 種 成 本 構 成 分 析成 本 與 計 劃 對 比 分 析? ?預 算 目 標預 算 分 析預 算 控 制預 算 執(zhí) 行預 算 調 整預 算 編 制預 算 指 標 預 算 審 批業(yè) 績 獎 罰績 效 考 核醫(yī) 院 H I S系 統(tǒng)醫(yī) 院 預 算系 統(tǒng)人 力 資 源系 統(tǒng)醫(yī) 院 成 本系 統(tǒng)醫(yī) 院 固 定資 產 系 統(tǒng)醫(yī) 院 財 務系 統(tǒng)醫(yī) 院 資 金系 統(tǒng)預 警 平 臺 消 息 平 臺 工 作 流 平 臺 U A P 平 臺 單 據 設 計 平 臺 報 表 設 計 平 臺 預算管理與醫(yī)院績效 3. 預算可使醫(yī)院管理得到持續(xù)的改進 ，長期穩(wěn)定發(fā)展 通過預算編制 ， 醫(yī)院上下達成一致的預算目標，各級人員將在公司戰(zhàn)略的指引下，緊緊圍繞著預算目標開展各項工作；業(yè)務進行過程中，實時監(jiān)控各項預 算目標的實際執(zhí)行情況，及時進行對比分析，發(fā)現并盡早糾正偏離目標的行為；不斷修訂目標和調整管理思路，從而使醫(yī)院的管理得到持續(xù)的改進，進入良性循環(huán)，長期穩(wěn)定發(fā)展。 （四） 醫(yī)院如何 面對建立預算管理的需求和要求 面對建立全面預算管理的需求和要求，醫(yī)療衛(wèi)生機構如何建立涵蓋全員、全額、全過程的預算管理體系？如何提高預算編制效率，促進全員參與全面預算管理的積極性？如何提高預算編制的及時性、準確性、真實性問題？如何解決預算控制的滯后問題，實現事中乃至事前的控制？如何利用預算編制數據和預算執(zhí)行數據進行及時的多維分析？如何建立以預算體系為衡量標準的績效考核體系？如何打通預算編制、執(zhí)行、分析、考核的壁壘？如何借助全面預算管理工具真正貫徹醫(yī)療衛(wèi)生機構的組織戰(zhàn)略，實現其歷史使命？ 用友公司對北京市幾個高等級知名醫(yī)院如：北京大學第三醫(yī)院、北京醫(yī)院、北京協(xié)和醫(yī)院等進行了多次現場調研，與醫(yī)院的領導和業(yè)務、財務部門人員進行了充分的面對面溝通，大家達成共識： 由于醫(yī)院的部門科室多， 日常支出業(yè)務聯系緊密， 費用項目多， 費用經常超支，收入與支出不平衡， 迫切需要進行預算管理控制。由于 業(yè)務處理頻繁， 費用控制 需要的數據維度多、數據量大、結構復雜， 雖然 用手工 可以 簡單地 編制預算 ，但 差錯率高、效率低， ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 信息不及時，只能做到事后控制，弱化了對資金的控制及管理能力 ，因此，信息化手段管理預算才是解決之道。 用友公司 結合各家醫(yī)院的特點以及信息化的實際應用情況，提出了具有針對性、實用性強而且能夠快速見效的預算管理信息化解決方案。 二、 醫(yī)院的全面預算管理體系 （一） 醫(yī)院組織機構 大多數醫(yī)院的組織機構都很類似，主要包括 職能科室、業(yè)務科室等。以下以北京醫(yī)院組織機構 為例： ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 對于醫(yī)院預算的組織機構，預算管理委員會是院長 辦公室擔任 ，預算日常管理機構為計劃財務處，預算編制的和執(zhí)行機構為各科室。 ERP 事業(yè)部咨詢實施總部 （二） 醫(yī)院目前預算 情況 經過對多家醫(yī)院調研，目前醫(yī)院系統(tǒng)的預算管理基礎相對比較薄弱，離全面預算管理還有一定距離。主要體現在： ? 沒有明確的預算組織機構 雖然醫(yī)院有一定的預算機構，但是預算工作主要集中在計劃財務處，沒有一套完整的組織機構。各部門預算職責不清晰 。例如沒有預算的審計機構，預算是計劃財務處的工作，各科室只是填報數據即可。 ? 預算內容不完整 預算沒有按照會計科目 全面展開做預算，而 是項目支出 做預算 （主要是經費預算和科研項目預算），收入、成本、資產等不做預算。預算最終結果并不能形成醫(yī)院的 收入支 出報表和資產負債 等預計結果表。 ? 預算流程不完整 預 算 管 理 委 員 會預 算 日 常 管 理委 員 會預 算 執(zhí) 行 機 構預 算 考 核 和 監(jiān) 督 機構院 長 辦 公 室預 算 目 標 制 定 、 預算 審 批 等 ， 屬 于 預算 決 策 機 構計 劃 財 務 處預 算 方 案 制 定 及 下發(fā) ， 預 算 執(zhí)