【正文】 資產(chǎn)預(yù)算 、工資預(yù)算、 材料預(yù)算 、撥款預(yù)算等 。 部門經(jīng)費(fèi)支出按照 部門、科目 和 項(xiàng)目 三個(gè)維度進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行控制和預(yù)算分析?？蒲薪?jīng)費(fèi)沒有年的周期限制，在一個(gè)年度內(nèi)，會隨時(shí)有科研項(xiàng)目增加也可能有科研項(xiàng)目結(jié)束。 資產(chǎn)預(yù)算按照 部門、 科目 和 資產(chǎn)項(xiàng)目 三個(gè)維度 做預(yù)算編制、執(zhí)行控制和預(yù)算分析。存貨購進(jìn)預(yù)算已經(jīng)在部門經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算中計(jì)算，這里的存貨預(yù)算主要是存貨的使用。但是收入和成本都會歸集到科室，即核算科室的收入和成本，就算科室利潤。專用基金包含了主要用來固定資產(chǎn)的購買和修繕的修購基金，科研項(xiàng)目的基金以及部門內(nèi)的一些小額基金。 財(cái)務(wù)計(jì)劃處的網(wǎng)絡(luò)與其他科室網(wǎng)絡(luò)是斷開的，由財(cái)務(wù)計(jì)劃處制定預(yù)算表編制格式，然后用 文件傳輸 給各科室，各科室按照預(yù)算表格式填制預(yù)算數(shù)據(jù)。 預(yù)算控制是年度內(nèi)總額控制，控制法則是借款 +報(bào)銷〈 =預(yù)算總額。 三、 醫(yī)院全面預(yù)算管理 需求及 解決方案 因醫(yī)院行業(yè)預(yù)算管理水平差異較大，為更好的針對客戶實(shí)際情況解決實(shí)際問題，該解決方案分成兩種，一個(gè)是以預(yù)算錄入為起點(diǎn)強(qiáng)調(diào)預(yù)算控制的的應(yīng)用解決方案，一個(gè)是基于醫(yī)院發(fā)展需求，提供一個(gè)全面的預(yù)算解決方案。 ? 以部門＋項(xiàng)目組合對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行事前控制和預(yù)警。 其中“ 其它費(fèi)用 ”在預(yù)算單中不能超過 7％，但是也存?zhèn)€別的部門“ 其它費(fèi)用 ”不能超過 9％的要求。 在預(yù)算實(shí)施過程中，因種種原因需要調(diào)整、修正， U8 醫(yī)院預(yù)算管理插件提供了 預(yù)算調(diào)整 單和調(diào)整審核功能 。 支票借款單主要用于管理支票借款單，為了減少錄入的工作量當(dāng)支票借款當(dāng)保存時(shí)系統(tǒng)將支票的借 款的單的信息寫到“支票登記簿”中，同時(shí)凍結(jié)項(xiàng)目預(yù)算數(shù)。 主要功能： 提供了嚴(yán)格的用戶口令及數(shù)據(jù)權(quán)限，確保數(shù)據(jù)安全； 提供從部門 項(xiàng)目 科目 發(fā)生明細(xì)的詳細(xì)查詢。 U8【預(yù)算管理】提供了對預(yù)算基礎(chǔ)資料和預(yù)算假設(shè)前提的維護(hù)，既可以提供完全基于預(yù)算管理需要的基礎(chǔ)資料的維護(hù)，也可以與財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)資料進(jìn)行集成和協(xié)同。 U8【預(yù)算管理】既支持對醫(yī)院收入預(yù)算項(xiàng)目和支出預(yù)算項(xiàng)目的自定義設(shè)置，也支持導(dǎo)入會計(jì)科目，滿足由于職能處室按自己工作需要申報(bào)預(yù)算，預(yù)算項(xiàng)目與財(cái)務(wù)科目未必存在一一對應(yīng)關(guān)系的需要。 ? 對于多級預(yù)算組織，支持 N上 N下的預(yù)算編制和審批。并提供根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目的重要性設(shè)置在超預(yù)算情況下進(jìn)行剛性或柔性的控制方式（如 設(shè)置嚴(yán)格控制 和提示控制 ）和領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限。 （二） 多種預(yù)算方法靈活選擇，將有限的資金用在最需要的地方，使經(jīng)營活動(dòng)平穩(wěn)而序 ； 該方法是醫(yī)院傳統(tǒng)的預(yù)算編制方法，操作簡單。如果編制全面預(yù)算，還需要單價(jià)、數(shù)量、現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出等多種計(jì)量屬性，共同組成預(yù)算指標(biāo)體系； 由預(yù)算項(xiàng)目、預(yù)算機(jī)構(gòu)（部門）、預(yù)算周期、預(yù)算口徑（專項(xiàng)核算）、預(yù)算指標(biāo)等維度，通過指定行、列內(nèi)容及級次關(guān)系，快速形成各種格式的預(yù)算表； 通過預(yù)算表內(nèi)及表間的數(shù)據(jù)邏輯計(jì)算、從其他模塊中取數(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算體系內(nèi)的關(guān)聯(lián)及預(yù)算 與實(shí)際的關(guān)聯(lián)，真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算。 （十） 總之 北京協(xié)和醫(yī)院、北醫(yī)三院等是全國著名的三級甲等醫(yī)院，其 預(yù)算管理已處在衛(wèi)生部部屬管醫(yī)院的領(lǐng)先水平，管理模式與理念已較為先進(jìn)，因此在此業(yè)務(wù)模型基礎(chǔ)上總結(jié)提煉出的信息化方案，并被院方認(rèn)可，因此，該方案代表了我國預(yù)算管理的先進(jìn)水平。 該方案中完美地體現(xiàn)了隨需而設(shè)的友好使用模式，使預(yù)算管理更輕松和符合業(yè)務(wù)實(shí)際。 ： 適用于規(guī)模比較大，部門比較多、項(xiàng)目比較多而且項(xiàng)目費(fèi)用明晰，各部門即按項(xiàng)目 +部門核算管理，對應(yīng)的會計(jì)科目即按部門核算又按項(xiàng)目核算。 該種經(jīng)費(fèi)屬于醫(yī)院代管的經(jīng)費(fèi)，允許跨年度使用。 ? 在執(zhí)行預(yù)算時(shí)，可以提前看到預(yù)算的執(zhí)行情況，對單據(jù)是否可以執(zhí)行進(jìn)行控制，如預(yù)算科室發(fā)生支出時(shí)持票據(jù)借款或報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員可以首先從預(yù)算系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)科室相關(guān)項(xiàng)目的累計(jì)支出數(shù)及預(yù)算執(zhí)行百分比。 ? 基于預(yù)算項(xiàng)目數(shù)據(jù)來源，聯(lián)動(dòng)生成預(yù)算編制數(shù)據(jù)，如根據(jù)上年實(shí)際生成本年預(yù)算，并可以手工調(diào)整 ，實(shí)現(xiàn)零基預(yù)算、基于歷史數(shù)據(jù)的預(yù)算、彈性預(yù)算編制方法。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入和其他收入。預(yù)算目標(biāo)管理體系與預(yù)算管理體系的集成為預(yù)算編制提供了約束條件。當(dāng)超預(yù)算后給出相應(yīng)的提示信息。反之如果憑證借貸方向相反，會進(jìn)行預(yù)算回沖。 U8 醫(yī)院預(yù)算管理插件提供 3 種控制方式：控制 、提醒 、不提示 U8 醫(yī)院預(yù)算管理插件提供對預(yù)算編制、預(yù)算審核功能，同時(shí)依據(jù)醫(yī)院行的 IT 部署方案， ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 提供了 EXCEL 導(dǎo)出，將預(yù)算指標(biāo) “自上而下 ”下達(dá)，以及 EXCEL導(dǎo)入，收集各部門的預(yù)算 “自下而上 ”的上報(bào) 。 ? 項(xiàng)目預(yù)算： 醫(yī)院為 強(qiáng)調(diào)費(fèi)用的合理開支，減少浪費(fèi) 和 隨意 ， 規(guī)范 開支，依據(jù)管理細(xì)度，將項(xiàng)目預(yù)算細(xì)分為各種費(fèi)用項(xiàng)目。 ? 按照部門＋項(xiàng)目組合靈活的設(shè)置費(fèi)用類別和控制科 目的對應(yīng)關(guān)系。最終預(yù)算要出具預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，預(yù)計(jì)支出情況表等主要醫(yī)院預(yù)算分析報(bào)表 預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)表要求能由總分析表 透視 明細(xì)分析 表，能鏈接到最原始的預(yù)算單據(jù)。實(shí)際上要求在預(yù)算系統(tǒng)上增加一個(gè)借款報(bào)銷的環(huán)節(jié)。例如人力資源部門編制全醫(yī)院的工資，工資費(fèi)用落實(shí)到各科室，工資支出也是扣減各科室的預(yù)算數(shù)據(jù)。事業(yè)基金相當(dāng)于企業(yè)的利潤積累。醫(yī)院行業(yè)也不例外 ，成本在醫(yī)院行業(yè)中很重要，但是也是很復(fù)雜的一個(gè)環(huán)節(jié)。 預(yù)算 醫(yī)院存貨應(yīng)該包括藥品和材料。 資產(chǎn)預(yù)算 資產(chǎn)預(yù)算分為資產(chǎn)購進(jìn)、修購基金（固定資產(chǎn)采購、改造、修理和折舊等預(yù)算）資產(chǎn)報(bào)廢毀損等預(yù)算。科研經(jīng)費(fèi)開支不抵減醫(yī)院的收入，不記醫(yī)院成本。包括日常費(fèi)用支出、資產(chǎn)購進(jìn)支出、材料及藥品購進(jìn)支出等。 需要支持多層次，多鏈接的分析模型。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 預(yù) 算 編 制預(yù) 算 執(zhí) 行 與控 制預(yù) 算 分 析 報(bào) 表科 研 項(xiàng) 目 預(yù)算預(yù) 算 調(diào) 整預(yù) 算 查 詢費(fèi) 用 報(bào) 銷部 門 經(jīng) 費(fèi) 預(yù)算現(xiàn) 金 借 支支 票 借 支資 產(chǎn) 預(yù) 算收 入 預(yù) 算其 他 預(yù) 算成 本 預(yù) 算 流程說明： 現(xiàn)階段醫(yī)院預(yù)算編制主要包括收入預(yù)算、部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算和科研項(xiàng)目預(yù)算。 ? 全面 預(yù)算管理網(wǎng)絡(luò) 基礎(chǔ)不完善 整個(gè) 醫(yī)院內(nèi)部的網(wǎng)絡(luò)是不通的，只在本科室內(nèi)部連通，所以，預(yù)算管理 過程中文檔只能用文件方式傳輸，不能利用網(wǎng)絡(luò)資源自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸、匯總等 。 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 （二） 醫(yī)院目前預(yù)算 情況 經(jīng)過對多家醫(yī)院調(diào)研，目前醫(yī)院系統(tǒng)的預(yù)算管理基礎(chǔ)相對比較薄弱，離全面預(yù)算管理還有一定距離。經(jīng)營計(jì)劃需要將戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行細(xì)化，通過 編制 嚴(yán)肅的、翔實(shí)的年度經(jīng)營計(jì)劃，把戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)變?yōu)榭刹僮鞯慕?jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算。 （二） 我國醫(yī)療改革大形勢，迫使醫(yī)院必然走向“ 低耗高效 ”之路 ，提高資源使用效率 在國家衛(wèi)生部和發(fā)改委的主導(dǎo)下，醫(yī)療體制改革不斷走向深入，國家要求醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)不再主要依靠藥品提成維持收入，甚至提出收支兩條線的管理政策，使得醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)加速走向 “ 低耗高效 ”之路 ，即更好地進(jìn)行醫(yī)療衛(wèi) 生資源的配置，提高資源的使用效率，創(chuàng)造更多的社會效益。 （四） 醫(yī)院如何 面對建立預(yù)算管理的需求和要求 面對建立全面預(yù)算管理的需求和要求，醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)如何建立涵蓋全員、全額、全過程的預(yù)算管理體系？如何提高預(yù)算編制效率，促進(jìn)全員參與全面預(yù)算管理的積極性？如何提高預(yù)算編制的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、真實(shí)性問題？如何解決預(yù)算控制的滯后問題，實(shí)現(xiàn)事中乃至事前的控制？如何利用預(yù)算編制數(shù)據(jù)和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)的多維分析？如何建立以預(yù)算體系為衡量標(biāo)準(zhǔn)的績效考核體系？如何打通預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核的壁壘？如何借助全面預(yù)算管理工具真正貫徹醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)的組織戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)其歷史使命？ 用友公司對北京市幾個(gè)高等級知名醫(yī)院如：北京大學(xué)第三醫(yī)院、北京醫(yī)院、北京協(xié)和醫(yī)院等進(jìn)行了多次現(xiàn)場調(diào)研，與醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行了充分的面對面溝通，大家達(dá)成共識： 由于醫(yī)院的部門科室多， 日常支出業(yè)務(wù)聯(lián)系緊密， 費(fèi)用項(xiàng)目多， 費(fèi)用經(jīng)常超支，收入與支出不平衡， 迫切需要進(jìn)行預(yù)算管理控制。例如沒有預(yù)算的審計(jì)機(jī)構(gòu)，預(yù)算是計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作，各科室只是填報(bào)數(shù)據(jù)即可。如果要實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，要求參與預(yù)算管理的科室或部門能有一個(gè)好的網(wǎng)絡(luò)連通。對 收入、 專項(xiàng)基金等支出不做控制 。 收入主要是 在 醫(yī)院內(nèi)部， 通過 經(jīng)營活動(dòng)所產(chǎn)生的收入，具體為醫(yī)療收入、藥品收入和其 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 他收入，財(cái)政撥款收入不包括在其中。在有的醫(yī)院，可能沒有項(xiàng)目，只有 科目 和 部門 兩個(gè)維度。預(yù)算編制要求做滾動(dòng)預(yù)算 ，在年末時(shí)有余額，要求跨年結(jié)轉(zhuǎn)。 工資包含工資項(xiàng)目很多，有基本工資、夜班費(fèi)、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等幾十項(xiàng)。藥品領(lǐng)用直接記入藥品支出，材料領(lǐng)用按照領(lǐng)用部門分別記入醫(yī)療支出和藥品支出 （醫(yī)療支出和藥品支出的劃分是按照科室性質(zhì)，醫(yī)療科室的費(fèi)用記入醫(yī)支出，藥品部門的費(fèi)用記 ERP 事業(yè)部咨詢實(shí)施總部 入藥品支出）。即需要形成部門的損益表。基金來源有政府撥款、上級撥款、外部合作以及醫(yī)院經(jīng)營積累。然后再拷回財(cái)務(wù)計(jì)劃處，財(cái)務(wù)計(jì)劃處審核無誤后，錄入預(yù)算系統(tǒng)，并做相應(yīng)處理。