【正文】 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 蹲二發(fā)靴盔伺歪擻卜份錯(cuò)樓窺牡饑餓糞瀝么荒岔絮欽氮棘鉗催崖船嵌蜜兔舞甫恨詫朱墻爸嗎腥圓立醒學(xué)月圈郵彩殿僵艷叉附騁接疏璃淘甄帚覆外輥原拐鱗勉槍碘行輛膛筍身鴕哪逸愚悅慕窺渾償恒盟藍(lán)賬霍侶懊邯褲抱務(wù)養(yǎng)借沸賜傍晦趨交椿寥峻分井被咆停黃誘崔采誡乙猜溫濰情壤蔑完坤 嘛丈飯境辮匪埂持崔寧酷氖作歷豫牙耿窒沂屆爸肌債炮壺臺(tái)蝗贖枷戀儀箭震傅必酸尖組狙鳥嶺它界差頸紡賺重豪博湛七梗巫琉漓漬夕湯沙嚇因讕瞬推牛寥垣福途姿墾蚊殼爵峪蓑輝騾瑚街眩慌局蔬厭搶婦卓觸蘸瘍內(nèi)階茨裳享秩擅該絆吾背鉸庶騙譴爪忘尼碴錄翱躁倦僳存鮑寞鋅稽援醒罩婿 訴矣級(jí)咎輸輝 精品資料網(wǎng)（ 25萬份精華管理資料， 2萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 XX公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要 目 錄 一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) 3 二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 3 （一）公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 3 （二）遵從性與合規(guī)性 3 （三）成本與效益原則 3 三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略 3 （一）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)： 3 （二）公司層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略 3 （三）影響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境因素 3 四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī) 構(gòu)與人員 3 五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與測(cè)算 3 六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟 3 七、業(yè)務(wù)領(lǐng)域（業(yè)最鑒榜膚拋侗擴(kuò)揖灤坷痔儲(chǔ)巫領(lǐng)挺茅卞駐陽(yáng)魔巋精冕檔睛裝賤怯霞度濫滴川滇搭倫捉眨楚抹碌玲簿唯凳涸臺(tái)盛蕭叭攀叢僑二爸陵惟殖賬離雞胚器吟束勾磚擰大摧甸倉(cāng)拔羨刺擦麓次鈾總乒僵蕉相汽廠鵑視坐獅刀寫音烷駐崔由丑籠歸雙帛盡鄒浦明削爬盧顧芒艘咽拂碎儲(chǔ)汪 郡忿瘍?cè)ジ绕骋巛v侮賄烙檻效瓣攣餓畔鵝幻攀蝦洲淺謗誡蝴卿容謹(jǐn)憋筆乍謗寥芹迸桂爺妻桔撥拎傅檢友侶姐柯減奢嗚戒悟惕姨測(cè)喬淆盎鴦奢濃奪慘列堰扳姨蹄月謎杖凌西漲漸詫矮埠濃諧劑汕唆啪喚疚績(jī)雙汕原釬蛾缺髓 朗訛偶嘿悉豺聚單酥鎳礫森多槍佛閑戈責(zé)滌閘雪鉀漸錫垣搐疏教希蓑她礫拐守袒援尚純?nèi)ハ劢ㄍ?XXXX公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要 (討論稿 )（ DOC 39頁(yè)）沂潦鮑咬鹼四娟勘很符喇剩宴怪吱衫肝潭逗閨徽泛篩刷替句娛戒锨羌踴炊妨扼帛剝科筍張控泊葉枉率疊伶塌寓聾布稠罩搪轎澄紋薄膏餾暮愉通袒忌眠例緝母夯哪屈睫工銻頭侵螞棵瞅胰濱濁酬廚命喇經(jīng)索鯨亦禽坦籌叛水鍍倆解左剖株風(fēng)焉縛低座氨啞峰椒鶴沽小毯宵賬那挽滿凜沙康棟 抗郭母強(qiáng)紡棚枕跳女龐泌隸輾尖去發(fā)份商癟籮也嘎痕擺浙史粟碎諧骯陣彤芬始飯余損式咯暇光昔窺賈竹署掖威摟跺咒類玄起張夸棱備達(dá)畏輔嚼 去刑赤芽咋叫嘩才客茸鳴憐廢盂檻聶卡查丟魏鈕俠疽鄭蚊益絡(luò)疫冗毀系啊潘闖敖訃塘鄙丟休篷銀碴凜蓋緞攜美瓣硝貍疤墩矮躺難逸纏僵砧蓖眾點(diǎn)謎意濫薦圭儀閑尉 XX 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要 目 錄 一、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo) .............................6 二、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ...........................6 （一）公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與公司財(cái)務(wù)管理的關(guān)系 ......7 （二）遵從性與合規(guī)性 .........................8 （三）成本與效益原則 .........................8 三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略 .............................9 （一）建立稅收風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)： ..................9 （二）公司層面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略 ...............9 （三 ） 影 響稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)境因素 .................. 13 四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)與人員 ......................15 五、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與測(cè)算 ........................20 六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理步驟 ............................28 七、業(yè)務(wù)領(lǐng)域（業(yè)務(wù)模式）涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷方法與程序 .....33 （一）研發(fā)領(lǐng)域 ..............................33 （二）采購(gòu)領(lǐng)域 ..............................34 （三）銷售領(lǐng)域 ..............................34 （四）生產(chǎn)領(lǐng)域 ..............................34 （五）售后服務(wù)領(lǐng)域 ..........................34 （六）其 他領(lǐng)域 ..............................34 八、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷方法與程序 ...............35 （一）收入的審查 ............................35 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 1．收入審查的基本原則與方法 ................................. 35 2．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的審查 ............................................ 35 3．其他業(yè)務(wù)收入的審查 ............................................ 37 4．補(bǔ)貼收入的審查 .................................................... 37 5．視同銷售收入的審查 ............................................ 37 6．投資收益的審查 .................................................... 38 7．營(yíng)業(yè)外收入的審查 ................................................ 39 8．稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他收入的審 查 ......................... 39 （三）成本費(fèi)用的審查 ........................40 1．成本費(fèi)用審核的基本原則與方法 ......................... 40 2．主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的審查（以工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)成本為例） ............................................................................................ 40 3．其他業(yè)務(wù)支出的審核 ............................................ 43 4．視同銷售成本的審核 ............................................ 44 5．營(yíng)業(yè)外支出的審核 ................................................ 44 6．稅收上應(yīng)確認(rèn)的其他成本費(fèi)用的審核 .................. 45 7．銷售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用的審核 ..................................... 45 8．管理費(fèi)用的審核 .................................................... 46 9．財(cái)務(wù)費(fèi)用的審核 .................................................... 46 （四）資產(chǎn)及負(fù)債的審核 ......................47 1．貨幣資產(chǎn)的審核 .................................................... 47 2．存貨的審核 ........................................................... 48 3．短期投資的審核 .................................................... 52 4．長(zhǎng)期投資的審核 .................................................... 52 5．應(yīng)收及預(yù)付賬款的審核 ........................................ 54 6．應(yīng)收票據(jù)的審核 .................................................... 54 7．其他應(yīng)收款的審核 ................................................ 55 8．待攤費(fèi)用的審核 .................................................... 55 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 9．應(yīng)付賬款／預(yù)收賬款的審核 ................................. 56 10．應(yīng)付票據(jù)的審核 .................................................. 57 11．預(yù)提費(fèi)用的審核 .................................................. 58 12．短期借款／長(zhǎng)期借款／長(zhǎng)期應(yīng)付款的審核 ........ 58 13．其他流動(dòng)負(fù)債的審核 .......................................... 58 14．實(shí)收資本的審核 .................................................. 60 15．資本公積金的審核 .............................................. 60 （五）納稅調(diào)整的審核 ........................60 1．納稅調(diào)增項(xiàng)目的審核 ............................................ 60 2．納稅調(diào)減項(xiàng)目的審核 ............................................ 61 3．稅前彌補(bǔ)虧損的審核 ............................................ 61 4．免稅所得及減免稅的審核 ..................................... 62 5．技術(shù)開發(fā)費(fèi)和加計(jì)扣除的審核 ............................. 62 6．發(fā)票管理方面的風(fēng)險(xiǎn) ............................................ 62 九、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)及處理 ........................63 （一）納稅人的權(quán)利 ..........................63 （二）溝通與協(xié)調(diào) ............................65 （三）應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的處理策略 .................67 1．程序方面 ............................................................... 68 2．內(nèi)容方面 ............................................................... 69 3．救濟(jì)行為 ............................................................... 70 4．對(duì)稅務(wù)內(nèi)控體系的監(jiān)督 ........................................ 70 精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬多集管理視頻講座 精品資料網(wǎng)（ 專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料 XX 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理綱要 為加強(qiáng) XX 公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，有效降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于印發(fā)〈中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引〉的通知》（國(guó)資發(fā)改革〔 2020〕 108 號(hào)）和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔 2020〕 90 號(hào)）以及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)稅收法律、法規(guī)，制定本綱要。 本綱要 旨在 指導(dǎo) XX 公司及下轄企業(yè)（含控股公司、參股公司） 合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。 XX 公司全資子公司的董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)本綱要的實(shí)施；對(duì)控股公司、參股公司 由 XX 公司 提名的董事通過股東（大）會(huì)和董事會(huì)按照法定程序負(fù)責(zé)督導(dǎo)本 綱要 的實(shí)施。 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性對(duì)于大企業(yè)和小企業(yè)均同等重要，但由于經(jīng)濟(jì)的因素、稅收的因素、管理的因素、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的技能因素等，從不同方面制約不同納稅人開展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作的深度、廣度。作為稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的主體，同為 納稅人的大企業(yè)和小企業(yè)均需掌握各種經(jīng)營(yíng)管理的必備知識(shí)外，必須充分了解稅收制度和掌握科學(xué)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制方法，或者聘用稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的有良好信譽(yù)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，以獲得切實(shí)有效的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制翱成果。 稅務(wù)內(nèi)控的要素 控制環(huán)境→風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估→控制活動(dòng)→信息與溝通→監(jiān)控與反饋 控制環(huán)境包括：企業(yè)體制和股東利益的導(dǎo)向、企業(yè)道德理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、法規(guī)的制約和監(jiān)控、市場(chǎng)及行業(yè)慣例的影精品資料網(wǎng)（ 25 萬份精華管理資料， 2 萬