【正文】 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引習題及答案 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 第 1號 —— 組織架構習題 一、單項選擇題 4月 26日，財政部會同證監(jiān)會、審計署、國資委、銀監(jiān)會、保監(jiān)會等部門在北京召開聯(lián)合發(fā)布會，隆重發(fā)布了 《 企業(yè)內(nèi)部控制配套指引 》 自 2021年 1月 1日起首先在境內(nèi)外同時上市的公司施行，自（ ）起擴大到在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。同時，鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。 A、 2021年 10月 1日日 B、 2021年 1月 1日 C、 2021年 10月 1日 D、 2021年 1月 1日 （ ）是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。 A、內(nèi)部監(jiān)督 B、內(nèi)部溝通 C、內(nèi)部環(huán)境 D、內(nèi)部審計 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 指引所稱組織架構，是指企業(yè)按照國家有關法律法規(guī)、（ ）會決議和企業(yè)章程，結合本企業(yè)實際，明確股東（大）會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)部各層級機構設置、職責權限、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排。 A、 股東（大） B、董事會 C、監(jiān)事會 D、經(jīng)理 4 、監(jiān)事會對（ ）負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 A 、股東（大）會 B 、董事 會 C 、經(jīng)理 層 D 、股東 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 經(jīng)理層對（ ）負責 . A 、 董事會 B 、股東（大）會 C 、監(jiān)事會 D 、股東 通常所說的 “ 三重一大 ” 是指（ ） A、 重大決策、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 B、 重大投融資、 重大事項 、 重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 C、 重大擔保、 重大事項 、 重要人事任免、大額資金支付業(yè)務 D 、重大決策、 重大投融資 、 重大擔保、 大額資金支付業(yè)務 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 企業(yè)組織架構調(diào)整應當充分聽?。? ）的意見 。 A、 董事、監(jiān)事、高級管理人員、其他員工 B、股東、監(jiān)事、高級管理人員、其他員工 C、政府、監(jiān)事、高級管理人員、其他員工 D、政府、董事、監(jiān)事、高級管理人員 企業(yè)梳理治理結構，應當重點關注（ ）的任職資格和履職情況。 A、 董事、 經(jīng)理及其他 高級管理人員、一般員工 B、 監(jiān)事、 經(jīng)理及其他 高級管理人員、一般員工 C、 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他 高級管理人員 D、 董事、監(jiān)事、 一般員工 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 多選 組織架構設計和運行的主要風險，從治理結構層面看存在（ ）。 A、 治理結構形同虛設 B、 內(nèi)部機構設計不科學 C、 缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力 D、 職能交叉或缺失 組織架構設計和運行的主要風險，從內(nèi)部機構層看存在（ ）。 A、 治理結構形同虛設，缺乏科學決策 B、 內(nèi)部機構設計不科學 C、 缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力 D、 權責分配不合理 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 1不相容職務通常包括 （ ）。 A、可行性研究與決策審批 B、決策審批與執(zhí)行 C、執(zhí)行與監(jiān)督檢查 12企業(yè)應當制定 ( )等內(nèi)部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責。 A、組織結構圖 B、業(yè)務流程圖 C、崗（職）位說明書 D、權限指引 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構 判斷： 1 董事會對股東（大）會負責，依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權。 1 監(jiān)事會 對員工 負責，監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責。 1 經(jīng)理層對董事會負責，主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作。 1 企業(yè)在確定職權和崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。 1 企業(yè)治理結構、內(nèi)部機構設置和運行機制等符合 股東 要求。 1 企業(yè)應當定期對組織架構設計與運行的效率和效果進行全面評估，發(fā)現(xiàn)組織架構設計與運行中存在缺陷的，應當進行優(yōu)化調(diào)整。 1董事長可 單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。 20企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 1號 —— 組織架構是根據(jù) 《 中華人民共和國公司法 》 等有關法律法規(guī)和 《 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范 》 ，制定的。 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略習題 單選 戰(zhàn)略委員會，應設在（ ）下。 A、股東（大）會 B、董事會 C、監(jiān)事會 D、經(jīng)理層 企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，制定年度工作計劃，編制（ ），將年度目標分解、落實；同時完善發(fā)展戰(zhàn)略管理制度，確保發(fā)展戰(zhàn)略有效實施。 A、全面預算 B、發(fā)展標準 C、工作任務 D、戰(zhàn)略規(guī)劃 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 不屬于分析內(nèi)部資源的是（ ）。 A、企業(yè)資源分析 B、企業(yè)能力分析 C、核心競爭力分析 D、經(jīng)營環(huán)境分析 企業(yè)應當在 （ )、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發(fā)展目標。 A、 充分調(diào)查研究 B、法律依據(jù)下 C、股東提議下 D、政府號召下 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 多選： 分析外部環(huán)境有 ( )。 A、宏觀環(huán)境分析 B、行業(yè)環(huán)境及競爭對手分析 C、經(jīng)營環(huán)境分析 D、核心競爭力分析 經(jīng)營環(huán)境分析側(cè)重于（ ）等因素的分析。 A、市場及競爭地位 B、消費者消費狀況 C、融資者 D、勞動力市場狀況 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 企業(yè)能力分析主要包括 （ ） A、研發(fā)能力分析 B、生產(chǎn)能力分析 C、營銷能力分析 D、財務能力分析 E、組織管理能力分析 戰(zhàn)略規(guī)劃應當明確發(fā)展的階段性和發(fā)展程度，確定每個發(fā)展階段的 A、具體目標 B、工作任務 C、實施路徑 D、市場狀況 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 2號 —— 發(fā)展戰(zhàn)略 判斷 制定發(fā)展戰(zhàn)略，就是為企業(yè)進行市場定位。 發(fā)展戰(zhàn)略可以分為發(fā)展目標和執(zhí)行目標兩個層次。 1企業(yè)能力是企業(yè)有形資源、無形資源和組織資源等各種資源有機組合的結果 。 1核心競爭力是指能為企業(yè)帶來相對于競爭對手存在競爭優(yōu)勢的資源和能力。 1戰(zhàn)略委員會的主要職責是對公司長期發(fā)展戰(zhàn)略和重大投資進行研究并決策。 1發(fā)展戰(zhàn)略因主觀原因頻繁變動，可能導致資源浪費，甚至危及企業(yè)的生存和持續(xù)發(fā)展。 1發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導致企業(yè)過度擴張，但不至于經(jīng)營失敗。 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3號 —— 人力資源 第 3號 —— 人力資源習題 單選 本指引所稱人力資源，是指（ ）。 A、董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工 B、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員 C、股東、董事、經(jīng)理、全體員工 D、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員 人力資源管理其核心和要義體現(xiàn)為 “ 以人為本 ” 的管理理念，力圖實現(xiàn)（ ）與企業(yè)之間的良性互動和共同發(fā)展。 A、董事、監(jiān)事、高級管理人員、全體員工 B、股東、董事、高級管理人員、全體員工 C、政府、董事、高級管理人員、全體員工 D、股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3號 —— 人力資源 執(zhí)行層通常是指 （ ）。 A、股東大會 B、董事會及董事長 C、經(jīng)理層 D、普通員工 人力資源激勵約束制度人不合理、關鍵崗位人員管理不完善，可能導致人才流失、經(jīng)營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機密泄漏。這一風險側(cè)重于企業(yè)的（ ）。 A、企業(yè)決策層 B、執(zhí)行層的高管人員 C、專業(yè)技術人員 D、一般員工 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3號 —— 人力資源 多選 人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)機制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。這一風險側(cè)重于（ ）。 A、企業(yè)決策層 B、執(zhí)行層的高管人員 C、專業(yè)技術人員 D、一般員工 企業(yè)應當根據(jù)人力資源能力框架要求，明確各崗位的職責權限、任職條件和工作要求，遵循（ ）的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才。 A、以能為先 B、以德為先 C、德才兼?zhèn)? D、公開、公平、公正 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3號 —— 人力資源 企業(yè)對于在產(chǎn)品技術、市場、管理等方面掌握或涉及（ ）的工作崗位，應當與該崗位員工簽訂有關崗位保密協(xié)議，明確保密義務。 A、關鍵技術 B、知識產(chǎn)權 C、商業(yè)秘密 D、國家機密 企業(yè)應當重視人力資源開發(fā)工作，建立員工培訓長效機制，營造（ ）的文化氛圍。 A、尊重知識 B、尊敬領導 C、尊重人才 D、關心員工職業(yè)發(fā)展 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 3號 —— 人力資源 企業(yè)選聘人員應當實行崗位回避制度。 企業(yè)應當建立選聘人員試用期和崗前培訓制度，試用期滿考核合格后，方可正式上崗；試用期滿考核不合格者，應當及時解除勞動關系。 1 企業(yè)應當制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，切實做到薪酬安排與員工貢獻相協(xié)調(diào)，體現(xiàn)效率優(yōu)先，兼顧公平。 1企業(yè)關鍵崗位人員離職前，應當根據(jù)有關法律法規(guī)的規(guī)定進行工作交接或離任審計。 1企業(yè)董事會成員和監(jiān)事會成員是決定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的關鍵管理人員。 1企業(yè)應當制定各級管理人員和關鍵崗位員工定期輪崗制度。 1企業(yè)應當不定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估。 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 4號 —— 社會責任 第 4號 —— 社會責任習題 單選 : 企業(yè)應當尊重員工，關愛員工，維護員工權益，促進企業(yè)與員工的和諧穩(wěn)定和共同發(fā)展。其以下要求不屬于社會責任指引作出的是（ ）。 A、建立員工獎懲機制 B、建立完善科學的員工培訓和晉升機制 C、建立科學合理的員工薪酬增長機制 D、維護員工的身心健康 企業(yè)應當規(guī)范生產(chǎn)流程，建立嚴格的產(chǎn)品（ ）和檢驗制度，嚴把質(zhì)量關，禁止缺乏質(zhì)量保障、危害人民生命健康的產(chǎn)品流向社會。 A、數(shù)量控制 B、質(zhì)量控制 C、銷售控制 D、發(fā)貨控制 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 4號 —— 社會責任 企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結構相關政策，特別關注產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術開發(fā)和（ ）改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。 A、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè) B、制造行業(yè) C、加工行業(yè) D、能源行業(yè) 企業(yè)應當按照有關規(guī)定做好健康管理工作，預防、控制和消除（ ）；按期對員工進行非職業(yè)性健康監(jiān)護，對從事有職業(yè)危害作業(yè)的員工進行職業(yè)性健康監(jiān)護。 A、職業(yè)危害 B、健康危害 C、疾病危害 D、工傷危害 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 4號 —— 社會責任 多選： 企業(yè)履行的社會責任主要包括（ ）。 A、安全生產(chǎn) B、產(chǎn)品質(zhì)量（含服務） C、環(huán)境保護 D、資源節(jié)約 E、促進就業(yè) F、員工權益保護等 企業(yè)如何實現(xiàn)安全生產(chǎn)，指引規(guī)定了以下方面 ：（ ）。 A、建章建制 B、加大安全生產(chǎn)投入 C、開展員工安全生產(chǎn)教育 D、建立安全生產(chǎn)事故應急預警和報告機制 企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第 4號 —— 社會責任 如何保證產(chǎn)品質(zhì)量，結合社會責任指引要求，企業(yè)至少應做到以下方面： （ ）。 A、建立健全產(chǎn)品質(zhì)量標準體系 B、嚴格質(zhì)量控制和檢驗制度 C、加強產(chǎn)品售后服務 D、進行市場調(diào)查 環(huán)境保護與資源節(jié)約，社會責任指引提出的要求是 （ ）。 A、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)和循環(huán)經(jīng)濟 B、依靠科技進步和技術創(chuàng)新，著力開發(fā)利用可再生資源 C、建立完善監(jiān)測考核體系，強化日常監(jiān)控