信用社(銀行)綜合柜臺業(yè)務(wù)基本規(guī)范(已修改)
2025-05-09 03:48 本頁面
【正文】 信用社（銀行） 綜合柜臺業(yè)務(wù)基本規(guī)范 第一節(jié) 銀行柜臺核算基礎(chǔ) 一、賬務(wù)組織 銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個系統(tǒng)。明細(xì)核算是詳細(xì)的、個別的核算，是分戶反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)；綜合核算是全面的、概括的核算，是按科目反映綜合情況的核算系統(tǒng)。這兩個系統(tǒng)的賬簿是按照雙線核算的原則，根據(jù)同一憑證平行登記，分別核算的。每一科目明細(xì)核算各賬戶的發(fā)生額、余額之和，一定與綜合核算該科目的發(fā)生額、余額相一致。 明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對綜合核算起著補(bǔ)充作用；綜合核算是明細(xì)核算的總括，對明細(xì)核算 起著統(tǒng)馭作用。兩者在反映情況方面相互配合和相互補(bǔ)充，在數(shù)字方面則相互核對和相互制約。兩者構(gòu)成了一整套完整的、科學(xué)的、嚴(yán)密的賬務(wù)組織體系。 (一 )明細(xì)核算系統(tǒng) 明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、登記簿、現(xiàn)金收入 (付出 )日記簿、余額表組成。 分戶賬是明細(xì)核算的主要賬簿，是各科目的明細(xì)記錄。按單位、個人或資金性質(zhì)立戶，并逐筆連續(xù)記載，具體反映每個賬戶的資金活動情況。它是辦理日常業(yè)務(wù)和與單位核對賬務(wù)的工具。 登記簿是為了適應(yīng)某些業(yè)務(wù)的需要而設(shè)置的專用賬簿。登記簿用來登記主要賬簿未能或不必記錄而又 需要查考的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，也可以用來統(tǒng)馭卡片賬和控制重要憑證、有價單證和實(shí)務(wù)等。即凡是分戶賬上未能記載而又需要查考的業(yè)務(wù)事實(shí)都在登記簿上進(jìn)行記錄。 登記簿的格式隨業(yè)務(wù)需要而定，一般采用收、付、余三欄的通用格式。 現(xiàn)金收入 (付出 )日記簿是控制現(xiàn)金收、付數(shù)和現(xiàn)金傳票的專用賬簿，也是現(xiàn)金業(yè)務(wù)的明細(xì)序時性記錄。當(dāng)日的現(xiàn)金收、付總數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目發(fā)生額反方核對相符。 余額表是核對總賬與分戶賬余額并據(jù)以計算利息的重要工具。分為計息余額表和一般余表兩種。 (二 )綜合核算系統(tǒng) 綜合核算系統(tǒng)由科 目日結(jié)單、總賬、日計表組成。 科目日結(jié)單是每一會計科目當(dāng)天借、貸方發(fā)生額和傳票張數(shù)的匯總記錄，是登記總賬的依據(jù)?？颇靠诮Y(jié)單按科目編制，每一會計科目編制一份。每日營業(yè)終了，將當(dāng)天處理的全部傳票先按科目分開，同一科目的傳票再分別現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬按借方、貸方各自相加，結(jié)出傳票四個方面的金額和張數(shù)，分別填在科目日結(jié)單的有關(guān)欄內(nèi)。 現(xiàn)金科目由于不另編制傳票，因此，該科目日結(jié)單應(yīng)根據(jù)其他各科目日結(jié)單的現(xiàn)金欄借、貸方數(shù)字各自相加，反方向填寫，不填傳票的張數(shù)。 總賬是會計科目的總括記錄，是明細(xì)核算和綜合核 算相互核對和統(tǒng)馭分戶賬的主要工具，也是編制會計報表的重要依據(jù)。 日計表是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)和財務(wù)活動，軋平當(dāng)日全部賬務(wù)的主要工具。其依據(jù)為各科目總賬。每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目總賬當(dāng)日發(fā)生額和余額填記。日計表的借、貸方發(fā)生額合計數(shù)應(yīng)平衡，借貸方余額合計數(shù)也應(yīng)平衡。 綜上所述
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