信用社(銀行)綜合柜臺(tái)業(yè)務(wù)基本規(guī)范-文庫吧
2025-04-03 03:48 本頁面
【正文】 ，綜合核算的賬務(wù)處理程序是：根據(jù)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目登記總賬，根據(jù)總賬編制日計(jì)表。 二、記賬方法和記賬規(guī)則 (一 )記賬方法 一般來說，商業(yè)銀行的表內(nèi)會(huì)計(jì)核算采用借貸記賬法。借貸記賬法是以會(huì)計(jì)科目為主體，以“借”、“貸” 為記賬符號(hào)，按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，記錄和反映資金增減變化情況的一種復(fù)式記賬方法。復(fù)式記賬的平衡關(guān)系。 資產(chǎn)總額＝負(fù)債總額十所有者權(quán)益總額 表外賬務(wù)記載，采用單式收付記賬法，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)記收入，銷減時(shí)記付出額反映在收方。 (二 )記賬基本規(guī)則 1．?dāng)?shù)據(jù)輸入必須由有權(quán)人辦理，非有權(quán)人不得輸入任何數(shù)據(jù)。 2．?dāng)?shù)據(jù)輸入必須根據(jù)合法有效的憑證，按照事權(quán)劃分的原則辦理，做到數(shù)字準(zhǔn)確，摘要齊全，處理及時(shí)。支付款項(xiàng)不得超過存款余額、貸款限額或撥款 (經(jīng)費(fèi) )限額。因使用過渡賬戶等 特殊原因的，可將打印輸出的憑證作柜員的記賬憑證。所有記賬憑證必須加蓋相關(guān)業(yè)務(wù)用章及柜員名章，超過限額的還應(yīng)加蓋授權(quán)人員名章。 3．轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先借后貸，先記賬后簽回單；代收他行票據(jù)，收妥入賬；現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金付出先記賬后付款。 4．開立賬戶、撤銷賬戶、調(diào)整賬戶信息、錯(cuò)賬沖正等特殊業(yè)務(wù)，拒員經(jīng)主管授權(quán)處理完畢后，打印輸出特殊交易信息憑證，經(jīng)辦柜員和主管柜員均須在交易信息憑證上簽章；交易信息憑證應(yīng)納人事后監(jiān)督。 (三 )手工記賬規(guī)則 1．賬簿應(yīng)根據(jù)合法有效的憑證序時(shí)登記，逐次 結(jié)計(jì)余額，并做到內(nèi)容完整、數(shù)字準(zhǔn)確、摘要簡明、字跡清晰。 2．登記賬簿必須使用藍(lán)黑或碳素墨水鋼筆書寫，復(fù)寫賬頁應(yīng)使用雙面復(fù)寫紙，藍(lán)或黑色圓珠筆書寫；紅墨水鋼筆只能用于劃賬和沖賬以及按規(guī)定用紅字批注的有關(guān)文字說明。 3．賬簿上的一切記載不得涂改、挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕。 (四 )改錯(cuò)規(guī)定 1． 對(duì)打印錯(cuò)誤的處理 如果發(fā)生存單、折打印歪斜、重疊或跳格時(shí)，應(yīng)收回原存單、折，另換新存單、折打印。 2．當(dāng)日錯(cuò)賬沖正 當(dāng)日發(fā)生差錯(cuò)，經(jīng)主管授權(quán)后由柜員用反交 易進(jìn)行沖正。 3．隔日錯(cuò)賬沖正 隔日或以后發(fā)生的差錯(cuò)，首先須查對(duì)原始憑證無誤后，再填制“錯(cuò)賬沖正憑證”，詳細(xì)填寫沖正內(nèi)容，經(jīng)主管審查簽批后辦理，并登記“錯(cuò)賬沖正登記簿”。 (1)記賬串戶，應(yīng)填制同一方向紅、藍(lán)字沖正憑證辦理沖正。沖賬憑證 (文字、數(shù)字均為紅字 )摘要欄注明“沖銷月日錯(cuò)賬”字樣，補(bǔ)賬憑證摘要欄要注明“補(bǔ)記沖正月日賬”字樣。經(jīng)辦員應(yīng)按沖賬憑證記人錯(cuò)賬串戶賬戶，按補(bǔ)賬憑證記人正確的賬戶； (2)憑證上金額或賬戶填錯(cuò)，填制借貸方紅宇憑證將原錯(cuò)誤金額全數(shù)沖銷，再按正 確內(nèi)容重新填制借、貸方藍(lán)字憑證補(bǔ)記
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